会计税务实务测试试题及答案

会计税务实务测试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：会计税务实务测试试题考核对象：会计专业学生、初级会计职称考生、税务从业者题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析题（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的行政管理部门办公费用应计入“管理费用”科目。2.增值税纳税人采用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。3.企业对外提供的劳务，若在资产负债表日能够可靠计量收入，应确认收入。4.发票是会计核算的原始凭证，但收据不能作为会计凭证使用。5.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、经营所得等。6.企业计提的固定资产折旧，应计入当期损益或长期待摊费用。7.增值税专用发票的“价税合计”金额与普通发票相同。8.企业发生的非货币性资产交换，若不具有商业实质，应以账面价值计量。9.纳税人发生混用增值税发票的行为，应按偷税处理并处罚款。10.会计档案的保管期限为永久或定期，其中凭证类至少保存30年。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于企业流动资产的是（）。A.应收账款B.长期股权投资C.存货D.银行存款2.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.预收账款C.应付账款D.其他应付款3.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税4.企业计提坏账准备时，应借记的科目是（）。A.管理费用B.资产减值损失C.营业外支出D.应收账款5.增值税小规模纳税人的征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%6.下列项目中，不计入企业收入的是（）。A.销售商品收入B.劳务收入C.政府补助D.利息收入7.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，应在（）科目核算。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出8.增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，已认证抵扣的进项税额，若发生退货，应（）。A.冲减当期销项税额B.转出进项税额C.不作处理D.纳税申报时抵减9.企业支付的员工工资，应计入（）。A.管理费用B.销售费用C.生产成本D.营业外支出10.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.资本性支出三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业期间费用的有（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.生产成本2.增值税一般纳税人发生下列情况时，应作进项税额转出的是（）。A.货物用于集体福利B.货物用于简易计税项目C.货物发生非正常损失D.货物用于对外捐赠3.企业计提固定资产折旧时，可能涉及的科目有（）。A.管理费用B.生产成本C.制造费用D.销售费用4.下列税种中，属于中央地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税5.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.职工教育经费B.资产租赁费C.资本性支出D.业务宣传费6.增值税专用发票的管理要求包括（）。A.开具时限B.份数要求C.保管期限D.电子化开具7.下列项目中，属于企业收入确认条件的有（）。A.收入金额可可靠计量B.相关经济利益很可能流入企业C.交易完工进度可可靠计量D.相关义务已履行8.企业发生的下列费用中，属于工资薪金支出的有（）。A.员工基本工资B.奖金C.加班费D.职工福利费9.会计档案的保管要求包括（）。A.分类归档B.专人保管C.定期销毁D.电子备份10.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于简易计税项目四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：1.销售商品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票。2.购进货物取得专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。3.支付广告费取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。4.将自产货物用于职工福利，成本20万元，无同类市场价格。5.支付业务招待费8万元，取得普通发票。要求：计算该企业当月应纳增值税额及可抵扣进项税额。案例二某制造业企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：1.销售产品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料取得专用发票，注明金额100万元，税额13万元，部分原材料发生毁损，损失比例为10%。3.支付厂房租赁费取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。4.将购进的一批原材料无偿赠送关联企业，成本15万元，无同类市场价格。要求：计算该企业当月应作进项税额转出的金额。案例三某个人独资企业2023年度经营所得80万元，已预缴个人所得税5万元。该企业业主王某2023年度取得以下收入：1.工资收入20万元（与该企业收入独立）。2.劳务报酬收入10万元。3.股息收入6万元。要求：计算王某2023年度应补缴的个人所得税额。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人与小规模纳税人选择的税务影响及注意事项。2.结合实际，分析企业会计核算中收入确认的难点及应对措施。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×（收据也可作为原始凭证）5.√6.√7.×（专用发票需注明税额）8.×（应按公允价值计量）9.√10.√二、单选题1.B2.A3.B4.B5.C6.C7.A8.B9.A10.D三、多选题1.ABC2.AC3.ABCD4.AB5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC四、案例分析题案例一应纳增值税额=100/(1+13%)×13%-10.4-0.65=11.50-10.4-0.65=0.45万元可抵扣进项税额=10.4+0.65=11.05万元（自产货物用于福利视同销售，需计算销项税）案例二进项税额转出=100×13%×10%+15×13%=1.3+1.95=3.25万元案例三应纳税所得额=80+20+10-6=104万元应纳税额=104×35%-5=36.4-5=31.4万元五、论述题1.增值税纳税人选择的影响及注意事项-税务影响：一般纳税人可抵扣进项税，税负相对较低；小规模纳税人适用简易计税，税负较轻但无法抵扣进