2025年电子发票试题及答案

2025年电子发票试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.根据2025年最新修订的《电子发票全流程管理规范》，以下关于电子发票基本定义的表述中，正确的是（）。A.电子发票仅指通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票B.电子发票是指单位和个人在购销商品、提供或接受服务时，以电子数据形式存储和传输的收付款凭证C.电子发票必须附带纸质版式文件作为有效凭证D.电子发票的法律效力低于纸质发票答案：B2.2025年全面推广的“全电发票”（全面数字化的电子发票）中，纳税人开具发票的主要平台是（）。A.增值税发票税控开票软件（金税盘版）B.电子发票服务平台（税务数字账户）C.第三方财务软件自行开发模块D.离线开票客户端答案：B3.某企业2025年5月开具一张全电发票后，发现购买方名称填写错误，正确的红冲流程是（）。A.直接在原发票上修改并加盖电子签章B.通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》，经购买方确认后开具红字发票C.需收回原电子发票版式文件（OFD/PDF）后重新开具D.向主管税务机关提交书面申请，经审批后开具红字发票答案：B4.根据《电子会计档案管理办法（2025修订）》，企业接收的电子发票作为报销凭证时，以下要求错误的是（）。A.必须同时保存电子发票的OFD/PDF版式文件和元数据B.可仅以电子形式归档保存，无需打印纸质件C.需通过发票查验平台验证电子发票的真实性D.若电子发票已用于报销，需在系统中标记“已报销”以防止重复入账答案：A（注：2025年新规允许仅保存电子档案，元数据与版式文件择一或同时保存均可）5.2025年起，试点企业通过“电子发票服务平台”开具的全电发票，其“发票号码”的编码规则为（）。A.12位数字，由税务机关统一分配B.20位数字，包含年度、行政区划、行业代码等信息C.32位数字与字母组合的随机码D.无固定编码，由开票方自行设置答案：B6.某小规模纳税人2025年6月发生销售行为，根据现行政策，其可开具的电子发票类型不包括（）。A.增值税电子普通发票（全电版）B.增值税电子专用发票（全电版）C.机动车销售统一电子发票D.通用电子发票（地方试点版）答案：B（注：2025年小规模纳税人暂不可自行开具全电专票，需申请代开）7.电子发票的“验签”功能主要用于验证（）。A.发票内容是否被篡改B.开票方是否具备开票资格C.购买方纳税信用等级D.发票金额是否符合交易实际答案：A8.2025年某企业因财务系统故障，导致30张电子发票未在规定时间（开票后48小时）内上传至税务机关系统，根据《电子发票管理办法》，税务机关可能采取的处理措施是（）。A.直接判定为虚开发票，移交稽查B.责令限期改正，可处1万元以下罚款C.暂停企业电子发票开具权限1个月D.要求企业重新开具所有未上传发票答案：B9.以下关于电子发票“交付”环节的表述，符合2025年规定的是（）。A.必须通过税务机关指定的电子邮箱交付B.可通过短信、微信、企业ERP系统等多种方式交付C.交付后需购买方签署纸质接收确认单D.交付的电子发票版式文件必须为OFD格式，PDF格式无效答案：B10.某企业2025年7月接收一张电子发票，经查验发现“销售方名称”与实际交易方不一致，该发票的处理方式应为（）。A.直接作为报销凭证，备注说明差异原因B.要求销售方重新开具正确名称的电子发票C.自行修改电子发票中的销售方名称并加盖企业公章D.向税务机关举报该发票为虚开发票答案：B11.根据2025年电子发票数据安全规范，企业存储电子发票的数据库应满足的最低等级保护要求是（）。A.第一级（用户自主保护级）B.第二级（系统审计保护级）C.