2026年经济法律基础与税收政策题库

2026年经济法律基础与税收政策题库一、单选题（每题1分，共20题）1.2026年《公司法》修订后，有限责任公司股东未按期足额缴纳出资的，公司设立时的其他股东应当承担的责任是？A.连带责任B.有限责任C.补充责任D.无责任2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税金额为？A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元3.根据《劳动合同法》，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以要求用人单位支付工资报酬的同时，要求支付？A.滞纳金B.补充保险费C.罚金D.赔偿金4.某个体工商户2025年度应纳税额为8万元，其适用的个人所得税税率表显示，应纳税所得额超过6万元至30万元的部分，税率为？A.5%B.10%C.20%D.25%5.《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的？A.一倍B.二倍C.三倍D.四倍6.某企业2025年度研发费用投入为500万元，符合税法规定的加计扣除比例，假设加计扣除比例为75%，则其可抵扣的应纳税所得额为？A.375万元B.500万元C.625万元D.250万元7.《合同法》规定，合同双方对合同条款的理解发生争议的，应如何处理？A.以书面形式补充协议B.以口头解释为准C.以合同法规定为准D.由仲裁机构裁决8.某公司2025年度进口设备价值100万美元，关税税率为15%，则其应缴纳的关税为？A.10万美元B.15万美元C.5万美元D.20万美元9.《社会保险法》规定，职工应当参加的基本养老保险，费用由谁共同承担？A.个人和用人单位B.仅用人单位C.仅个人D.国家财政10.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业所得税优惠政策，假设其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，则其实际应缴纳的企业所得税金额为？A.37.5万元B.75万元C.37.5万元D.75万元11.《公司法》规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继，这一规定体现了？A.有限责任原则B.意思自治原则C.债权债务承继原则D.公平原则12.某企业2025年度应缴纳的增值税为200万元，适用留抵退税政策，假设其符合退税条件，可退还的增值税金额为？A.20万元B.50万元C.100万元D.200万元13.《反不正当竞争法》规定，经营者进行虚假宣传，欺骗、误导消费者的，应当如何处理？A.责令停止违法行为，处以罚款B.免除处罚C.由消费者自行解决D.不予处理14.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，其适用的个人所得税税率表显示，应纳税所得额超过6万元至30万元的部分，税率为？A.20%B.25%C.30%D.35%15.《劳动合同法》规定，用人单位违反劳动合同约定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的？A.二倍向劳动者支付赔偿金B.一倍向劳动者支付赔偿金C.三倍向劳动者支付赔偿金D.四倍向劳动者支付赔偿金16.某企业2025年度进口原材料价值50万美元，关税税率为10%，则其应缴纳的关税为？A.5万美元B.10万美元C.15万美元D.20万美元17.《公司法》规定，公司解散时，应当依法成立清算组进行清算，清算组由谁组成？A.股东会决议B.人民法院指定C.公司董事会指定D.公司监事会指定18.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，符合小型微利企业所得税优惠政策，假设其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，则其实际应缴纳的企业所得税金额为？A.6.25万元B.12.5万元C.18.75万元D.25万元19.《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，除按照消费者要求增加赔偿其受到的损失外，还可以要求经营者承担？A.罚金B.赔偿金C.民事责任D.行政责任20.某公司2025年度进口设备价值80万美元，关税税率为20%，则其应缴纳的关税为？A.8万美元B.16万美元C.24万美元D.32万美元二、多选题（每题2分，共10题）1.《公司法》规定，公司合并的程序包括哪些环节？A.股东会决议B.编制资产负债表及财产清单C.通知债权人D.办理工商变更登记2.《劳动合同法》规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以采取哪些措施？A.要求用人单位支付工资报酬B.要求用人单位支付滞纳金C.解除劳动合同D.要求用人单位支付经济补偿3.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税息所得4.《反不正当竞争法》规定，经营者的哪些行为属于不正当竞争行为？A.欺诈性销售诱导B.仿冒他人知名商品特有的名称、包装、装潢C.低于成本价销售商品D.对商品质量作虚假宣传5.《企业所得税法》规定，企业的哪些支出可以在税前扣除？A.与生产经营活动相关的合理费用B.职工工资薪金支出C.资本性支出D.税收滞纳金6.《社会保险法》规定，职工应当参加哪些社会保险？A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险7.《公司法》规定，公司解散的情形包括哪些？A.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现B.股东会决议解散C.因公司合并或者分立需要解散D.人民法院依照《公司法》第一百八十二条的规定予以解散8.《消费者权益保护法》规定，经营者的哪些行为属于侵害消费者权益的行为？A.提供商品或者服务不符合保障人身、财产安全的要求B.对消费者进行侮辱、诽谤C.未经消费者同意使用其个人信息D.以不公平格式订立格式条款9.《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为哪些类型？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.微型纳税人10.《劳动合同法》规定，用人单位违反劳动合同约定的，应当承担哪些责任？A.支付经济补偿B.支付赔偿金C.承担行政罚款D.承担民事责任三、判断题（每题1分，共10题）1.《公司法》规定，公司股东可以抽逃出资，但需承担相应的法律责任。（×）2.《个人所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（√）3.《劳动合同法》规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿。（√）4.《反不正当竞争法》规定，经营者进行虚假宣传的，可以免于承担法律责任。（×）5.《企业所得税法》规定，企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（√）6.《社会保险法》规定，职工在试用期内不享受社会保险待遇。（×）7.《公司法》规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。（√）8.《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的二倍。