2026年经济师（中级）考试模拟试卷七及答案

2026年经济师（中级）考试模拟试卷七及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师（中级）考试模拟试卷七考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析题（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的优惠税率。3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以选择不认定为一般纳税人。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，但必须是夫妻双方共同申报才能享受。5.财政转移支付是指中央政府对地方政府提供的无偿资金支持，主要用于平衡地区间财力差异。6.税收滞纳金是指纳税人未按期缴纳税款而应缴纳的罚款，其计算标准为未缴税款每日万分之五。7.增值税专用发票和普通发票在开具范围、税率及抵扣资格上完全相同。8.企业所得税前可扣除的工资薪金支出，不得超过企业职工工资总额的80%。9.个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起施行，且永久有效。10.财政预算按收支性质可分为经常性预算和资本性预算，两者必须同步编制。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融保险服务C.行政管理服务D.房地产租赁服务2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在企业所得税前可按实际发生额的多少扣除？（）A.60%B.70%C.50%D.80%3.根据个人所得税法，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？（）A.工资薪金B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的收入D.股息红利4.财政政策的主要目标不包括？（）A.稳定物价B.促进就业C.优化资源配置D.规范市场交易5.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额应？（）A.立即抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.报税务机关审批后抵扣6.个人所得税的“综合所得”包括？（）A.工资薪金、劳务报酬、稿酬所得B.股息红利、偶然所得C.房产租赁收入、经营所得D.社会保险费、住房公积金7.财政赤字是指？（）A.政府收入大于支出B.政府支出大于收入C.政府储蓄增加D.政府投资增加8.企业所得税的税收优惠中，下列哪项属于“高新技术企业”的优惠税率？（）A.15%B.20%C.25%D.30%9.增值税小规模纳税人适用的征收率为？（）A.6%B.9%C.3%D.13%10.财政转移支付的主要形式不包括？（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.财政补贴D.债务融资三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税前可扣除的支出包括？（）A.工资薪金B.职工福利费C.营业外支出D.税金及附加E.资本性支出2.个人所得税的专项附加扣除项目包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税3.财政政策工具包括？（）A.税收政策B.政府支出C.货币政策D.财政补贴E.财政转移支付4.增值税一般纳税人适用的税率包括？（）A.6%B.9%C.13%D.11%E.3%5.个人所得税的“分类所得”包括？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.偶然所得E.经营所得6.财政赤字的弥补方式包括？（）A.增发货币B.增加税收C.发行国债D.减少支出E.增加转移支付7.企业所得税的税收优惠包括？（）A.小型微利企业优惠B.高新技术企业优惠C.研发费用加计扣除D.资源综合利用优惠E.税收抵免8.增值税小规模纳税人的特点包括？（）A.年应税销售额未超过规定标准B.会计核算健全C.实行简易计税方法D.不能享受进项税额抵扣E.纳税申报频率较低9.个人所得税的专项附加扣除政策适用于？（）A.工薪阶层B.自由职业者C.个体工商户D.企业投资者E.退休人员10.财政预算的编制原则包括？（）A.坚持依法编制B.坚持公开透明C.坚持量入为出D.坚持收支平衡E.坚持绩效导向四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业2025年度财务数据如下：-年应纳税销售额为800万元-销售收入1000万元-营业成本600万元-营业外支出20万元-工资薪金支出200万元（符合税法规定的扣除标准）-财务费用（利息支出）50万元-纳税申报时选择简易计税方法，适用3%征收率问题：1.该企业是否属于增值税一般纳税人？说明理由。2.若该企业改为一般纳税人，其应纳增值税额为多少？3.该企业2025年度应纳企业所得税额为多少？（假设无其他调整事项）案例二：某个人投资者2025年度收入情况如下：-工资薪金所得：12万元-稿酬所得：5万元（已预缴个人所得税1万元）-股息红利所得：3万元-住房贷款利息专项附加扣除：1.2万元-子女教育专项附加扣除：1.5万元问题：1.该个人投资者2025年度应纳个人所得税额为多少？2.若其稿酬所得改为劳务报酬所得，应纳税额有何变化？案例三：某地方政府2025年度财政收支情况如下：-一般公共预算收入：500亿元-一般公共预算支出：550亿元-政府性基金预算收入：200亿元-政府性基金预算支出：180亿元-国债收入：100亿元问题：1.该地方政府2025年度的财政赤字为多少？2.该地方政府主要通过哪些方式弥补财政赤字？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在我国税收制度中的体现。2.结合当前经济形势，分析财政政策在促进经济增长和稳定就业方面的作用机制。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（符合条件的小型微利企业可享受减按20%的优惠税率）3.√4.×（可由夫妻双方分别申报）5.√6.√7.×（专用发票可抵扣进项税，普通发票不可）8.√9.×（政策有期限）10.×（资本性预算可单独编制）二、单选题1.C2.C3.C4.D5.C6.A7.B8.A9.C10.E三、多选题1.ABD2.ABCD3.ABD4.ABC5.ACD6.ABCD7.ABCDE8.ACD9.AB10.ABCDE四、案例分析题案例一：1.否。该企业年应纳税销售额超过500万元，应认定为一般纳税人。2.若改为一般纳税人，增值税应纳税额=（1000-600）×13%-（800×3%）=80-24=56万元。3.企业所得税应纳税所得额=（1000-600-20-50-200）=230万元，应纳税额=230×25%=57.5万元。案例二：1.综合所得应纳税所得额=（12-6-1.2-1.5）+5×（1-20%）+3×50%=9.3+4+1.5=15.8万元，应纳税额=15.8×20%-1.2=2.16万元。2.若稿酬所得改为劳务报酬所得，应纳税额=（12-6-1.2-1.5）+3×（1-20%）×80%=9.3+2.4=11.7万元，增加9.54万元。案例三：1.财政赤字=550-500=50亿元。2.弥补方式包括增发国债、增税、减少支出等。五、论述题1.税收法定原则是指所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据，体现了税收的公平性、透明性和可预见性。我国《立法法》和《税收征收管理法》