第三级（安全标记保护级）D.第四级（结构化保护级）答案：C12.全电发票中新增的“特定业务”标签（如“建筑服务”“旅客运输”），其主要作用是（）。A.增加发票的防伪功能B.便于税务机关分类统计和风险监控C.强制要求填写更多交易细节D.区分不同税率的适用情形答案：B13.某企业2025年8月使用第三方平台开具电子发票，因平台系统漏洞导致100份发票信息泄露，根据《数据安全法》和《电子发票管理办法》，责任主体应为（）。A.仅第三方平台B.仅开票企业C.第三方平台与开票企业承担连带责任D.税务机关答案：C14.电子发票的“报销入账归档”流程中，企业使用的会计核算系统需与以下哪类系统对接，以实现自动化校验（）。A.增值税发票综合服务平台（勾选认证）B.电子发票服务平台（验真验重）C.企业资源计划系统（ERP）D.财政电子票据管理系统答案：B15.2025年起，试点地区企业开具的全电发票，其“发票密码区”将被替换为（）。A.二维码（含发票全要素信息）B.空白区域（无需填写）C.数字签名信息D.区块链存证哈希值答案：A16.某消费者2025年9月通过电商平台购买商品，要求商家开具电子发票，商家以“电子发票无法提供纸质版”为由拒绝，该行为（）。A.合法，电子发票与纸质发票具有同等效力，无需提供纸质版B.违法，消费者有权选择接收电子或纸质发票C.合法，商家可自主决定发票形式D.违法，商家必须同时提供电子和纸质发票答案：B17.电子发票“元数据”不包括以下哪项信息（）。A.发票代码、号码B.开票日期、金额C.销售方和购买方统一社会信用代码D.电子发票版式文件（OFD/PDF）答案：D18.2025年某企业因经营地址变更，需迁移电子发票存储服务器，根据规定，迁移前需向税务机关报备的材料不包括（）。A.迁移方案（含数据备份措施）B.数据安全保障承诺C.新服务器的IP地址和物理位置D.近3年电子发票开具汇总表答案：D19.以下关于电子发票“冲红”的特殊情形处理，错误的是（）。A.购买方已抵扣进项税额的，红冲时需先转出进项税额B.购买方未入账的，红冲无需购买方确认C.部分红冲时，需明确红冲的数量或金额D.跨年度红冲的，需调整对应年度的企业所得税申报表答案：B（注：2025年新规要求，无论购买方是否入账，红冲均需通过《红字发票信息确认单》确认）20.2025年电子发票试点政策中，“去介质化”指的是（）。A.不再需要税控盘、金税盘等硬件设备B.电子发票无需存储在物理介质中C.取消发票领购环节D.发票开具无需连接互联网答案：A二、多项选择题（每题3分，共10题，30分）1.2025年电子发票推广的核心目标包括（）。A.降低企业发票管理成本B.提升税务机关征管效率C.实现发票全流程数字化管理D.完全替代纸质发票答案：ABC2.以下属于电子发票相较于纸质发票优势的有（）。A.降低印刷和运输成本B.减少发票丢失风险C.支持实时查验和验真D.便于企业财务系统自动化处理答案：ABCD3.根据2025年规定，以下情形不得开具电子发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物（政策允许开具的除外）C.出口货物适用零税率D.金融机构汇总代开的增值税发票答案：BD4.企业在电子发票管理中需重点防范的风险包括（）。A.重复报销导致多计成本B.接收虚开发票被税务稽查C.电子数据泄露引发信息安全问题D.因系统故障导致发票未及时上传答案：ABCD5.全电发票的“标签化”设计包含的标签类型有（）。A.特定业务标签（如“农产品收购”）B.发票状态标签（如“正常”“红冲”）C.优惠政策标签（如“免税”“即征即退”）D.风险提示标签（如“疑点发票”）答案：ABCD6.电子发票报销入账时，企业需完成的验证步骤包括（）。A.通过全国增值税发票查验平台验证发票真伪B.检查发票是否已被重复报销（通过台账或系统标记）C.