2026年税法知识竞赛试题

2026年税法知识竞赛试题一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。企业当年发生符合条件的研发费用加计扣除50万元，则实际应缴纳的企业所得税为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元2.个体工商户经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，其应缴纳的经营所得个税为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元3.某外籍个人2025年在中国境内工作取得工资收入20万元，境外工作期间取得工资收入10万元。假设其在中国境内居住时间超过90天，则应在中国缴纳个人所得税的所得额为（）。A.20万元B.10万元C.30万元D.0万元4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售收入为1000万元，广告费支出200万元，则当年可税前扣除的广告费为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.50万元5.某居民企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元，符合条件的非营利组织捐赠收入20万元。该企业应税收入总额为（）。A.100万元B.80万元C.50万元D.0万元6.个人出租住房，取得的租金收入减按（）计算应纳税额。A.10%B.12%C.20%D.25%7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为500万元。假设企业符合税前扣除条件，则当年可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.50万元B.80万元C.100万元D.0万元8.增值税小规模纳税人适用3%的征收率。2025年某小规模纳税人销售额为100万元，其应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.6万元C.9万元D.15万元9.企业转让其固定资产，应缴纳（）。A.增值税和企业所得税B.增值税和个人所得税C.企业所得税和个人所得税D.仅增值税10.个人所得税居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和（）。A.经营所得B.股息红利C.利息收入D.以上均包括二、多选题（共10题，每题3分）1.企业所得税前可扣除的费用包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.继续教育3.增值税一般纳税人销售货物，下列情况应开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物并收取增值税D.出口货物（适用零税率）4.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.行政罚款收入D.政府补助收入5.个人出租房屋，下列说法正确的有（）。A.租金收入按3%的税率征收个人所得税B.可扣除相关税费和修缮费用C.修缮费用每次扣除限额为800元D.纳税方式可选择核定征收6.企业所得税税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.转让高新技术企业股权免征所得税7.增值税小规模纳税人可享受的减免税政策包括（）。A.月销售额10万元以下免征增值税B.年销售额100万元以下免征增值税C.出口货物适用零税率D.购进农产品可抵扣进项税额8.个人所得税专项附加扣除的扣除标准包括（）。A.住房贷款利息：每月1000元B.子女教育：每月2000元C.赡养老人：每月2000元D.继续教育：每年12000元9.企业发生的下列支出，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.行政罚款收入D.转让自用5年以上且符合条件的小型微利企业股权10.增值税一般纳税人发生下列情况，可开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向一般纳税人销售货物并收取增值税C.提供应税服务并收取增值税D.出口货物（适用零税率）三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）2.个人出租房屋，每次修缮费用扣除限额为800元。（）3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不可享受任何减免税政策。（）4.居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。（）5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）6.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。（）7.企业所得税前可扣除的工资薪金支出，不得超过企业职工工资总额的80%。（）8.增值税一般纳税人销售货物，必须开具增值税专用发票。（）9.企业转让其固定资产，应缴纳增值税和企业所得税。（）10.个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、赡养老人、继续教育和住房贷款利息。（）四、简答题（共5题，每题6分）1.简述企业所得税前可扣除的费用范围及标准。2.个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准有哪些？3.增值税小规模纳税人可享受哪些减免税政策？4.企业发生的公益性捐赠支出，如何进行税前扣除？5.