工会经费使用的自查报告

工会经费使用的自查报告一、报告目的与依据1.目的本次自查以《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》《基层工会经费收支管理办法》（总工发〔2014〕23号）及××市总工会《关于进一步加强工会经费使用管理的通知》（×工发〔2022〕18号）为刚性依据，对××公司工会委员会2023年1月1日至2023年12月31日期间全部经费收支、资产管理、制度执行、风险防控进行“穿透式”复盘，确保“每一分钱都有法定去处、每一张发票都有合规逻辑、每一次签字都有迹可循”。2.依据清单（节选）（1）法律：工会法第42、43、44条；（2）部门规章：财政部《工会会计制度》财会〔2021〕7号；（3）地方文件：×工发〔2022〕18号、×财行〔2021〕35号；（4）内部制度：《××公司工会经费管理细则（2022修订版）》《××公司工会采购管理办法》《××公司工会固定资产管理办法》。二、自查范围与对象1.时间范围：2023年1月1日至2023年12月31日，对2022年结转资金同步追溯。2.资金范围：全部银行账号3个（基本户、专户、微信零钱包子账户）；现金日记账余额；工会经费集中户利息；上级总工会回拨补助；行政拨缴经费；会员会费；社会捐赠。3.业务范围：职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、补助下级支出、其他支出六大类。4.责任对象：工会主席、经审委主任、财务委员、出纳、采购经办、资产管理员、活动项目负责人、第三方服务商（旅行社、培训公司、广告公司、设备租赁公司）。三、自查组织与实施流程1.成立专班组长：工会主席（A角）副组长：经审委主任（B角）成员：财务委员、纪检联络员、职工代表（生产一线2人、技术岗1人、女职工1人）、外部会计师1人（具有工会审计专项经验）。2.制定“七步闭环”时间表Step1任务认领（1月5日）Step2资料采集（1月6—12日）Step3现场盘点（1月13—15日）Step4交叉稽核（1月16—20日）Step5问题确认（1月21—22日）Step6整改销号（1月23—2月5日）Step7报告出具（2月6日）3.工具与系统（1）用友GRP工会专版V10.3，导出全年凭证、余额表、辅助核算明细；（2）Excel2021数据透视+PowerQuery，对12万条银行流水进行关键词匹配；（3）OCR小程序“票小圈”，对1862张纸质发票进行影像扫描、验真、查重；（4）腾讯文档在线协同，36张表单实时多人编辑；（5）低代码平台“简道云”搭建“工会资产二维码”，实现一物一码扫码盘点。四、经费收入核查1.行政拨缴经费（1）计提基数：2023年公司在职职工工资总额8765.43万元，按2%计提175.31万元；（2）到账核对：银行回单175.31万元，时间匹配、金额一致；（3）差异分析：无差异。2.会员会费（1）应收：会员人数612人，月缴纳标准“岗位工资×0.5%”，全年应收18.29万元；（2）实收：通过“云缴费”小程序自动代扣18.27万元，差异0.02万元为2名退休延缴；（3）整改：已补扣，差异清零。3.上级总工会回拨（1）春节送温暖回拨8万元；（2）劳动竞赛专项补助5万元；（3）银行到账记录、文件编号、预算指标一一对应。五、经费支出核查1.职工活动支出1.1职工运动会预算批复：12万元；实际支出：11.98万元；支出明细：场地租赁3.2万元、裁判劳务2.1万元、运动员保险0.8万元、运动服5.4万元、医药补给0.48万元；核查方法：①比价：三家比价报告保存完整，最低价中标；②合同：与××体育中心签订标准合同，附件含场地平面图、安全协议；③发票：增值税专用发票，品目、数量、单价与验收单一致；④发放：运动服发放表612人签字+手机号后四位，随机电话回访20人，全部确认领取。1.2春秋游批次：2批（3月、10月）；人数：每批150人；标准：省内当日往返，人均不超过400元；支出：11.97万元；重点抽查：①旅行社资质：××文旅公司，营业执照、旅行社业务经营许可证在有效期；②交通：大巴车营运证、保险单、司机从业资格证影印件存档；③路线：与批复文件一致，未赴非A级景区；④保险：太平洋财险“旅行意外险”保单150人/批，保费8元/人。2.