核对发票信息与交易合同、付款凭证的一致性D.确认发票开具方的纳税信用等级答案：ABC7.2025年电子发票服务平台提供的主要功能有（）。A.发票开具、红冲、交付B.税务数字账户（发票归集、查询、下载）C.自动提供会计凭证D.发票风险预警（如涉嫌虚开提示）答案：ABD8.以下关于电子发票归档的表述，符合《电子会计档案管理办法》的有（）。A.电子发票归档需同时满足真实性、完整性、可用性、安全性要求B.归档后的电子发票可存储在企业本地服务器或符合条件的云平台C.归档期限为会计年度终了后1年内，可延长至3年D.电子发票档案的保管期限与纸质会计档案一致（30年）答案：ABD9.第三方电子发票服务平台需符合的监管要求包括（）。A.向税务机关备案并取得服务资质B.确保发票数据实时同步至税务机关系统C.不得向用户收取任何服务费用D.建立数据安全防护体系，防止信息泄露答案：ABD10.企业在电子发票开具环节的合规操作包括（）。A.如实填写发票内容（品名、数量、金额等）B.确保开票方与实际销售方一致C.按交易时间顺序开具发票，不得虚开发票D.对于作废发票，需在系统中做“作废”标记并保存记录答案：ABC（注：全电发票不可作废，仅能红冲）三、判断题（每题1分，共10题，10分）1.电子发票的版式文件（OFD/PDF）必须由税务机关统一提供，企业不得自行转换格式。（）答案：×（企业可通过合规工具转换，但需确保内容一致）2.2025年起，所有企业必须使用全电发票，不得再开具纸质发票。（）答案：×（部分特殊行业或纳税人可申请保留纸质发票）3.电子发票的“价税分离”信息必须与实际交易中的增值税计算一致，否则视为无效发票。（）答案：√4.企业接收的电子发票若未加盖电子发票专用章，仍可作为有效报销凭证。（）答案：√（全电发票已取消发票专用章，通过数字签名替代）5.电子发票的验真仅需验证版式文件的完整性，无需核对税务系统数据。（）答案：×（必须通过税务系统查验平台验证）6.小规模纳税人开具的电子普通发票，购买方为一般纳税人时，不得作为进项税额抵扣凭证。（）答案：√（除特定情形如农产品收购发票外）7.企业因电子发票管理不当导致少缴税款的，税务机关可追征税款并加收滞纳金，但不涉及罚款。（）答案：×（可能面临罚款）8.电子发票的元数据可用于税务机关的大数据分析，如监控企业交易异常波动。（）答案：√9.消费者丢失电子发票版式文件后，可要求开票方重新发送原发票文件，无需重新开具。（）答案：√10.2025年全电发票实现“去版式”，企业可根据需求自行设计发票样式，只需包含必要要素即可。（）答案：×（全电发票样式由税务机关统一规范，企业不可自行设计）四、案例分析题（每题10分，共2题，20分）案例1：甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）10月5日，向乙公司销售货物一批，开具全电专用发票（金额100万元，税额13万元），乙公司于10月8日勾选认证并抵扣进项税额。（2）10月15日，乙公司发现货物存在质量问题，要求退货，甲公司同意。（3）10月20日，甲公司拟开具红字全电专用发票。问题：（1）甲公司开具红字发票的流程是什么？（2）乙公司已抵扣的进项税额应如何处理？答案：（1）流程：①甲公司通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》，选择“销售方申请”，填写对应蓝字发票信息；②系统自动校验通过后，推送至乙公司确认；③乙公司确认《确认单》后，甲公司即可开具红字全电专用发票。（2）乙公司需在收到红字发票的当期，将已抵扣的13万元进项税额作转出处理，填写在增值税纳税申报表“进项税额转出”栏次。案例2：丙企业2025年11月在电子发票报销审核中发现，员工张某提交的一张电子普通发票（金额5000元）存在以下问题：（1）发票查验平台显示“查无此票”；