个人出租房屋，应如何计算应纳税额？五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。企业当年发生符合条件的研发费用加计扣除80万元，则实际应缴纳的企业所得税为多少？2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为100万元，适用5%-35%的五级超额累进税率。其应缴纳的经营所得个税为多少？3.某外籍个人2025年在中国境内工作取得工资收入30万元，境外工作期间取得工资收入15万元。假设其在中国境内居住时间超过90天，则应在中国缴纳个人所得税的所得额为多少？4.某企业2025年销售收入为800万元，广告费支出250万元，则当年可税前扣除的广告费为多少？5.某个人2025年出租房屋取得租金收入10万元，支付修缮费用5000元，支付相关税费2000元。假设其选择核定征收，则应缴纳的个人所得税为多少？答案及解析一、单选题1.B解析：研发费用加计扣除50万元，实际应纳税所得额为30万元（80万元-50万元），实际应缴纳企业所得税=30万元×25%=7.5万元。但选项未提供7.5万元，可能题目存在误差，实际应为7.5万元。2.C解析：经营所得个税=60万元×20%-1.5万元=11.5万元。但选项未提供11.5万元，可能题目存在误差，实际应为11.5万元。3.B解析：根据个人所得税法，外籍个人在中国境内居住时间超过90天，应就其境内所得缴纳个税。境外所得不征税。4.A解析：广告费扣除限额=1000万元×15%=150万元，实际支出200万元，可扣除150万元。5.C解析：国债利息收入和符合条件的股息收入免税，符合条件的捐赠收入可据实扣除，但不超过年度利润总额的12%（500万元×12%=60万元），实际捐赠支出20万元未超过，故免税收入为50万元。6.A解析：个人出租住房，取得的租金收入减按10%计算应纳税额。7.A解析：公益性捐赠扣除限额=500万元×12%=60万元，实际支出80万元，可扣除60万元。8.A解析：小规模纳税人应纳增值税=100万元×3%=3万元。9.A解析：企业转让固定资产，按“销售货物”缴纳增值税，同时缴纳企业所得税。10.D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。二、多选题1.ABCD解析：工资薪金、职工福利费、职工教育经费和业务招待费均可在税前扣除。2.ABCD解析：专项附加扣除项目包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人和继续教育。3.BC解析：向消费者个人销售货物和出口货物（零税率）无需开具增值税专用发票。4.ABD解析：国债利息收入、符合条件的股息收入和政府补助收入为不征税收入，行政罚款收入为征税收入。5.AB解析：租金收入减按10%征收个税，可扣除相关税费和修缮费用。修缮费用无每次限额。6.ABCD解析：小型微利企业所得税减免、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除和转让高新技术企业股权免征所得税均为税收优惠政策。7.AB解析：小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，年销售额100万元以下免征增值税。购进农产品可抵扣进项税额适用于一般纳税人。8.ABCD解析：专项附加扣除标准分别为：住房贷款利息每月1000元、子女教育每月2000元、赡养老人每月2000元、继续教育每年12000元。9.ABD解析：国债利息收入、符合条件的股息收入和转让自用5年以上且符合条件的小型微利企业股权为免税收入，行政罚款收入为征税收入。10.BC解析：向消费者个人销售货物和出口货物（零税率）无需开具增值税专用发票。三、判断题1.正确2.错误解析：修缮费用无每次限额，实际发生额可扣除。3.错误解析：小规模纳税人可享受月销售额10万元以下免征增值税等政策。4.正确5.错误解析：超过部分可结转以后纳税年度扣除。6.正确7.错误解析：工资薪金支出限额为实际发生额，与职工工资总额无关。8.错误解析：可选择性开具或不开具。9.正确10.正确四、简答题1.企业所得税前可扣除的费用范围及标准企业可在税前扣除与取得收入相关的、合理的支出，包括：-工资薪金支出（不超过实际发生额）-职工福利费（不超过工资薪金总额14%）-职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）-业务招待费（不超过当年销售（营业）收入5‰，且不超过实际发生额的60%）-广告费和业务宣传费（不超过当年销售（营业）收入15%）-利息支出（不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额）-损耗费用等。2.个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准项目及标准：-住房贷款利息：每月1000元-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1000元（其他城市）-赡养老人：每月2000元-子女教育：每月2000元-继续教育：每年12000元（学历教育）或24000元（非学历教育）-3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。3.增值税小规模纳税人可享受的减免税政策-月销售额10万元以下（含）免征增值税。-年销售额100万元以下（含）免征增值税。-出口货物适用零税率。-小规模纳税人购进农产品可按9%扣除进项税额。4.企业发生的公益性捐赠支出，如何进行税前扣除-居民企业：年度利润总额12%以内部分，准予税前扣除；超过部分结转以后三年扣除。-非居民企业：年度利润总额12%以内部分，准予税前扣除。5.个人出租房屋，应如何计算应纳税额-租金收入减按10%计算应纳税额。-可扣除相关税费和修缮费用。-应纳税额=（租金收入-修缮费用-相关