审计实务试卷试题及答案

审计实务试卷试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于审计证据可靠性判断标准的是（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.口头形式的审计证据比书面形式的审计证据更可靠2.下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）A.阅读董事会和管理层的会议纪要B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试D.对某类交易、账户余额和披露实施细节测试3.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内4.下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）A.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的细节测试B.统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果D.审计抽样可以减少审计过程中的专业判断5.下列有关函证的说法中，正确的是（）A.函证应收账款可以证实应收账款的存在、完整性和计价和分摊认定B.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低C.对于银行存款的函证，注册会计师应当向被审计单位在本期存过款的所有银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户D.函证回函的不符事项一定表明被审计单位存在错误或舞弊6.下列各项中，不属于控制环境要素的是（）A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.对胜任能力的重视C.治理层的参与程度D.内部审计的职能范围7.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）A.实质性程序应当在控制测试完成后实施B.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响8.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告的收件人应当是被审计单位管理层B.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计C.审计报告的意见段应当说明财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.审计报告的强调事项段应当提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项9.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的C.重要性水平一旦确定，不得变更D.重要性的确定离不开职业判断10.下列关于审计风险模型的说法中，错误的是（）A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.重大错报风险分为财务报表层次和认定层次C.检查风险与注册会计师所需的审计证据数量呈反向变动关系D.注册会计师可以通过降低重大错报风险来降低审计风险答案：1.D2.D3.A4.D5.C6.D7.D8.B9.C10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于审计业务要素的有（）A.审计业务的三方关系人B.财务报表C.财务报表编制基础D.审计证据和审计报告2.下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（）A.从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证B.对应收账款余额实施函证C.检查资产负债表日后是否存在大额的销售退回D.调查新增客户的工商登记资料3.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程C.审计工作底稿可以用于质量控制复核、监督会计师事务所对审计准则的遵循情况以及第三方的检查等D.审计工作底稿的所有权属于被审计单位4.下列有关审计抽样的适用范围的说法中，正确的有（）A.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的细节测试B.当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试C.在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样D.对全部项目进行测试时，不适用审计抽样5.下列关于函证的说法中，正确的有（）A.注册会计师可以根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、账户或交易的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，确定函证的内容、范围、时间和方式B.注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低C.注册会计师可以采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可以将两种方式结合使用D.函证回函的不符事项可能是由于双方登记入账的时间不同，也可能是被审计单位的错误或舞弊6.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动和对控制的监督7.下列有关实质性程序的说法中，正确的有（）A.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序B.注册会计师应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序C.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序D.实质性程序的目的在于发现认定层次的重大错报8.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告C.非标准审计报告是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告D.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见9.下列有关审计重要性的说法中，正确的有（）A.重要性的确定需要考虑被审计单位的具体情况B.重要性与审计风险之间存在反向关系C.注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性D.注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性10.下列关于审计风险模型的说法中，正确的有（）A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.注册会计师应当评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步审计程序，以控制检查风险C.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.审计就是查账。（）2.注册会计师对财务报表审计，是对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。（）3.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内，如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后六十天内。（）4.审计抽样可以适用于所有的审计程序。（）5.函证应收账款可以证实应收账款的存在认定，但不能证实完整性认定。（）6.控制环境是内部控制的要素之一，它对重大错报风险的评估具有广泛影响。（）7.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）8.审计报告的收件人应当是被审计单位的全体股东。（）9.重要性水平越高，意味着审计风险越低，注册会计师需要获取的审计证据越少。（）10.审计风险模型中，重大错报风险是注册会计师可以控制的。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计证据的充分性和适当性的关系。答：充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。充分性是数量要求，适当性是质量要求。审计证据质量高，所需数量可少；但仅靠数量多不能弥补质量缺陷。两者相互关联，共同影响审计证据的证明力。2.简述注册会计师在确定是否实施函证程序时应考虑的因素。答：应考虑评估的认定层次重大错报风险；函证程序针对的认定；实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平；被询证者对函证事项的了解；预期被询证者回复询证函的能力或意愿；预期被询证者的客观性。3.简述内部控制的局限性。答：内部控制存在局限性，一是受成本效益原则限制，不可能设计得完美无缺；二是人为失误会导致控制失效；三是可能因人员串通或管理层凌驾而无法发挥作用；四是情况变化时，原有控制可能不适应。4.简述审计报告的基本内容。答：审计报告基本内容包括标题、收件人；引言段说明审计对象；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段表明审计结论；注册会计师签名盖章、事务所名称地址盖章；报告日期。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在防范财务舞弊中的作用。答：审计可通过严格审查发现财务舞弊迹象。审计师运用专业方法检查报表，评估内控，验证交易真实性。高质量审计能威慑舞弊者，促使企业规范财务行为，增强报表可信度，保护投资者利益。2.讨论信息技术对审计实务的影响。答：信息技术使审计对象和范围扩大，数据处理更高效。但也带来挑战，如数据存储形式变化增加审计难度。审计人员需掌握信息技术知识，利用软件辅助审计，