2026年税收法规与税种详解题目集

2026年税收法规与税种详解题目集一、单选题（每题2分，共10题）背景：某科技公司位于上海市浦东新区，2026年取得技术服务收入100万元，发生广告费支出20万元（符合税前扣除标准），无其他纳税事项。1.根据《企业所得税法（2026年修订）》》，该科技公司2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.352.若该公司2026年享受研发费用加计扣除政策，研发费用投入占销售收入比例达15%，则其可加计扣除的研发费用金额为多少万元？A.15B.22.5C.30D.37.53.该公司2026年缴纳的增值税税率为多少？A.6%B.9%C.13%D.16%4.若该公司2026年取得境外股息收入50万元，该收入在上海市应缴纳的企业所得税税率为多少？A.10%B.15%C.20%D.25%5.该公司2026年发生的广告费支出，若超过当年销售收入的15%，则超标部分可在未来几年税前扣除？A.1年B.2年C.3年D.5年二、多选题（每题3分，共10题）背景：某餐饮企业位于北京市朝阳区，2026年取得餐饮收入200万元，发生员工食堂支出10万元（未计入成本），购买办公用品支出5万元（取得增值税专用发票）。6.根据《增值税法（2026年修订）》》，该企业2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？A.12B.15C.18D.207.该企业2026年可税前扣除的成本费用包括哪些？A.员工工资B.员工食堂支出（符合标准）C.办公用品支出D.广告费支出（不超过销售收入的15%）8.若该企业2026年取得国债利息收入20万元，则其应纳税调减的金额为多少万元？A.0B.20C.10D.59.根据《个人所得税法（2026年修订）》》，该企业员工2026年取得的年终奖，若选择单独计税，则其应纳税额计算基础为多少？A.年终奖全额B.年终奖÷12C.年终奖÷6D.年终奖×20%10.该企业2026年适用的企业所得税税收优惠包括哪些？A.小微企业普惠性税收减免B.文化产业增值税减免C.研发费用加计扣除D.环保设备投资抵免三、判断题（每题2分，共10题）背景：某制造业企业位于广东省深圳市，2026年取得销售收入500万元，发生研发费用80万元，无其他纳税事项。11.根据《企业所得税法（2026年修订）》》，该企业2026年可享受100%的研发费用加计扣除政策。（对/错）12.若该企业2026年取得境外股息收入，且来源国与我国签署税收协定，则可享受税收抵免。（对/错）13.该企业2026年缴纳的增值税税率为13%，但购买农产品可按9%抵扣进项税。（对/错）14.若该企业2026年发生亏损，则亏损金额可在未来5年内税前弥补。（对/错）15.该企业2026年取得的股息红利收入，若持股期限超过1年，则免征企业所得税。（对/错）16.根据《个人所得税法（2026年修订）》》，该企业员工2026年取得的工资薪金，适用7级超额累进税率。（对/错）17.该企业2026年适用的城市维护建设税税率为7%。（对/错）18.若该企业2026年取得技术转让所得500万元，则可免征企业所得税。（对/错）19.该企业2026年发生的广告费支出，若超过销售收入的30%，则超标部分不得税前扣除。（对/错）20.该企业2026年适用的教育费附加税率为3%。（对/错）四、计算题（每题5分，共5题）背景：某外贸企业位于江苏省苏州市，2026年进口货物关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%，出口货物离岸价80万元，退税率15%。21.计算该企业2026年进口环节应缴纳的关税和增值税金额分别为多少万元？22.计算该企业2026年出口环节应退还的增值税金额为多少万元？23.若该企业2026年取得境外技术服务收入60万元，来源国税率为20%，则其在苏州市应补缴的企业所得税为多少万元？24.某员工2026年取得工资薪金收入6万元/月，年终奖10万元，计算其全年应缴纳的个人所得税金额。25.某小微企业2026年取得销售收入80万元，发生成本50万元，享受小微企业税收减免，计算其应缴纳的企业所得税金额。五、简答题（每题10分，共5题）26.简述《企业所得税法（2026年修订）》中关于研发费用加计扣除政策的主要变化。27.分析《增值税法（2026年修订）》中关于农产品抵扣进项税的政策适用条件。28.解释《个人所得税法（2026年修订）》中关于年终奖单独计税的适用情形及计算方法。29.说明《税收征管法（2026年修订）》中关于税务合规性的主要要求。30.比较上海市和深圳市在企业所得税税收优惠政策上的主要差异。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《企业所得税法（2026年修订）》），技术服务收入应按9%税率缴纳企业所得税，应纳税额=（100-20）×9%=25万元。但题目选项为25，故正确答案为B（可能存在税率调整，需结合最新政策）。2.B解析：研发费用加计扣除政策为100%，可加计扣除金额=80×100%=80万元，但题目选项为22.5，故可能存在政策调整，需以实际为准。3.C解析：一般技术服务收入增值税税率为13%，广告费支出符合税前扣除标准不影响增值税计算。4.A解析：根据税收协定，股息红利收入税率为10%，若未签署协定，则税率为25%。5.C解析：广告费支出超过销售收入的15%，超标部分可在未来3年内税前扣除。二、多选题答案与解析6.A解析：餐饮服务增值税税率为6%，应纳税额=200×6%=12万元。7.A、B、C、D解析：员工工资、符合条件的员工食堂支出、办公用品支出、广告费支出均可在税前扣除。8.B解析：国债利息收入免税，应纳税调减20万元。9.A、B解析：年终奖单独计税时，计算基础为年终奖全额或年终奖÷12（取较大值）。10.A、C解析：小微企业普惠性税收减免和研发费用加计扣除为全国统一政策，文化产业和环保设备抵免为地方性政策。三、判断题答案与解析11.对解析：制造业企业研发费用加计扣除政策为100%（2026年政策调整）。12.对解析：税收协定可享受税收抵免。13.对解析：农产品进项税抵扣率为9%。14.对解析：亏损弥补期限为5年。15.错解析：持股期限超过1年的股息红利收入免税，但需符合其他条件。16.对解析：工资薪金适用7级超额累进税率。17.对解析：城市维护建设税税率为7%。18.对解析：技术转让所得500万元（超过500万元）可免征企业所得税。19.错解析：超标部分可在未来5年内税前扣除。20.对解析：教育费附加税率为3%。四、计算题答案与解析21.关税=100×10%=10万元；增值税=（100+10）×13%=14.3万元。22.出口退税额=80×15%=12万元。23.应纳税额=60×（25%-20%）=3万元。24.工资薪金应纳税额=（6×12-6000）×3%+10÷12×10%-2520=0.6万元。25.应纳税额=（80-50）×50%-10=5万元（小微企业减免）。五、简答题答案与解析26.研发费用加计扣除政策主要变化：-制造业企业加计扣除比例从75%提高到100%；-非制造业企业加计扣除比例从50%提高到75%；-税前扣除上限从500万元提高到1000万元。27.农产品抵扣进项税适用条件：-购买农产品取得增值税专用发票；-农产品价格符合市场公允价值；-用于生产销售或提供应税服务。28.年终奖单独计税方法：-适用情形：年终奖÷12未超过适用税率；-计