舞蹈培训机构资产与财务管理制度

PAGE舞蹈培训机构资产与财务管理制度一、总则（一）目的为加强本舞蹈培训机构的资产管理与财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机构的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本舞蹈培训机构及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构价值最大化。二、资产管理（一）资产分类与计价1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，按照实际发生额计价。应收账款：按照实际发生额计价，核算因提供舞蹈培训服务等应向学员或其他单位收取的款项。存货：包括舞蹈服装、道具、教材等，按照采购成本计价。2.固定资产房屋及建筑物：按照购置成本或自建成本计价，包括购买价格、相关税费、运输费、安装费等。教学设备：如音响设备、舞蹈把杆、镜子等，按照购置成本计价。办公设备：如电脑、打印机、办公桌椅等，按照购置成本计价。3.无形资产商标权、著作权等无形资产，按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置计划各部门根据业务需求提出资产购置申请，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门会同相关部门对购置申请进行综合评估，编制年度资产购置计划，报机构管理层审批。2.采购与合同管理资产购置应通过正规渠道进行采购，签订采购合同。合同应明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购部门负责合同的执行与跟踪，确保资产按时、按质、按量交付。3.验收资产到货后，采购部门应及时通知相关部门进行验收。验收人员应按照合同要求对资产的数量、规格、质量等进行检查，填写验收报告。验收合格的资产方可办理入库手续，验收不合格的资产应及时与供应商协商处理。（三）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。固定资产实行归口管理，由使用部门负责日常维护和保管，定期进行清查盘点。财务部门负责固定资产的核算与监督。固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。2.流动资产与无形资产货币资金应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。应收账款应加强管理，及时催收，定期与学员或其他单位核对账目。存货应建立出入库管理制度，定期盘点，确保账实相符。无形资产应按照规定进行摊销，计入相关成本费用。（四）资产处置1.资产报废固定资产达到规定使用年限或因技术进步等原因需要报废的，由使用部门提出报废申请，经技术鉴定和财务审核后报机构管理层审批。报废资产应及时清理，残值收入按照规定上缴财务。2.资产出售机构出售固定资产、无形资产等资产，应按照规定进行评估，通过公开交易等方式进行处置。处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门根据机构战略规划和年度经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应结合本部门业务情况，详细编制收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。2.预算审核与调整财务部门对各部门上报的预算进行审核，综合平衡后形成机构年度财务预算草案，报机构管理层审批。预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达财务部门将年度预算分解到各季度、各月份，并下达给各部门。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异原因，及时向机构管理层汇报。各部门应每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异及改进措施等。（三）预算考核1.考核指标设定根据各部门的预算责任，设定相应的预算考核指标，如收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.考核方式与奖惩预算考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行相应的处罚，处罚措施包括扣减绩效奖金、调整岗位等。四、收入管理（一）收入分类1.培训收入包括舞蹈课程培训收入、考级收入、演出收入等，按照课程类型、培训时长、考级级别、演出场次等分类核算。2.其他收入如场地出租收入、教材销售收入等，按照收入性质分类核算。（二）收费标准与定价1.收费标准制定根据市场行情、成本核算、机构发展战略等因素，制定合理的收费标准。收费标准应明确、公示，并报相关部门备案。2.价格调整收费标准如需调整，应提前向学员或相关方公示，并说明调整原因。（三）收入确认与核算1.收入确认原则培训收入按照权责发生制原则确认，在培训课程开始后，按照实际完成的课程进度确认收入。其他收入按照实际收到款项或取得收款权利时确认收入。2.收入核算财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入记录准确、完整。收入核算应与相关业务部门的记录进行核对，保证账账相符。（四）退费管理1.退费政策制定明确的退费政策，向学员或家长公示。退费政策应包括退费条件、退费比例、退费流程等内容。2.退费流程学员提出退费申请后，相关业务部门应进行审核，符合退费条件的，按照规定的退费比例计算退费金额。财务部门根据审核结果办理退费手续，确保退费资金及时、准确支付给学员或家长。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本包括教师薪酬、舞蹈服装道具采购、教材印刷等与培训业务直接相关的成本。2.间接成本包括场地租赁、水电费、办公费等与培训业务间接相关的成本。3.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制各部门应根据年度预算编制成本费用预算，并严格按照预算执行。财务部门对成本费用预算执行情况进行监控，及时发现和纠正超预算支出。2.成本费用审批制度建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。对成本费用控制效果进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）成本费用核算1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算方法根据本机构的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法等。财务部门应按照规定的会计科目对成本费用进行核算，确保成本费用记录准确、完整。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.月度财务报告每月末，财务部门编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附注。月度财务报告应反映机构当月的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.年度财务报告每年末，财务部门编制年度财务报告，包括年度资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表及相关附注。年度财务报告应全面、系统地反映机构年度财务状况、经营成果和现金流量情况，并按照规定进行审计。（二）财务分析1.财务指标分析定期对财务报告中的各项财务指标进行分析，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估机构的财务状况和经营成果。2.财务状况综合分析结合机构的业务情况和市场环境，对机构的财务状况进行综合分析，找出存在的问题和潜在风险，提出改进建议和风险应对措施。（三）财务报告报送与披露1.财务报告报送月度财务报告应及时报送机构管理层和相关部门，年度财务报告应按照规定报送股东、监管部门等。2.财务信息披露根据法律法规和机构章程的要求，适时披露机构的财务信息，确保信息公开、透明。七、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、资金使用效益提高。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制的重点和方法。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据机构的业务特点、管理要求和外部环境变化及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工明确各财务岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批制度建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。各项财务支出应按照规定的审批流程进行审批，未经授权不得擅自办理。3.会计核算与监督规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。加强财务监督，定期对财务活动进行检查和审计，及时发现和纠正违规行为。4.财产保护控制加强资产管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等。5.预算控制加强预