资产评估（第3版）课件 第十章 我国资产评估行业管理

第十章我国资产评估行业管理学习目的与要求通过介绍我国资产评估行业的发展历程和成就,树立专业自信,增强历史使命感,坚定理想信念,传承匠人精神。通过了解资产评估执业行为需要承担的法律责任和行业对违规行为的自律惩戒,培养职业道德和自律意识,在未来的从业过程中能够遵循道德规范,保持职业操守。了解和认识我国资产评估行业的发展历程和取得的历史性成就。了解我国针对国有资产交易设计的评估制度和管理方法,及其在服务于国有企业深化改革方面的作用。通过学习资产评估行业的发展动态和技术变革,培养创新意识和创业理念,能够积极主动地学习新知识,掌握新技术,并能学以致用。培养法律素养、风险观念,提升风险防范能力结构框架我国资产评估行业管理我国资产评估行业发展历程萌芽准备阶段开始建立阶段治理整合阶段规范健全阶段高质量发展阶段我国资产评估行业的管理模式我国资产评估行业的管理内容我国国有资产评估管理法律责任与自律惩戒我国资产评估行业的发展历程第一节第一节我国资产评估行业的发展历程

20世纪80年代末90年代初，随着改革开放的深入和社会主义市场经济体制的逐步确立，我国资产评估行业应运而生。经过近30年的发展，资产评估行业已成为国家经济生活中不可或缺的中坚力量。纵观我国资产评估行业的发展历程，大致经历了五个阶段。第一节我国资产评估行业的发展历程第一节我国资产评估行业的发展历程新中国评估第一单走进原大连炼铁厂的档案室，两面墙边满满地立着几十个绿皮柜子，10年前就曾探寻“评估第一单”的原大连评估协会秘书长郑广乐对于评估早已轻车熟路。他解释说：“评估第一单的评估表原件已经找不到了，10年前费尽周折，只在当时的一张会计凭证后面找到了评估表的复印件。”原大连炼铁厂财务人员、现大连坤达铸铁管有限公司总会计师马耀学在几个大纸箱子里找出了“评估第一单”的复印件。这份手工制作的复印件只有十几页，比起现在的评估报告单薄很多，但却如同一声惊雷，在当时并不知评估为何物的中国，为大连炼铁厂的引进投资提供了合理的证明，使大连炼铁厂的资产总额增加了300余万元，更让大连炼铁厂一方在合资之后的股比从47%左右上升到60%以上。股比的上升为大连炼铁厂带来了合资之后生产经营管理的主控权。这薄薄的资产评估报告是当时新中国首屈一指的独一份。资产评估在国内的第一次亮相，就展示出了资产评估对国有资产保值增值的强大保障力量，为我国国有资产保值增值以及合资控股权的争夺提供了技术保障，让当时对资产评估懵懵懂懂的各界人士开始正视资产评估的力量。资料来源：高鹤.新中国评估第一单.中国会计报，2013-10-11.

第一节我国资产评估行业的发展历程1.萌芽准备阶段———我国资产评估行业在经济体制改革中诞生1988年，我国资产评估行业诞生的标志性元年1990年，《资产评估机构管理暂行办法》；组建资产评估中心，负责全国的国有资产评估工作。第一节我国资产评估行业的发展历程2.开始建立阶段———我国资产评行业估伴随管理体系初步建立1991年，《国有资产评估管理办法》是我国第一部对资产评估行业进行政府管理的最高行政法规，标志着我国资产评估行业走上了法制化的道路。1999年，脱钩改制，评估机构成为由资产评估师发起设立的独立执业、独立承担法律责任的社会中介机构。第一节我国资产评估行业的发展历程3.治理整合阶段——我国资产评估行业走上规范发展之路2004年，财政部发布《资产评估准则——基本准则》和《资产评估职业道德准则——基本准则》，标志着我国资产评估行业进入规范发展的阶段。第一节我国资产评估行业的发展历程4.规范健全阶段——我国资产评估行业迎来有法可依的新局面2016年，经第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议审议，正式通过《资产评估法》，自2016年12月1日起施行第一节我国资产评估行业的发展历程5.高质量发展阶段资产评估承担着为经济健康发展保驾护航的重担,在我国经济发展正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期,要实现行业的高质量发展,促进行业转型升级,抓住数字经济时代契机是根本牵引。《“十四五”时期资产评估行业发展规划》明确将“数字化转型”列为“十四五”期间发展主要任务之一,提出要立足行业发展全局,运用互联网、大数据、云计算等数字技术,推进行业数字化转型。我国资产评估行业的管理模式第二节第二节我国资产评估行业的管理模式1.我国资产评估行业管理模式的变革30多年来,我国资产评估行业经历了行政监管,政府主导下的行业自律管理,行政监管、行业自律与机构自主管理相结合的管理体制变化。行政监管阶段政府主导下的行业自律管理阶段行政监管、行业自律与机构自主管理相结合阶段第二节我国资产评估行业的管理模式2.我国资产评估行业管理模式的新特点构建“三位一体”的管理格局构建了“中国资产评估协会、地方协会、会员”三个层次的行业组织体系将五大市场主体纳入监管范围规范了评估专业人员、评估机构、评估行业协会、评估行政管理部门、委托人五大市场主体的权利和责任。分层管理三类资产评估专业人员纳入财政监督管理范围的资产评估专业人员包括三类,分别为资产评估师、其他专业领域评估师、具备资产评估专业知识和实践经验的资产评估专业人员,这三类人员基本涵盖了目前综合性资产评估机构的全部评估从业人员。协调六大专业领域的监管机制财政部、住房城乡建设部、国土资源部(现自然资源部)、商务部和银保监会五部门与各专业评估协会进行综合管理,总体呈现按专业分割的条块监管形态。形成评估行业的三级行政管理体系即中央、省、设区的市三级人民政府都有权行使监督管理权。监管重点从事前向事中、事后转变《资产评估法》取消了资产评估机构设立行政许可,放宽了设立条件,由前置审批改为备案管理,这意味着资产评估行业的监管重点从事前向事中、事后转变。我国资产评估行业的管理内容第三节第三节我国资产评估行业的管理内容1.资产评估人员的管理资产评估专业人员的管理资产评估师的管理2.资产评估机构的管理资产评估机构的设立条件资产评估机构的自主管理资产评估机构的备案管理资产评估机构从事证券评估业务许可证管理第三节我国资产评估行业的管理内容3.资产评估协会的管理4.监督检查和调査处理监督检查调查处理我国国有资产评估管理第四节第四节我国国有资产评估管理1.我国国有资产评估管理有关规定

