培训学校后勤财务制度

PAGE培训学校后勤财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范培训学校后勤财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校后勤工作的顺利开展，促进学校整体发展。（二）适用范围本制度适用于本校后勤部门所涉及的一切财务收支活动，包括但不限于物资采购、设备维修、场地租赁、人员薪酬等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经制度，确保财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和操作规范，保证财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，如实反映后勤财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低后勤运营成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校设立独立的后勤财务部门，配备专业的财务人员，负责后勤财务工作的日常核算与管理。（二）财务人员职责1.财务主管全面负责后勤财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，组织实施并监督执行。贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，对后勤财务工作进行统筹规划和指导。审核重要财务收支事项，参与重大经济决策，为学校后勤管理提供财务支持和建议。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责后勤财务收支的账务处理，做到账目清晰、数据准确，及时反映财务状况和经营成果。定期对财务数据进行分析，为学校后勤管理提供财务信息和决策依据。协助财务主管做好财务预算、决算工作，参与财务内部控制制度的制定和执行。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制1.后勤财务部门应于每年末根据学校发展规划和后勤工作实际情况，编制下一年度后勤财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并按项目详细列示。收入预算应根据学校招生计划、培训收费标准等因素进行预测；支出预算应涵盖人员薪酬、物资采购、设备维修、场地租赁、水电费等各项费用。（二）预算审批1.将编制好的预算草案提交学校管理层审核，经学校领导班子集体研究审议通过后执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算目标的实现。2.后勤财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向学校管理层报告，并提出调整建议。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围培训学校后勤收入主要包括学费收入、住宿费收入、教材费收入、场地租赁收入、培训服务收入等。（二）收费标准1.各项收费应严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准如有调整，应及时向学生和社会公布，并按照规定办理相关手续。（三）收费管理1.建立健全收费管理制度，明确收费流程和审批程序。收费人员应严格按照规定开具收费票据，确保收费票据的真实性和合法性。2.加强对收费资金的管理，及时足额将收费资金缴存学校指定账户，不得坐收坐支。3.定期对收费情况进行核对和清理，确保应收尽收，防止出现漏收、少收等情况。五、支出管理（一）支出审批1.后勤各项支出应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核后报后勤主管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经学校领导班子集体研究审议通过。3.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。审批人员应认真审核支出凭证，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出范围与标准1.人员薪酬根据学校薪酬制度和相关规定，按时足额发放后勤人员工资、奖金、津贴等薪酬待遇。严格控制加班工资、补贴等发放范围和标准，确保薪酬支出合理合规。2.物资采购物资采购应遵循“按需采购、质优价廉”的原则，建立健全物资采购管理制度。采购前应进行市场调研，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。严格控制物资采购价格，对于批量采购或金额较大的采购项目，应实行招标采购或询价采购等方式，降低采购成本。3.设备维修建立设备维修管理制度，定期对后勤设备进行检查和维护，及时发现并解决设备故障。设备维修应编制维修计划和预算，按照审批程序进行维修项目的实施。维修费用应严格控制在预算范围内，确保维修质量和资金使用效益。4.场地租赁场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。按照合同约定及时支付租金，确保学校场地租赁权益不受侵害。5.水电费加强水电费管理，建立水电费台账，定期与供水供电部门核对数据。严格控制水电费支出，采取节能降耗措施，降低水电费消耗。（三）支出核算1.会计人员应按照国家统一会计制度的规定，对后勤各项支出进行准确核算，确保支出记录真实、完整。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，属于当期的支出，无论款项是否支付，均应确认为当期支出；不属于当期的支出，即使款项已在当期支付，也不应确认为当期支出。3.对各项支出应进行明细核算，按照支出类别和项目进行分类登记，便于财务分析和管理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守国家现金管理规定，库存现金限额应符合银行核定标准。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款账户管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，及时清理应收款项。对学生欠费、培训服务欠款等应收账款，应明确责任人员，定期进行催收。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如通过法律途径追讨等。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应纳入学校预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能符合学校需求。2.固定资产核算：会计人员应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，准确计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴学校财务，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产核算：对学校拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算，按照规定进行摊销。2.无形资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全后勤财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个环节，确保财务活动的全过程受到有效控制。（二）不相容职务分离1.合理设置财务岗位，明确不相容职务，实行不相容职务分离制度。如会计与出纳不得由同一人担任，物资采购与验收、付款审批与执行等岗位应相互分离。2.通过不相容职务分离，防止舞弊行为的发生，确保财务信息的真实性和可靠性。（三）财务监督1.加强内部财务监督，定期对财务收支、资产管理等情况进行检查和审计。2.财务人员应严格遵守财务纪律，对违反财务制度的行为应及时制止和纠正，并向上级报告。3.接受学校内部审计部门和外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改落实。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.后勤财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映后勤财务状况和经营成果，按照国家统一会计制度的规定进行编制。3.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书，财务情况说明书应详细说明财务收支情况、预算执行情况、资产变动情况等。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为学校后勤管理提供决策依据。财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行对比、分