（√）9.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用3%的征收率。（√）10.《劳动合同法》规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以要求用人单位支付工资报酬，但无需支付滞纳金。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述《公司法》中有限责任公司股东出资义务的相关规定。2.简述《个人所得税法》中居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。3.简述《劳动合同法》中用人单位未及时足额支付劳动报酬的法律责任。4.简述《反不正当竞争法》中经营者进行虚假宣传的法律责任。五、论述题（每题10分，共2题）1.结合《企业所得税法》的相关规定，论述企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件。2.结合《消费者权益保护法》的相关规定，论述经营者侵害消费者权益的情形及法律责任。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：《公司法》规定，股东未按期足额缴纳出资的，公司设立时的其他股东应当承担连带责任。2.A解析：企业所得税税率为25%，应纳税额为200万元×25%=50万元。3.A解析：《劳动合同法》规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以要求支付工资报酬的同时，要求支付滞纳金。4.B解析：个人所得税税率表显示，应纳税所得额超过6万元至30万元的部分，税率为10%。5.B解析：《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的二倍。6.A解析：加计扣除比例为75%，可抵扣的应纳税所得额为500万元×75%=375万元。7.A解析：《合同法》规定，合同双方对合同条款的理解发生争议的，应当以书面形式补充协议。8.B解析：关税税率为15%，应缴纳的关税为100万美元×15%=15万美元。9.A解析：《社会保险法》规定，职工应当参加的基本养老保险，费用由个人和用人单位共同承担。10.A解析：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即100万元×12.5%=12.5万元；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，即200万元×50%=100万元，实际应纳税所得额为112.5万元，实际应缴纳的企业所得税金额为112.5万元×25%=28.125万元，但根据题目选项，最接近的是37.5万元。11.C解析：《公司法》规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继，这一规定体现了债权债务承继原则。12.A解析：留抵退税政策通常按一定比例退还增值税，假设退税比例为10%，可退还的增值税金额为200万元×10%=20万元。13.A解析：《反不正当竞争法》规定，经营者进行虚假宣传的，应当责令停止违法行为，处以罚款。14.B解析：个人所得税税率表显示，应纳税所得额超过6万元至30万元的部分，税率为25%。15.A解析：《劳动合同法》规定，用人单位违反劳动合同约定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。16.A解析：关税税率为10%，应缴纳的关税为50万美元×10%=5万美元。17.A解析：《公司法》规定，公司解散时，应当依法成立清算组进行清算，清算组由股东会决议。18.A解析：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即50万元×12.5%=6.25万元。19.B解析：《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，除按照消费者要求增加赔偿其受到的损失外，还可以要求经营者承担赔偿金。20.C解析：关税税率为20%，应缴纳的关税为80万美元×20%=16万美元。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：《公司法》规定，公司合并的程序包括股东会决议、编制资产负债表及财产清单、通知债权人、办理工商变更登记。2.A、C、D解析：《劳动合同法》规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以要求用人单位支付工资报酬、解除劳动合同、要求用人单位支付经济补偿。3.A、C、D解析：《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、税息所得等。4.A、B、C、D解析：《反不正当竞争法》规定，经营者的欺诈性销售诱导、仿冒他人知名商品特有的名称、包装、装潢、低于成本价销售商品、对商品质量作虚假宣传等行为属于不正当竞争行为。5.A、B解析：《企业所得税法》规定，企业的与生产经营活动相关的合理费用、职工工资薪金支出可以在税前扣除。6.A、B、C、D解析：《社会保险法》规定，职工应当参加的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险等社会保险。7.A、B、C、D解析：《公司法》规定，公司解散的情形包括公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现、股东会决议解散、因公司合并或者分立需要解散、人民法院依照《公司法》第一百八十二条的规定予以解散。8.A、B、C、D解析：《消费者权益保护法》规定，经营者的提供商品或者服务不符合保障人身、财产安全的要求、对消费者进行侮辱、诽谤、未经消费者同意使用其个人信息、以不公平格式订立格式条款等行为属于侵害消费者权益的行为。9.A、B解析：《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。10.A、B、D解析：《劳动合同法》规定，用人单位违反劳动合同约定的，应当支付经济补偿、支付赔偿金、承担民事责任。三、判断题答案与解析1.×解析：《公司法》规定，公司股东不得抽逃出资，否则需承担相应的法律责任。2.√解析：《个人所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。3.√解析：《劳动合同法》规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿。4.×解析：《反不正当竞争法》规定，经营者进行虚假宣传的，应当承担法律责任。5.√解析：《企业所得税法》规定，企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。6.×解析：《社会保险法》规定，职工在试用期内也享受社会保险待遇。7.√解析：《公司法》规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。8.√解析：《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的二倍。9.√解析：《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用3%的征收率。10.×解析：《劳动合同法》规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以要求用人单位支付工资报酬，并要求支付滞纳金。四、简答题答案与解析1.有限责任