2026年新税法政策与税务实务试题集

2026年新税法政策与税务实务试题集一、单选题（共10题，每题2分）1.根据2026年新税法规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例提高至多少？A.75%B.100%C.150%D.200%2.2026年起，某市对高新技术企业的小型微利企业所得税税率调整为多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.新税法规定，个人出租住房的增值税免征期限由原2年延长至多少年？A.3年B.4年C.5年D.6年4.2026年，企业境外所得抵免所得税时，居民企业境外应纳税所得额的计算标准是？A.境外实际缴纳税额B.境外应纳税所得额×25%C.境外应纳税所得额×50%D.境外实际缴纳税额×50%5.新税法规定，企业因自然灾害等不可抗力因素形成的固定资产损失，其税前扣除标准是？A.全额扣除B.50%扣除C.75%扣除D.80%扣除6.2026年，增值税留抵退税政策中，先进制造业等企业按月申请退税的比例提高到多少？A.50%B.60%C.70%D.80%7.某企业2026年度转让股权所得，若持股期限超过5年，其免税比例为多少？A.50%B.60%C.70%D.100%8.新税法规定，企业捐赠给公益性社会组织的支出，在年度利润总额12%以内的部分，可全额税前扣除，该比例自2026年起执行多久？A.1年B.2年C.3年D.永久9.2026年，个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护费用每月扣除标准提高到多少元？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元10.新税法规定，企业因环保改造投入的固定资产，其折旧年限最短可缩短至多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年二、多选题（共10题，每题3分）1.2026年新税法对小型微利企业实施哪些税收优惠政策？A.增值税按3%征收率减按50%计入应纳税额B.企业所得税按20%的优惠税率征收C.研发费用加计扣除比例提高至100%D.境外所得抵免所得税时，可追溯三年申报2.新税法规定，以下哪些行业可享受增值税留抵退税政策？A.交通运输业B.制造业C.批发零售业D.房地产业3.企业发生的以下哪些支出可计入研发费用加计扣除范围？A.工资性支出B.折旧费用C.仪器设备租赁费D.咨询费4.2026年，个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目可享受扣除？A.住房贷款利息B.职业资格继续教育费用C.大病医疗费用D.3岁以下婴幼儿照护费用5.新税法规定，企业转让以下哪些资产所得可享受免税或减税政策？A.持股期限超过5年的股权B.符合条件的居民企业之间的股权转让C.上市公司股票转让所得D.个人出售住房所得6.以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？A.当期留抵税额超过销售额10%B.制造业企业因技术改造形成的留抵税额C.外贸企业因退税率调整形成的留抵税额D.小型微利企业因进项税额较大形成的留抵税额7.新税法规定，企业发生的以下哪些支出可税前扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.资产损失D.环保罚款8.2026年，个人所得税综合所得的年度汇算清缴中，以下哪些情形可申请退税？A.专项附加扣除金额较大B.多预缴税款C.境外所得未抵扣完D.保险费用扣除不足9.新税法规定，企业因以下哪些原因形成的资产损失可税前扣除？A.自然灾害B.技术更新换代C.被税务机关罚款D.市场竞争导致的库存跌价10.以下哪些情形下，企业可享受企业所得税加速折旧政策？A.企业购置用于研发的仪器设备B.符合条件的环保专用设备C.生产经营中使用的运输车辆D.个人消费类电子产品三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年起，企业发生的研发费用加计扣除比例统一为100%。（正确/错误）2.个人出租非住房的增值税税率由原5%调整为3%。（正确/错误）3.企业境外所得抵免所得税时，可追溯五年申报。（正确/错误）4.新税法规定，企业捐赠给个人的支出可税前扣除。