税务资格考试试题及答案

税务资格考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.小规模纳税人增值税征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的税率通常是？A.20%B.25%C.15%D.10%4.消费税的纳税环节不包括？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节5.以下属于税收保全措施的是？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？A..比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额计算方法是？A.按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额B.按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额C.按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额D.按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算进项税额8.下列不属于税务行政处罚种类的是？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役9.税务登记的种类不包括？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记1)0.税收的本质是？A.国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系B.国家为满足自身需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系C.国家为满足社会公共需要，凭借经济权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系D.国家为满足自身需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系答案：1.B2.D3.B4.无（题目有误，消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售、批发等环节）5.AB答案：6.B7.B8.D9.D10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的计税方法包括？A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法3.企业所得税的收入总额包括？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益4.下列属于消费税征税范围的有？A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板5.税务代理的业务范围包括？A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.审查纳税情况6.个人所得税专项附加扣除项目有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息7.增值税专用发票的基本联次包括？A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联8.税收征管法规定的纳税申报方式有？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报9.下列属于税务行政复议范围的有？A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施10.关税的纳税义务人包括？A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进出境运输工具的负责人答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额（）8.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）10.关税属于中央税。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税视同销售货物的情形。答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等多种情形。2.企业所得税的不征税收入有哪些？答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述消费税的纳税期限。答：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。4.个人所得税的纳税申报方式有哪些？答：分为自行申报和代扣代缴。自行申报适用于年所得12万元以上等情形；代扣代缴是扣缴义务人向个人支付应税所得时，代扣其应纳的个人所得税，并向税务机关解缴。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？答：加强税法宣传，提高纳税人纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；加强税务稽查，严厉打击偷逃税行为；利用信息化手段，加强税源监控。2.谈谈增值税改革对企业的影响。答：降低企业税负，增强企业活力；促进产业升级转型；推动企业优化供应链；对财务核算等提出更高要求，促使企业规范管理。3.分析消费税调整对消费市场的作用。答：引导消费行为，抑制过度消费；