2026年税务师考试模拟试卷十及答案

2026年税务师考试模拟试卷十及答案考试时长：120分钟满分：100分2026年税务师考试模拟试卷十及答案考核对象：税务师考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）：总分20分-单选题（总共10题，每题2分）：总分20分-多选题（总共10题，每题2分）：总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）：总分18分-论述题（总共2题，每题11分）：总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.纳税人发生应税行为，无论是否收取价款，均应缴纳增值税。2.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证，但必须符合相关认证期限要求。5.资源税的征税对象是自然资源，包括土地、森林、矿产等。6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式，适用于不同的应税凭证。7.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，不得随意调整。8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。9.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%。10.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.个人所得税法规定，稿酬所得的税率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%3.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额，应纳税额计算公式为（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额÷税率C.应纳税额=销售额×(1+税率)D.应纳税额=销售额÷(1+税率)4.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.税前结转扣除C.税后补缴D.不得扣除5.资源税的征税对象不包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然气6.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率7.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.增值税专用发票的认证期限为（）。A.开票之日起180天内B.开票之日起360天内C.购进货物或接受应税服务之日起180天内D.购进货物或接受应税服务之日起360天内9.企业所得税的纳税地点一般为（）。A.企业注册地B.企业主要经营地C.企业所得来源地D.企业税务机关指定地点10.土地增值税的征税对象不包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让森林资源D.转让附着物三、多选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.企业所得税D.资源税2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金3.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.广告费和业务宣传费支出5.资源税的征税对象包括（）。A.煤炭B.石油C.天然气D.水6.印花税的应税凭证包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.会计凭证7.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.增值税专用发票的管理要求包括（）。A.必须按规定开具B.必须按规定认证C.必须按规定保存D.必须按规定缴销9.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除D.税收抵免10.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让森林资源四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业8月应缴纳的增值税为多少？案例二：某居民个人2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元，子女教育支出2万元，大病医疗支出3万元（超过基本医保报销部分）。该个人2025年应缴纳的个人所得税为多少？案例三：某企业转让一栋办公楼，取得收入2000万元，该办公楼原值1500万元，累计折旧300万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为多少？（假设土地增值税税率为30%）五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税小规模纳税人的税收优惠政策及其适用条件。2.论述企业所得税法中关于研发费用加计扣除的政策及其意义。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√解析：5.资源税的征税对象不包括土地，土地属于土地增值税的征税对象。7.企业所得税的纳税年度可以由企业根据实际情况申请变更，但需符合相关条件。二、单选题1.B2.C3.A4.B5.C6.C7.D8.C9.A10.D解析：7.个人所得税的专项附加扣除不包括住房贷款利息，属于旧政策内容，现政策已调整。9.企业所得税的纳税地点一般为企业注册地，但需根据实际情况确定。三、多选题1.B2.A,B,C,D3.A,B4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C解析：6.印花税的应税凭证包括购销合同、贷款合同、股权转让书据、会计凭证等。9.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除、税收抵免等。四、案例分析案例一：应纳增值税=销售额÷(1+税率)×税率-进项税额=100÷(1+13%)×13%-10.4=11.49-10.4=1.09万元解析：增值税一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额计算公式如上。案例二：工资收入应纳税所得额=工资收入-起征点-专项扣除=10-6-2=2万元年终奖单独计税，适用税率20%，速算扣除数1.4万元年终奖应纳税额=5×20%-1.4=0.6万元子女教育支出、大病医疗支出可专项附加扣除应纳个人所得税=(2+0.6)×3%=0.078万元解析：个人所得税计算需考虑专项扣除和专项附加扣除，具体扣除标准需根据最新政策确定。案例三：土地增值额=收入-成本-合理费用=2000-1500-300=200万元应纳土地增值税=土地增值额×税率=200×30%=60万元解析：土地增值税计算需考虑原值、累计折旧等因素。五、论述题1.增值税小规模纳税人的税收优惠政策及其适用条件增值税小规模纳税人适用简易计税方法，税率通常为3%，且可享受阶段性减税政策。例如，2023年1月1日至2024年12月31日，小规模纳税人适用1%的征收率。适用条件包括：年应税销售额不超过500万元，且会计核算健全。该政策旨在减轻小规模纳税人负担，促进小微经济发展。解析：税收优惠政策需结合最新政策文件确定，适用条件需严格把握。2.企业所得