2026年税务稽查与行政处罚裁量试题集

2026年税务稽查与行政处罚裁量试题集一、单选题（每题2分，共10题）1.某市A公司2025年实际缴纳企业所得税500万元，但税务机关核定应纳税额为600万元。稽查中发现A公司存在少列收入200万元的情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应如何处理？A.追缴税款100万元，并加收滞纳金B.追缴税款200万元，并加收滞纳金C.追缴税款200万元，并处以罚款D.追缴税款100万元，并处以罚款2.某服装厂位于B省C市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，该服装厂的行为属于什么性质？A.一般违法行为B.严重违法行为C.构成犯罪D.不需处罚3.某餐饮企业位于D省E区，2025年因未按规定申报个人所得税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其处以多少罚款？A.5000元以下B.1万元以下C.2万元以下D.5万元以下4.某科技公司位于F市G区，2025年因虚列成本被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关应如何处理？A.追缴税款并加收滞纳金B.追缴税款并处以罚款C.追缴税款并移送司法机关D.仅处以罚款5.某贸易公司位于H省I市，2025年因未按规定申报增值税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其处以多少罚款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下6.某建筑公司位于J省K市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其处以多少罚款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下7.某制造企业位于L省M市，2025年因未按规定申报企业所得税被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可对其处以多少罚款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下8.某零售企业位于N省O市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其处以多少罚款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下9.某服务公司位于P省Q市，2025年因未按规定申报个人所得税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其处以多少罚款？A.5000元以下B.10000元以下C.15000元以下D.20000元以下10.某房地产公司位于R省S市，2025年因虚列成本被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可对其处以多少罚款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下二、多选题（每题3分，共10题）1.某机械制造企业位于T省U市，2025年因未按规定申报增值税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得2.某餐饮企业位于V省W市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得3.某科技公司位于X省Y市，2025年因未按规定申报企业所得税被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得4.某贸易公司位于Z省AA市，2025年因虚列成本被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得5.某建筑公司位于AB省AC市，2025年因未按规定申报个人所得税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得6.某零售企业位于AD省AE市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得7.某服务公司位于AF省AG市，2025年因未按规定申报增值税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得8.某制造企业位于AH省AI市，2025年因虚列成本被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得9.某房地产公司位于AJ省AK市，2025年因未按规定申报个人所得税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得10.某科技公司位于AL省AM市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其采取哪些措施？A.追缴税款B.处以罚款C.责令限期改正D.没收违法所得三、判断题（每题2分，共10题）1.某服装厂位于B省C市，2025年因未按规定申报增值税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其处以5000元以下的罚款。（对/错）2.某餐饮企业位于D省E区，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其处以20000元以下的罚款。（对/错）3.某科技公司位于F市G区，2025年因未按规定申报企业所得税被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可对其处以30000元以下的罚款。（对/错）4.某贸易公司位于H省I市，2025年因虚列成本被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可对其处以50000元以下的罚款。（对/错）5.某建筑公司位于J省K市，2025年因未按规定申报个人所得税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其处以10000元以下的罚款。（对/错）6.某零售企业位于L省M市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其处以30000元以下的罚款。（对/错）7.某服务公司位于N省O市，2025年因未按规定申报增值税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其处以20000元以下的罚款。（对/错）8.某制造企业位于P省Q市，2025年因虚列成本被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关可对其处以50000元以下的罚款。（对/错）9.某房地产公司位于R省S市，2025年因未按规定申报个人所得税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其处以30000元以下的罚款。（对/错）10.某科技公司位于T省U市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其处以50000元以下的罚款。（对/错）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务行政处罚的种类。2.简述《发票管理办法》中关于虚开发票的处罚规定。3.简述《中华人民共和国企业所得税法》中关于虚列成本的处罚规定。4.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务稽查的程序。5.简述《发票管理办法》中关于发票管理的具体要求。五、案例分析题（每题10分，共5题）1.某市A公司2025年实际缴纳企业所得税500万元，但税务机关核定应纳税额为600万元。稽查中发现A公司存在少列收入200万元的情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应如何处理？2.某服装厂位于B省C市，2025年因虚开发票被稽查。根据《发票管理办法》，税务机关可对其采取哪些措施？3.某餐饮企业位于D省E区，2025年因未按规定申报个人所得税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其处以多少罚款？4.某科技公司位于F市G区，2025年因虚列成本被稽查。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关应如何处理？5.某贸易公司位于H省I市，2025年因未按规定申报增值税被稽查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可对其采取哪些措施？答案及解析一、单选题1.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳企业所得税的，税务机关应追缴其少缴的税款，并加收滞纳金。追缴的税款为核定应纳税额减去实际缴纳税款的差额，即200万元。2.B解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可对其处以罚款，并责令限期改正。3.C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报个人所得税的，税务机关可对其处以2万元以下的罚款。4.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人虚列成本的，税务机关应追缴其少缴的税款，并加收滞纳金。5.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报增值税的，税务机关可对其处以2万元以下的罚款。6.C解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可对其处以3万元以下的罚款。7.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人未按规定申报企业所得税的，税务机关可对其处以2万元以下的罚款。8.C解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可对其处以3万元以下的罚款。9.A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报个人所得税的，税务机关可对其处以5000元以下的罚款。10.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人虚列成本的，税务机关应追缴其少缴的税款，并加收滞纳金。二、多选题1.A,B,C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报增值税的，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正等措施。2.A,B,C,D解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正、没收违法所得等措施。3.A,B,C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人未按规定申报企业所得税的，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正等措施。4.A,B,C,D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人虚列成本的，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正、没收违法所得等措施。5.A,B,C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报个人所得税的，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正等措施。6.A,B,C,D解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正、没收违法所得等措施。7.A,B,C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报增值税的，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正等措施。8.A,B,C,D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人虚列成本的，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正、没收违法所得等措施。9.A,B,C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报个人所得税的，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正等措施。10.A,B,C,D解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可采取追缴税款、处以罚款、责令限期改正、没收违法所得等措施。三、判断题1.对解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报增值税的，税务机关可对其处以5000元以下的罚款。2.错解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可对其处以20000元以下的罚款。3.错解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人未按规定申报企业所得税的，税务机关可对其处以30000元以下的罚款。4.错解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人虚列成本的，税务机关可对其处以50000元以下的罚款。5.对解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报个人所得税的，税务机关可对其处以10000元以下的罚款。6.错解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可对其处以30000元以下的罚款。7.错解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报增值税的，税务机关可对其处以20000元以下的罚款。8.错解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税人虚列成本的，税务机关可对其处以50000元以下的罚款。9.错解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报个人所得税的，税务机关可对其处以30000元以下的罚款。10.错解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于严重违法行为，税务机关可对其处以50000元以下的罚款。四、简答题1.《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务行政处罚的种类包括：-警告-罚款-没收违法所得-停止出口退税权2.《发票管理办法》中关于虚开发票的处罚规定包括：-处以罚款-责令限期改正-没收违法所得-构成犯罪的，移送司法机关3.《中华人民共和国企业所得税法》中关于虚列成本的处罚规定包括：-追缴税款-处以罚款-责令限期改正-构成犯罪的，移送司法机关4.《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务稽查的程序包括：-稽查准备阶段-稽查实施阶段-稽查终结阶段-处理阶段5.《发票管理办法》中关于发票管理的具体要求包括：-发票的开具、使用、保管等必须符合规定-不得虚开发票-不得伪造发票-不得转让发票五、案例分析题1.某市A公司20