餐饮店财务制度规范

PAGE餐饮店财务制度规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障餐饮店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐饮店具体名称]及其所属各部门、各营业网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖餐饮店财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐饮店的财务管理工作。财务部应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务部经理：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务核算、财务分析、资金管理等工作，对财务工作的准确性和合规性负责。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、财务报表编制等，确保财务数据的准确记录和及时反映。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全和正常流转。3.岗位职责财务部经理岗位职责负责制定和完善餐饮店财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制年度财务预算和财务计划，审核各项财务收支，确保预算的执行和财务目标的实现。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持，参与餐饮店的经营决策，提出财务建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护餐饮店的良好形象。会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来账款。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务部经理进行财务分析和财务预算编制工作。出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务部经理汇报资金收支情况。协助会计人员进行账务处理，完成领导交办的其他临时性工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计本餐饮店采用[具体会计准则]作为会计核算的依据，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照相关会计准则的规定进行。收入确认原则：按照与客户签订的合同或协议约定的收款日期和金额确认收入；对于提供劳务的收入，在劳务完成时按照完工百分比法确认收入。费用确认原则：按照权责发生制原则，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用入账；不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本餐饮店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务部经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.账务处理流程原始凭证的审核：业务部门在办理经济业务时，应取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部。会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和及时性。对于不符合要求的原始凭证，应要求业务部门补充或更正。记账凭证的编制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。账簿的登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照平行登记的原则，确保账账相符。财务报表的编制：会计人员定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时，并由财务部经理审核签字后上报管理层。4.财务报告财务报告是反映餐饮店财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书。财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计的变更情况、重大事项的说明等。财务情况说明书应分析说明餐饮店的财务状况、经营成果、资金变动情况以及对下期财务状况和经营成果的影响等。财务部应定期向管理层报送财务报告，为管理层决策提供依据。同时，按照国家有关规定，定期向税务机关、投资者等报送财务报告。四、资金管理1.资金预算管理财务部应根据餐饮店的经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。各部门应根据年度经营计划，编制本部门的资金预算，并报财务部审核汇总。财务部对各部门的资金预算进行综合平衡，形成年度资金预算草案，提交管理层审议批准。资金预算一经批准，各部门应严格执行。财务部应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。2.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理。库存现金限额由财务部根据实际情况核定，报开户银行批准。库存现金不得超过限额，超过部分应及时送存银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，出纳人员应在审核无误的原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，并签字确认。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。加强对现金收支凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。现金收支凭证应及时登记入账，定期装订成册，妥善保管。3.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部经理批准，并办理相关手续。严格遵守银行结算制度，办理银行存款收付业务。出纳人员应根据审核无误的原始凭证，填写银行结算凭证，经财务部经理审核后办理付款手续。定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现未达账项，并查明原因进行处理。确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户等违规行为。定期检查银行账户的使用情况，发现问题及时报告并处理。4.资金筹集管理根据餐饮店的经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。如需向银行借款，应按照银行的要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，并严格按照合同约定使用资金和偿还借款。加强对资金筹集成本的控制，合理选择资金筹集方式，降低资金筹集成本。对不同资金筹集方式的成本进行分析比较，选择最优方案。建立健全资金筹集档案管理制度，对资金筹集过程中的相关文件、合同、协议等资料进行妥善保管。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照上述资金管理的规定进行核算和管理。应收账款：对客户的应收账款应进行明细核算，及时催收。财务部应定期与业务部门核对账目，确保应收账款的准确性。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部经理批准。存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。加强存货的采购管理，合理确定存货的采购数量和采购时间，降低存货采购成本。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货的质量和数量符合要求。加强存货的仓储管理，合理安排存货的存放位置，定期盘点存货，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按规定进行处理。加强存货发出的管理，按照规定的计价方法计算发出存货的成本，并及时登记入账。2.固定资产固定资产的定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产的计价：固定资产按照取得时的实际成本计价。包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产的折旧：采用直线法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况按照国家规定确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产的购置与处置：固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。固定资产的处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，报财务部经理审核。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用的分类与核算原则成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指餐饮店在经营过程中发生的与提供餐饮服务直接相关的成本，包括原材料成本、人工成本、水电费等。营业成本应按照权责发生制原则进行核算，与营业收入相配比。营业税金及附加是指餐饮店按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。营业税金及附加应按照规定的税率计算，及时足额缴纳。销售费用是指为销售餐饮服务而发生的费用，包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。管理费用是指餐饮店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照规定的标准和范围进行核算，严格控制费用支出。财务费用是指餐饮店为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。2.成本费用的控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应根据本部门的业务特点，制定相应的成本费用控制措施，并报财务部备案。加强对原材料采购成本的控制，通过招标采购、集中采购等方式，降低原材料采购价格。同时，加强对原材料库存的管理，减少库存积压，降低库存成本。合理控制人工成本，根据餐饮店的经营规模和业务需求，合理配置人员，优化人员结构，提高劳动效率。加强对员工薪酬的管理，建立合理的薪酬体系，激励员工提高工作绩效。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核。对超标准、超预算的费用支出，应严格控制，确有必要的，应报财务部经理批准。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。将成本费用控制指标分解到各部门，与部门绩效考核挂钩，激励各部门积极控制成本费用。七、收入管理1.收入的分类与确认原则收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指餐饮店提供餐饮服务所取得的收入；其他业务收入是指除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如销售原材料、出租房屋等。收入的确认原则按照上述财务核算中的收入确认原则执行。2.收入的核算与管理业务部门应及时将餐饮服务的订单、消费清单等资料传递给财务部，财务部根据业务部门提供的资料进行收入核算。加强对收入的管理，确保收入的真实性、完整性和准确性。定期核对收入账目，与业务部门核对餐饮服务的实际消费情况，防止收入漏记、错记等情况的发生。建立收入统计分析制度，定期对收入情况进行分析比较，分析收入变动的原因，为管理层决策提供依据。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾国家、投资者、餐饮店和员工的利益，促进餐饮店的可持续发展。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。缴纳所得税。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由股东会或股东大会根据餐饮店的实际情况决定提取比例。向投资者分配利润。3.利润分配的审批与执行利润分配方案由财务部根据当年的盈利情况和利润分配原则编制，报管理层审议批准。利润分配方案经批准后，财务部应按照规定的程序进行账务处理，并及时向投资者支付利润。九、财务内部控制1.内部控制制度的建立与完善建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务业务流程，确保财务工作的规范、有序进行。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规的变化、餐饮店经营管理的需要以及内部控制执行过程中发现的问题，及时修订和完善内部控制制