2025年中职财务管理（资金管理基础）试题及答案

2025年中职财务管理（资金管理基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将其选出并填在相应位置。1.企业资金运动的起点是（）A.资金筹集B.资金投放C.资金营运D.资金分配2.下列属于权益资金筹资方式的是（）A.发行债券B.银行借款C.留存收益D.融资租赁3.企业向银行借入一笔款项，年利率为8%，期限为1年，按照贴现法付息，则该项借款的实际利率为（）A.7.4%B.8%C.8.7%D.9.2%4.企业在选择筹资渠道时，下列各项中需要优先考虑的因素是（）A.资金成本B.企业类型C.融资期限D.偿还方式5.下列各项中，不属于长期借款筹资特点的是（）A.筹资速度快B.借款弹性较大C.财务风险较小D.限制条款较多6.与股票筹资相比，下列各项中，属于留存收益筹资特点的是（）A.资本成本较高B.筹资费用较高C.稀释原有股东控制权D.筹资数额有限7.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.1808.企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于（）A.弥补性需求B.预防性需求C.投机性需求D.交易性需求9.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额10.某企业按照“2/10，n/30”的信用条件购入一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）A.20.41%B.24.49%C.36.36%D.37.11%11.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息12.采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）A.品种较多的存货B.数量较多的存货C.库存时间较长的存货D.单位价值较大的存货13.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）A.推迟支付应付款B.提高信用标准C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步14.在确定企业的收益分配政策时，应当考虑相关因素的影响，其中“资本保全约束”属于（）A.股东因素B.公司因素C.法律因素D.债务契约因素15.下列关于提取任意盈余公积的表述中，不正确的是（）A.应从税后利润中提取B.应经股东大会决议C.满足公司经营管理的需要D.达到注册资本的50%时不再计提16.下列销售预测方法中，属于因果预测分析的是（）A.指数平滑法B.移动平均法C.专家小组法D.回归直线法17.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）A.因素分解的关联性B.顺序替代的连环性C.分析结果的准确性D.因素替代的顺序性18.我国上市公司“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是（）A.资源原则B.强制原则C.不定期披露原则D.强制与自愿相结合原则19.在下列财务分析主体中，必须对企业营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是（）A.短期投资者B.企业债权人C.企业经营者D.税务机关20.某企业2012年的销售收入为30000万元，销售毛利率为20%，年末流动资产余额为3000万元，年末流动负债余额为1000万元，年末存货余额为1500万元，则该企业2012年末的速动比率为（）A.1.5B.1.8C.2D.3第II卷（非选择题共60分）21.（8分）简述企业资金筹集的动机。22.（10分）某企业计划筹集资金100万元，所得税税率为25%。有关资料如下：（1）向银行借款10万元，借款年利率为7%，手续费率为2%。（2）按溢价发行债券，债券面值14万元，溢价发行价格为15万元，票面利率为9%，期限为5年，每年支付一次利息，其筹资费率为3%。（3）发行普通股40万元，每股发行价格10元，筹资费率为6%。预计第一年每股股利1.2元，以后每年按8%递增。（4）其余所需资金通过留存收益取得。要求：（1）计算个别资金成本。（2）计算该企业加权平均资金成本。23.（12分）简述应收账款日常管理的主要内容。24.（15分）材料：某企业生产甲产品，预计单位产品的制造成本为100元，计划销售10000件，计划期的期间费用总额为900000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。假定本年度接到一额外订单，订购1000件甲产品，单价130元。要求：（1）计算该企业计划内产品的单位价格。（2）判断是否应接受这一额外订单。25.（15分）材料：某公司2012年有关财务资料如下：（1）年末流动比率2，年末速动比率1.2，存货周转率6次。（2）年末资产总额160万元，年末流动负债14万元，年末长期负债42万元。（3）年初存货成本15万元，年末存货成本17万元。要求：（1）计算该公司2012年年末流动资产总额、年末存货成本和本年销售成本。（2）计算该公司2012年年末资产负债率。答案：1.A2.C3.C4.A5.C6.D7.A8.D9.C10.B11.C12.D13.B14.C15.D16.D17.C18.D19.C20.A21.企业资金筹集的动机主要有：新建筹资动机，是在企业新建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机；扩张筹资动机，企业因扩大生产经营规模或追加对外投资而产生的筹资动机；偿债筹资动机，企业为了偿还某项债务而形成的筹资动机；混合筹资动机，企业既为扩大规模又为偿债而产生的筹资动机。22.（1）银行借款资金成本=7%×（1-25%）/（1-2%）=5.36%；债券资金成本=14×9%×（1-25%）/[15×（1-3%）]=6.49%；普通股资金成本=1.2/[10×（1-6%）]+8%=20.77%；留存收益资金成本=1.2/10+8%=20%。（2）加权平均资金成本=5.36%×10/100+6.49%×15/100+20.77%×40/100+20%×35/100=16.82%。并23.应收账款日常管理的主要内容包括：调查客户信用状况，通过直接调查和间接调查等方式了解客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等；评估客户信用等级，采用“5C”系统等方法对客户信用进行评估；监控应收账款，包括账龄分析、应收账款周转率分析等，及时发现应收账款回收中存在的问题；催收应收账款，根据不同情况采取不同的催收策略，如信函通知、电话催收、上门催收等，以尽快收回账款。24.（1）计划内产品单位价格=（100+900000/10000）×（1+20%）/（1-5%）=240（元）。（2）额外订单单价130元低于计划内产品单位价格240元，但由于额外订单不负担企业的固定成本，单位变动成本为100元，额外订单单位边际贡献=130-100=30元＞0，所以应接受这一额外订单。25.（1）年末流动资产总额=流动负债×流动比率=14×2=28万元；年末速动资产总额=流动负债×速