（正确/错误）5.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗费用每年可扣除8万元。（正确/错误）6.2026年，制造业企业的小型微利企业所得税税率为5%。（正确/错误）7.企业因环保改造投入的固定资产，其折旧年限最短可缩短至3年。（正确/错误）8.增值税留抵退税政策适用于所有行业企业。（正确/错误）9.个人出售住房所得免税期限由原2年延长至5年。（正确/错误）10.新税法规定，企业发生的资产损失必须经税务机关审批才能税前扣除。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述2026年新税法对高新技术企业税收优惠的主要变化。2.解释个人所得税专项附加扣除中“3岁以下婴幼儿照护费用”的扣除标准及申请条件。3.简述企业申请增值税留抵退税的条件及流程。4.解释企业发生资产损失时，税前扣除的核算方法及注意事项。5.简述2026年新税法对制造业企业研发费用加计扣除政策的主要调整。五、计算题（共5题，每题10分）1.某制造业企业2026年度研发费用500万元，假设加计扣除比例为100%，其可税前扣除的研发费用是多少？若该企业当年应纳税所得额为200万元，其企业所得税税负是多少？（假设企业所得税税率为25%）2.某个人2026年度出租住房，月租金收入8000元，已知当地住房租赁增值税税率为5%，其每月应缴纳的增值税是多少？若该个人选择适用增值税减免政策，其每月可减免多少税款？3.某企业2026年度发生符合规定的资产损失80万元，已知其年度利润总额为500万元，其可税前扣除的资产损失金额是多少？若该企业还有其他符合条件的公益性捐赠支出20万元，其可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？（假设捐赠扣除比例为12%）4.某企业2026年度增值税销售额1000万元，进项税额200万元，已知留抵退税比例为70%，其可申请的增值税留抵退税金额是多少？5.某个人2026年度综合所得应纳税所得额为30万元，已知其专项附加扣除合计5万元，假设适用25%的边际税率，其应缴纳的个人所得税是多少？若未享受专项附加扣除，其应缴纳的个人所得税是多少？六、综合题（共5题，每题15分）1.某高新技术企业2026年度研发费用600万元，假设加计扣除比例为100%，其可税前扣除的研发费用是多少？若该企业当年应纳税所得额为300万元，其企业所得税税负是多少？（假设企业所得税税率为15%）此外，该企业还享受了小型微利企业所得税优惠，其最终实际税负是多少？2.某个人2026年度出租非住房，年租金收入120万元，已知当地增值税税率为5%，其应缴纳的增值税是多少？若该个人选择适用增值税减免政策，其可减免多少税款？此外，该个人还有子女教育专项附加扣除2万元，其应缴纳的个人所得税是多少？（假设适用20%的边际税率）3.某企业2026年度发生符合规定的资产损失100万元，已知其年度利润总额为600万元，其可税前扣除的资产损失金额是多少？若该企业还有符合条件的公益性捐赠支出30万元，其可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？（假设捐赠扣除比例为12%）此外，该企业还享受了增值税留抵退税政策，其可申请的增值税留抵退税金额是多少？（假设留抵退税比例为80%）4.某制造业企业2026年度增值税销售额1500万元，进项税额300万元，已知留抵退税比例为60%，其可申请的增值税留抵退税金额是多少？此外，该企业还购置了用于研发的仪器设备，投资额200万元，假设其折旧年限缩短至3年，其每年可多扣除的折旧费用是多少？5.某个人2026年度综合所得应纳税所得额为40万元，已知其专项附加扣除合计6万元，假设适用20%的边际税率，其应缴纳的个人所得税是多少？若未享受专项附加扣除，其应缴纳的个人所得税是多少？此外，该个人还有子女教育专项附加扣除2万元，其应缴纳的个人所得税是多少？答案与解析一、单选题1.C（新税法规定研发费用加计扣除比例提高至150%，适用于所有企业。）2.A（小型微利企业所得税税率调整为5%，适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。）3.C（个人出租住房的增值税免征期限延长至5年，适用于月租金收入不超过4万元的情形。）4.B（居民企业境外应纳税所得额×25%作为抵免基数。）5.A（不可抗力因素形成的固定资产损失可全额扣除。）