企业国有资产评估管理需要进行资产评估的经济行为类型整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；以非货币资产对外投资；合并、分立、破产、解散；非上市公司国有股东股权比例变动；产权转让；资产转让、置换；整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；以非货币资产偿还债务；资产涉讼；收购非国有单位的资产；接受非国有单位以非货币资产出资；接受非国有单位以非货币资产抵债；法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。第四节我国国有资产评估管理行政单位和事业单位国有资产评估管理根据《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号),事业单位有下列情形之一的,应当对相关国有资产进行评估:

整体或者部分改制为企业;

以非货币性资产对外投资;

合并、分立、清算;

资产拍卖、转让、置换;

整体或者部分资产租赁给非国有单位;

确定涉讼资产价值;

法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。境外国有资产评估管理

第四节我国国有资产评估管理2.我国国有资产评估管理方式核准制和备案制评估结果使用要求我国国有资产评估项目审核与评审的依据第四节我国国有资产评估管理3.涉及国有资产评估的重要制度《企业国有资产法》

《国有资产评估管理办法》

《国有资产评估管理若干问题的规定》

《企业国有资产评估管理暂行办法》

《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》

《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》

《中央企业资产评估项目核准工作指引》

《企业国有资产评估项目备案工作指引》

法律责任与自律惩戒第五节第五节法律责任与自律惩戒我国目前规定资产评估法律责任的法律、法规和规章主要包括《资产评估法》《公司法》《证券法》《刑法》《国有资产评估管理办法》《国有资产评估违法行为处罚办法》等。1.行政责任《资产评估法》的有关规定《资产评估行业财政监督管理办法》的有关规定《国有资产评估管理办法》的有关规定《公司法》的有关规定《证券法》的有关规定第五节法律责任与自律惩戒2.民事责任《资产评估法》的有关规定《证券法》的有关规定司法解释的相关规定3.刑事责任《刑法》4.自律惩戒《资产评估法》的有关规定

《中国资产评估协会会员执业行为自律惩戒办法》第五节法律责任与自律惩戒5.诚信档案

为加强资产评估行业的诚信建设，提高资产评估行业的社会公信力，根据《中国资产评估协会会员诚信档案管理暂行办法》(2006年4月22日中国资产评估协会第三届常务理事会第二次会议审议通过)和《资产评估师职业资格证书登记办法(试行)》(2016年2月6日发布)的有关规定，中国资产评估协会建立会员诚信档案，记载中国资产评估协会会员诚信状况以及相关信息。思考题1.简述我国资产评估行业的发展历程,并思考数字技术如何助力评估行业的高质量发展。2.阐述我国资产评估行业管理模式的发展变革历程,并分析目前评估行业管理体系具有哪些新特点。3.资产评估机构的设立条件有哪些?评估机构的自主管理包括哪些?4.企业国有资产发生哪些经济行为需要进行资产评估,并报有关部门进行核准或备案?5.企业国有资产管理方式是什么?国有资产交易应如何使用评估报告和评估结果?案例分析国有资产评估案例某中央国有独资企业集团(简称集团)对其境内外子企业的业务进行重组。具体包括:(1)将其境外全资子企业甲公司下属的A、B两家子企业的股权进行转让,其中A公司的股权在当地对外转让,B公司的股权转让给集团的境内控股子公司乙公司;(2)上述转让完成后,