2026年会计实务操作与税务处理试题

2026年会计实务操作与税务处理试题一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.某企业为一般纳税人，2026年1月销售商品一批，含税价234万元，增值税税率为13%，该企业当月应确认的增值税销项税额为多少万元？A.20.8B.30.6C.26D.34.82.某小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其可享受的减半征收企业所得税政策，减半后的实际税负为多少？A.5%B.10%C.12.5%D.20%3.某企业2026年12月购入一台管理用设备，原值80万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无残值，2027年12月该设备应计提的折旧金额为多少万元？A.8B.16C.20D.404.某企业2026年发生的管理费用60万元，其中包含支付给关联方的管理咨询费10万元，根据税法规定，该笔费用在税前可扣除多少万元？A.10B.6C.0D.105.某企业2026年1月销售商品一批，成本为80万元，销售价为100万元，但客户因质量问题要求退货，企业同意退货，该业务对当月利润的影响为多少万元？A.-20B.-100C.20D.1006.某企业2026年6月购入一批原材料，买价10万元，运输费1万元，保险费0.5万元，该批原材料的入账价值为多少万元？A.10B.11.5C.12D.157.某企业2026年12月结转已售商品成本，该批商品成本为50万元，销售价为80万元，增值税税率为13%，该业务对当月利润的影响为多少万元？A.-30B.-50C.30D.508.某企业2026年发生的研究开发费用80万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%，该企业可享受的加计扣除金额为多少万元？A.60B.80C.120D.1509.某企业2026年1月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限10年，采用年数总和法计提折旧，无残值，2026年该设备应计提的折旧金额为多少万元？A.10B.15C.20D.2510.某企业2026年发生广告费50万元，根据税法规定，该笔费用在税前可扣除的比例为不超过当年销售收入的15%，假设该企业当年销售收入为300万元，该笔费用在税前可扣除多少万元？A.45B.50C.0D.15二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.以下哪些业务会导致企业资产减少？A.销售商品B.购买原材料C.支付工资D.接受投资2.以下哪些费用在税前可扣除？A.职工工资B.水电费C.关联方咨询费D.广告费3.以下哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工服务C.出租不动产D.转让土地使用权4.以下哪些属于企业所得税的应税收入？A.销售收入B.利息收入C.股息收入D.政策性补贴5.以下哪些属于固定资产的折旧方法？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法6.以下哪些属于小规模纳税人的增值税征收率？A.3%B.5%C.6%D.10%7.以下哪些属于企业的期间费用？A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.生产成本8.以下哪些属于企业的无形资产？A.专利权B.商标权C.软件著作权D.土地使用权9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A.小型微利企业减半征收企业所得税B.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税C.研究开发费用加计扣除D.创业投资企业优惠10.以下哪些业务会导致企业负债增加？A.购买原材料赊购B.接受投资C.支付工资D.取得借款三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（√）2.企业所得税的应纳税所得额等于利润总额。（×）3.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（√）4.企业的期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。（√）5.无形资产的使用寿命无法确定，因此不计提摊销。（×）6.小规模纳税人的增值税进项税额不得抵扣。（√）7.企业的销售收入包括主营业务收入和其他业务收入。（√）8.固定资产的残值通常为零。（×）9.企业的财务费用包括利息支出和汇兑损失。（√）10.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述增值税小规模纳税人的增值税计算方法。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。3.简述固定资产折旧的计算方法。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业为一般纳税人，2026年1月销售商品一批，含税价234万元，成本为150万元，该企业当月应确认的增值税销项税额和利润分别为多少？2.某企业2026年发生的管理费用60万元，其中包含支付给关联方的管理咨询费10万元，研究开发费用80万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%，该企业当月可税前扣除的管理费用和加计扣除金额分别为多少？六、综合题（共1题，共25分）某企业为一般纳税人，2026年1月发生以下业务：（1）销售商品一批，含税价234万元，成本为150万元。（2）购买原材料一批，买价10万元，运输费1万元，保险费0.5万元，款项未支付。（3）支付工资60万元，其中包含支付给关联方的工资20万元。（4）支付广告费50万元，该企业当年销售收入为300万元。（5）购入一台管理用设备，原值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，无残值。（6）发生的管理费用60万元，其中包含支付给关联方的管理咨询费10万元。（7）发生研究开发费用80万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%。