6.C（先进制造业等企业按月申请退税比例提高到70%。）7.D（持股期限超过5年的股权转让所得免税。）8.C（税前扣除比例提高至12%，执行期限为3年。）9.B（3岁以下婴幼儿照护费用每月扣除标准提高到1500元。）10.A（环保改造投入的固定资产折旧年限最短可缩短至3年。）二、多选题1.ABC（小型微利企业享受增值税减半征收、企业所得税优惠税率、研发费用加计扣除等政策。）2.ABC（增值税留抵退税政策适用于交通运输业、制造业、批发零售业，不适用于房地产业。）3.ABCD（研发费用加计扣除范围包括工资性支出、折旧费用、租赁费、咨询费等。）4.ABCD（专项附加扣除包括住房贷款利息、职业资格继续教育、大病医疗、婴幼儿照护。）5.AB（持股期限超过5年的股权转让所得免税；符合条件的居民企业之间股权转让免税。）6.ABC（留抵退税条件包括留抵税额超过销售额10%、制造业企业技术改造、外贸企业退税率调整。）7.ABC（职工福利费、职工教育经费、资产损失可税前扣除，环保罚款不可扣除。）8.ABCD（综合所得汇算清缴可申请退税情形包括专项附加扣除较大、多预缴税款、境外所得未抵扣、保险费用扣除不足。）9.ABD（自然灾害、技术更新换代、市场竞争导致的库存跌价可税前扣除，罚款不可扣除。）10.AB（研发仪器设备和环保专用设备可享受加速折旧政策。）三、判断题1.错误（研发费用加计扣除比例并非统一为100%，具体比例根据行业和企业类型确定。）2.错误（个人出租非住房的增值税税率仍为5%，未调整。）3.正确（境外所得抵免可追溯五年申报。）4.错误（企业捐赠给个人的支出不可税前扣除。）5.错误（大病医疗费用每年可扣除8万元，但需扣除医保报销后的自付部分。）6.正确（制造业企业小型微利企业所得税税率为5%。）7.正确（环保改造投入的固定资产折旧年限最短可缩短至3年。）8.错误（留抵退税政策主要适用于先进制造业等企业，并非所有行业。）9.错误（个人出售住房所得免税期限仍为2年。）10.错误（资产损失无需经税务机关审批即可税前扣除，但需留存备查资料。）四、简答题1.2026年新税法对高新技术企业税收优惠的主要变化：-研发费用加计扣除比例提高至150%；-企业所得税优惠税率由15%降至10%；-增值税留抵退税比例提高到70%。2.“3岁以下婴幼儿照护费用”专项附加扣除标准及条件：-每月扣除标准为1000元；-需子女未满3周岁；-由夫妻双方分摊扣除，每人分摊不超过50%。3.增值税留抵退税条件及流程：-条件：先进制造业等企业当期留抵税额较大，或因退税率调整形成留抵税额；-流程：企业按月申请退税，税务机关审核后30日内退税。4.资产损失税前扣除的核算方法及注意事项：-核算方法：全额扣除符合条件的资产损失；-注意事项：需留存备查资料，如损失证明、税务备案等。5.制造业企业研发费用加计扣除政策调整：-加计扣除比例提高至150%；-适用范围扩大至所有制造业企业；-税务机关加强审核，确保扣除真实性。五、计算题1.研发费用加计扣除及企业所得税计算：-研发费用加计扣除：500万元×100%=500万元；-可税前扣除的研发费用：500万元+500万元=1000万元；-企业所得税：200万元×25%=50万元。2.个人出租住房增值税计算：-每月增值税：8000元×5%=400元；-减免后增值税：400元×50%=200元（假设适用50%减免）。3.资产损失及公益性捐赠扣除计算：-资产损失税前扣除：80万元；-公益性捐赠扣除：500万元×12%=60万元，实际扣除20万元。4.增值税留抵退税计算：-可退税金额：200万元×70%=140万元。5.个人所得税计算：-享受专项附加扣除：30万元-5万元=25万元；-应纳税额：25万元×25%=6.25万元；-未享受扣除：30万元×25%=7.5万元。六、综合题1.高新技术企业税收优惠计算：-研发费用加计扣除：600万元×100%=600万元；-可税前扣除的研发费用：600万元+600万元=1200万元；-企业所得税：300万元×15%=45万元；-小型微利企业优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分减按2.5%征收；-最终税负：45万元-2.5万元=42.5万元。2.个人出租非住房及个人所得税计算：-增值税：120万元×5%=6万元；-减免后增值税：6万元×50%=3万元；-个人所得税：[(120万元-6万元-2万元)×20%]=22.88万元。3.企业资产损失及公益