2026年高级经济师考试案例分析模拟题

2026年高级经济师考试案例分析模拟题一、案例分析题（共3题，每题20分）题目1：某省财政预算管理优化案例背景：2024年，某省财政收入增速放缓，但财政支出刚性增长，导致财政收支矛盾加剧。该省财政厅为优化预算管理，决定推进“预算绩效管理+零基预算”双轮驱动改革。具体措施包括：1.对省级民生类项目全面实施绩效目标管理，要求项目单位编制事前绩效评估报告；2.部门预算编制采用零基预算方法，取消非必要支出基数，按政策需求重新测算预算；3.建立预算执行动态监控机制，对绩效差的项目实行“一票否决”，削减下年度分配额度。问题：1.该省推行的“预算绩效管理+零基预算”改革可能面临哪些实施难点？如何破解？2.结合该省实际情况，阐述零基预算对财政资源配置效率的潜在影响。3.若某民生项目事前绩效评估显示“低效益风险”，应如何调整预算安排？答案与解析：1.实施难点及破解思路-难点：-绩效评估专业性不足：部分项目单位缺乏绩效评估人才，导致评估报告质量不高。-数据支撑薄弱：历史数据不完整，难以科学测算项目效益。-部门抵触情绪：零基预算要求重新梳理支出需求，部分部门可能因基数被压缩而抵触。-破解思路：-加强培训：财政厅联合高校开设绩效评估培训班，提升单位评估能力。-引入第三方：委托专业机构开展重点项目评估，弥补内部短板。-试点先行：先在1-2个部门开展零基预算试点，总结经验后全面推开。2.零基预算对资源配置效率的影响-正面影响：-破除“基数依赖”惯性，推动资金向高效项目倾斜。-强化部门支出责任，避免预算分配“撒胡椒面”。-潜在风险：-初期工作量较大，可能影响预算编制进度。-若评估标准不科学，易导致“重短期效益、轻基础性支出”。-建议：结合增量预算，对基础性支出（如人员工资）保留一定基数，兼顾效率与公平。3.低效益项目预算调整-调整措施：-暂缓拨款：对“低效益风险”项目，先冻结50%资金，待完善方案后再拨付。-转型支持：引导项目调整方向，如改为“政府购买服务”模式，引入市场机制。-退出机制：对长期无效项目，依法终止并追究责任单位预算绩效责任。二、案例分析题（共2题，每题25分）题目2：某市个人所得税专项附加扣除政策落地问题背景：2023年，某市开始全面推行个人所得税专项附加扣除政策，但纳税人反映存在以下问题：1.部分扣除项目（如子女教育）信息核实困难，导致“虚假填报”现象。2.税务APP操作复杂，中老年群体使用率低。3.房租与房贷扣除标准不统一，引发争议。问题：1.分析该市政策落地中暴露的税收征管痛点，并提出优化建议。2.结合税收公平原则，论述房租与房贷扣除标准差异的合理性。3.若某纳税人同时符合子女教育和房贷扣除条件，如何选择最优申报策略？答案与解析：1.税收征管痛点及优化建议-痛点：-信息核验机制不完善：仅依赖纳税人自行申报，缺乏第三方数据支撑。-服务体验不足：APP界面未考虑用户差异，数字鸿沟明显。-政策宣传模糊：对“标准租房”与“房贷”扣除差异解释不清晰。-优化建议：-建立数据共享平台：与教育、住建等部门对接，自动验证信息真实性。-推出“掌上办”简化版：为中老年群体设置语音引导、纸质申报选项。-明确政策边界：通过税务网站、社区宣传栏等渠道发布图文解读。2.扣除标准差异的合理性-理论依据：-房贷扣除反映长期负债，房租扣除体现短期消费，两者影响程度不同。-贷款利率相对稳定，房租受市场波动大，需动态调整扣除上限。-公平性考量：-对高收入者，房贷扣除额度可能更大，需配合累进税率调节。-对单身纳税人，房租扣除可缓解生活压力，体现差异化关怀。3.最优申报策略-计算对比：-若年收入12万，房贷月供5000元（扣除限额1000元/月），房租月付3000元（扣除限额1500元/月）。-选择房租扣除更优，年节省税款（1500×12）-（1000×12）=6000元。-特殊情形：若纳税人无子女，则优先扣除房贷，因房租扣除上限更高。三、案例分析题（共1题，30分）题目3：某自贸区税收优惠政策与产业发展的协同问题背景：某自贸区为吸引高端制造业，推出“增值税留抵退税+企业所得税优惠”组合政策，但效果不及预期：1.部分外迁企业仅享受短期优惠后转出，未形成产业链聚集。2.税收优惠与人才引进政策衔接不足，高端人才流失率仍高。3.优惠政策未区分技术含量，导致低附加值企业滥用资源。问题：1.分析该政策在“精准滴灌”方面存在的不足，如何改进？2.结合国际经验，提出税收优惠与产业协同的配套措施。3.若某企业申请“先进制造业投资税收抵免”，应如何准备材料以通过审核？答案与解析：1.政策精准性问题及改进-不足：-优惠门槛过低：未与企业研发投入、出口占比等指标挂钩。-后续监管缺失：对转出企业的退税资格未做动态追踪。-改进方向：-推行“阶梯式”优惠：按企业研发占比、本地就业人数分档加码抵免。-建立“黑名单”机制：对转出企业追缴已退税款，纳入信用惩戒。2.配套措施建议-国际经验借鉴：-德国“研发税收抵免”需配套“人才安居补贴”。-新加坡对高端人才提供“个税封顶”政策。-本地化措施：-税收优惠与自贸区“人才卡”绑定，享受子女教育、医疗特权。-对引进的“国家级实验室”给予额外税负减免。3.材料准备要点-核心材料：-投资协议（显示技术先进性）、设备采购清单（进口高端设备