要求：（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额和进项税额。（2）计算该企业当月应确认的利润总额。（3）计算该企业当月可税前扣除的管理费用和加计扣除金额。（4）计算该企业当月应缴纳的企业所得税。（5）编制相关会计分录。答案与解析一、单项选择题1.C解析：增值税销项税额=含税价/(1+税率)×税率=234/(1+13%)×13%≈26万元。2.C解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负=50×12.5%×20%=12.5%×20%=12.5%。3.A解析：直线法计提折旧=原值/预计使用年限=80/5=16万元，2027年12月应计提的折旧金额=16万元。4.C解析：支付给关联方的管理咨询费不得在税前扣除。5.A解析：退货业务对当月利润的影响=销售收入-成本=100-80=20万元，但因为是退货，所以影响为-20万元。6.B解析：原材料的入账价值=买价+运输费+保险费=10+1+0.5=11.5万元。7.B解析：结转已售商品成本对当月利润的影响=成本=50万元。8.A解析：加计扣除金额=研究开发费用×加计扣除比例=80×75%=60万元。9.A解析：年数总和法计提折旧=原值×年折旧率=100×(10/(1+2+3+...+10))=100×(10/55)=10万元。10.A解析：广告费可税前扣除的比例为不超过当年销售收入的15%，实际可扣除=300×15%=45万元。二、多项选择题1.A、C解析：销售商品会导致资产减少，支付工资会导致资产减少。2.A、B、D解析：职工工资、水电费、广告费在税前可扣除，关联方咨询费不得扣除。3.A、B、C、D解析：销售货物、提供加工服务、出租不动产、转让土地使用权均属于增值税的征税范围。4.A、B、C、D解析：销售收入、利息收入、股息收入、政策性补贴均属于企业所得税的应税收入。5.A、B、C、D解析：直线法、双倍余额递减法、年数总和法、工作量法均属于固定资产的折旧方法。6.A、B解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%。7.A、B、C解析：管理费用、销售费用、财务费用属于企业的期间费用。8.A、B、C解析：专利权、商标权、软件著作权属于企业的无形资产。土地使用权属于不动产。9.A、B、C、D解析：小型微利企业减半征收企业所得税、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税、研究开发费用加计扣除、创业投资企业优惠均属于企业所得税的税收优惠政策。10.A、D解析：购买原材料赊购会导致负债增加，取得借款会导致负债增加。三、判断题1.√2.×解析：企业所得税的应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目。3.√4.√5.×解析：无形资产的使用寿命无法确定，可以不摊销，但需进行减值测试。6.√7.√8.×解析：固定资产的残值通常不为零。9.√10.×解析：企业所得税的税收优惠政策有适用条件。四、简答题1.简述增值税小规模纳税人的增值税计算方法。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%，其增值税计算方法为：增值税销项税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。企业所得税的税收优惠政策包括：小型微利企业减半征收企业所得税、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税、研究开发费用加计扣除、创业投资企业优惠、西部大开发企业所得税优惠等。3.简述固定资产折旧的计算方法。固定资产折旧的计算方法包括：直线法、双倍余额递减法、年数总和法、工作量法。直线法是最常用的方法，其计算公式为：年折旧额=(原值-残值)/预计使用年限。五、计算题1.某企业为一般纳税人，2026年1月销售商品一批，含税价234万元，成本为150万元，该企业当月应确认的增值税销项税额和利润分别为多少？解析：增值税销项税额=含税价/(1+税率)×税率=234/(1+13%)×13%≈26万元利润=销售收入-成本=234/(1+13%)-150≈200-150=50万元2.某企业2026年发生的管理费用60万元，其中包含支付给关联方的管理咨询费10万元，研究开发费用80万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%，该企业当月可税前扣除的管理费用和加计扣除金额分别为多少？解析：可税前扣除的管理费用=60-10=50万元加计扣除金额=研究开发费用×加计扣除比例=80×75%=60万元六、综合题某企业为一般纳税人，2026年1月发生以下业务：（1）销售商品一批，含税价234万元，成本为150万元。（2）购买原材料一批，买价10万元，运输费1万元，保险费0.5万元，款项未支付。（3）支付工资60万元，其中包含支付给关联方的工资20万元。（4）支付广告费50万元，该企业当年销售收入为300万元。（5）购入一台管理用设备，原值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，无残值。（6）发生的管理费用60万元，其中包含支付给关联方的管理咨询费10万元。（7）发生研究开发费用80万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%。要求：（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额和进项税额。解析：增值税销项税额=含税价/(1+税率)×税率=234/(1+13%)×13%≈26万元进项税额=购买原材料增值税=10/(1+13%)×13%≈1.15万元（2）计算该企业当月应确认的利润总额。解析：销售收入=含税价/(1+税率)=234/(1+13%)≈200万元利润=销售收入-成本-管理费用-财务费用-销售费用+其他收入利润=200-150-60+80=70万元（3）计算该企业当月可税前扣除的管理费用和加计扣除金额。解析：可税前扣除的管理费用=60-10=50万元加计扣除金额=研究开发费用×加计扣除比例=80×75%=60万元（4）计算该企业当月应缴纳的企业所得税。解析：应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目应纳税所得额=70-50+60=80万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额