维权支出2.1困难职工帮扶档案：22户困难职工，全部在“全国工会帮扶工作管理系统”有档；支出：7.8万元（生活救助5.2万、子女助学2.1万、医疗救助0.5万）；流程：①个人申请→分工会初审→工会委员会评议→公示5天→打卡发放；②发放方式：代发至职工个人社保卡金融账户，零现金；③佐证：社区低保证、医院结算单、学籍证明齐全。3.业务支出3.1培训费年度预算20万元，实际19.67万元；外聘讲师4人，其中1人为高校副教授，课酬2000元/课时，未超《中央和国家机关培训费管理办法》标准；培训教材印刷：与××印务公司签订合同，单价8.5元/册，共1200册，入库单、出库单、签领表三单合一。4.资本性支出4.1职工书屋改造金额：9.8万元；资产明细：书架30组2.1万元、空调3台2.4万元、投影仪1套1.2万元、桌椅28套3.6万元、图书0.5万元；政府采购：纳入集中采购目录，采用“框架协议+二次竞价”，竞价过程录像保存；固定资产标签：已粘贴二维码，纳入“工会资产管理系统”，折旧年限5年，残值率5%。5.补助下级支出向公司分工会上缴活动补助5万元，用于“五小”创新比赛，附活动方案、发票、获奖名单，无截留。六、制度执行与风险点1.“三重一大”执行情况全年共9笔大额支出（≥5万元），全部经工会委员会集体决策，会议纪要签字完整，纪检联络员列席。2.备用金管理核定备用金限额1万元，实际未超；每月15日前完成冲账，最长一笔借款周期7天，无白条抵库。3.公务卡强制结算目录差旅、会议、办公用品等7类费用全部使用公务卡，刷卡率100%，无现金报销。4.关键风险点（1）发票重复打印：发现2张电子普通发票被重复打印报销，金额合计1360元；（2）附件缺失：1笔培训餐费附件未附“培训签到表”；（3）合同倒签：职工运动会场地合同签署日期晚于活动开始日2天；（4）资产标签脱落：职工书屋5把椅子未贴二维码。七、整改措施与制度补丁1.技术层面（1）上线“发票防重系统”：对接国家税务总局全国增值税发票查验平台，报销时自动校验“发票代码+号码+金额”三维密钥，重复自动拦截；（2）启用“合同电子章”：通过“e签宝”完成线上会签，流程节点固化，杜绝倒签；（3）资产“双标签”：二维码+RFID双标签，脱落率控制在1%以内。2.制度层面（1）修订《××公司工会经费管理细则（2024版）》：①新增“发票重复报销一票否决”条款，出现即扣减经办人当月绩效20%；②明确“无签到表不报销”刚性规则；③合同倒签超过3个工作日，直接列为“黄色预警”，年度内出现2次，暂停该经办人3个月采购申请权限。（2）建立“季度内审+飞行抽检”机制：经审委每季度末月25—30日开展内审，随机抽检凭证量不低于20%；飞行抽检由纪检联络员牵头，不提前通知，抽检比例5%。3.培训与宣贯（1）3月举办“工会财务合规月”活动，邀请市总工会财务部领导授课，覆盖全体工会委员、分工会主席、项目经办人；（2）编制《工会经费报销一本通》漫画手册，用30个案例故事讲透“不能做什么、应该怎么做”，发放至每位会员。八、数据佐证与结果输出1.经费结余截至2023年12月31日，银行存款余额186.78万元，其中基本户157.32万元、微信零钱包子账户29.46万元；结转下年使用，符合“累计滚存不超过两年收入之和”规定。2.人均支出全年工会经费支出总额158.46万元，会员612人，人均2589元，高于全市平均水平（2300元），低于省总红线（3000元）。3.职工满意度12月28日发放电子问卷，回收有效样本548份，满意度93.6%，同比提升4.1个百分点；不满意集中在“春秋游线路单一”，已纳入2024年预算调整。九、外部审计对接1.市总工会委托××会计师事务所于2024年4月开展年度审计，本报告提前梳理的18项问题已全部销号，可为外部审计提供“无保留意见”基础。2.审计所需资料包（已按清单归档）：（1）会计凭证1246册（电子影像+纸质）；（2）银行对账单、调节表12期；（3）固定资产卡片及盘点表；（4）会议纪要、三重一大决策记录；（5）合同原件98份、比价资料36份；（6）发票影像库1.3GB。十、后续工作清单（2024年1—6月）1.1月15日前完成“发票防重系统”上线测试；2.2月底前完成RFID资产标签补打；3.3月举办财务合规培训并考试，合格率100%；4.4月迎接外部审计，确保零问题；5.5月开展“工会经费开放日”，向会员现场答疑；6.6月根据市总工会最新文件，启动《细则》再次修订。十