2025年高职（税务会计）消费税申报操作阶段测试试题及答案

2025年高职（税务会计）消费税申报操作阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车2.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间3.某化妆品厂将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15%，成本利润率为5%，则其计税销售额为（）A.8.4万元B.8万元C.9.41万元D.8.84万元4.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）A.啤酒B.白酒C.烟丝D.高档化妆品5.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元6.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税税额为（）A.27000元B.279C.C.31590元D.32490元7.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关纳税8.某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小客车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（）A.192.44万元B.195.84万元C.199.24万元D.677.42万元9.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）A.从工业企业购进已税高档手表生产的高档手表B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的药酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆10.C.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）A.7142.86B.7941.18C.8294.12D.8338.2411.某企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟，下列说法中正确的是（）A.同时缴纳增值税和消费税B.不缴纳增值税和消费税C.缴纳增值税，不缴纳消费税D.缴纳消费税，不缴纳增值税12.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天13.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。则该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克）A.16.25B.16.4C.16.55D.16.614.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2025年5月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。A.5.13B.6C.6.6D.7.7215.某鞭炮厂2025年6月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮厂无同类产品市场价格。鞭炮消费税税率为15%。则鞭炮厂代收代缴的消费税为（）万元。A.5.8B.6C.6.6D.6.816.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月从国外进口一批化妆品，关税完税价格为80万元。已知进口关税税率为20%，消费税税率为15%。则该企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A.12B.14.4C.16.47D.18.3517.下列关于消费税计税价格核定权限的说法中，正确的是（）A.卷烟的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案B.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，送国家税务总局备案D.化妆品的计税价格由省级国家税务局核定，送国家税务总局备案18.某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2800元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算正确的有（）A.每吨增值税计税销售额3012.39元B.每吨增值税计税销售额2969.66元C.每吨消费税税额250元D.每吨消费税税额220元19.某酒厂2025年8月研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税比例税率为C.20%，定额税率为0.5元/500克，则该批白酒应纳消费税为（）万元。A.4.775B.4.8C.7.91D.8.2020.某化妆品厂2025年9月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金35.1万元，押金11.7万元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，没收押金。该化妆品厂2025年9月应纳消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）A.30B.35.1C.34.5D.36.6第II卷（非选择题，共60分）答题要求：请将答案写在相应位置，书写工整，条理清晰。二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项符合题目要求，请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选不得分。1.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）A.实木地板B.调味料酒C.电动汽车D.成套化妆品E.高尔夫球及球具2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天E.纳税人进口应税消费品的。为报关进口的当天3.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量E.销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量4.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税C.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税税款E.对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税5.下列各项中，属于消费税纳税地点的有（）A.纳税人销售应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.消费税的纳税人是我国境内生产并销售应税消费品的单位和个人。（）2.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税。（）3.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）4.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）5.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳增值税和消费税。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述消费税的特点。2.简述消费税的纳税环节。五、综合分析题（每题15分，共15分）答题要求：请根据题目所提供的材料，结合所学知识进行分析解答。某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该企业向烟酒专卖店销售粮食白酒应缴纳的消费税。（2）计算乙企业代收代缴的消费税。（3）计算该企业销售瓶装药酒应缴纳的值税和消费税。（4）计算该企业分给职工散装药酒应缴纳的值税和消费税。答案：1.D2.C3.C4.A5.C6.B7.D8.C9.D10.B11.B12.B13.C14.C15.C16.C17.A18.BC19.B20.D二、1.ADE2.ABCDE3.ABCD4.BCDE5.ABCDE三、1.×2.√3.×4.√5.√四答：1.消费税具有以下特点：（1）征收范围具有选择性，只对特定的消费品和消费行为征税。（2）征收环节具有单一性，一般在生产、委托加工或进口环节征收。（3）税率具有差别性，根据不同的消费品设置不同的税率。（4）税负具有转嫁性，最终由消费者承担。2.消费税的纳税环节主要包括：（1）生产销售环节，纳税人生产的应税消费