2026年税法知识重点试题

2026年税法知识重点试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某市一家小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.张某在A市工作，2026年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入5万元，其2月应缴纳的个人所得税为（）。A.7500元B.10000元C.12500元D.15000元3.某房地产企业2025年度开发了一栋商品房，2026年1月销售50%，2月销售50%，其土地增值税的清算应于（）。A.2026年1月底B.2026年2月底C.2026年3月底D.2026年4月底4.某个体工商户2025年度经营收入200万元，成本费用100万元，其2026年度应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.李某在B市有一套房产，2026年1月将其出租给王某，月租金3000元，押金3000元，其2026年应缴纳的房产税为（）。A.360元B.540元C.720元D.900元6.某企业2025年度取得国债利息收入100万元，其2026年度应纳税调减的金额为（）。A.100万元B.50万元C.20万元D.0万元7.某公司2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其2026年度应纳税调减的金额为（）。A.20万元B.12万元C.6万元D.0万元8.某个体工商户2025年度取得经营收入150万元，成本费用80万元，其2026年度应缴纳的所得税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%9.某企业2025年度取得应税收入200万元，成本费用150万元，其2026年度应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.某公司2025年度取得股息收入50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税率为（）。A.0%B.25%C.50%D.100%二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪些收入属于个人所得税应税收入？（）A.工资收入B.股息收入C.租金收入D.国债利息收入2.企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工工资B.财务费用C.运输费用D.赞助支出3.下列哪些情况下需要缴纳土地增值税？（）A.房地产企业销售商品房B.个人出售自有住房C.企业将土地用于自用D.土地使用权转让4.个体工商户的下列哪些收入需要缴纳增值税？（）A.经营收入B.利息收入C.股息收入D.租金收入5.房产税的计税依据包括哪些？（）A.房产原值B.房产出租收入C.房产评估价值D.土地使用权价值6.企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.公益性捐赠支出B.资本性支出C.管理费用D.销售费用7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人8.增值税的税率包括哪些？（）A.3%B.6%C.9%D.13%9.企业所得税的税收优惠包括哪些？（）A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.资源综合利用企业所得税优惠D.创业投资企业所得税优惠10.土地增值税的清算条件包括哪些？（）A.房地产开发项目完成B.土地使用权转让C.个人出售自有住房D.企业将土地用于自用三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.个人所得税的专项附加扣除可以由夫妻双方分别享受。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除100%。（）3.个体工商户的增值税起征点为月销售额10万元。（）4.房产税的计税依据为房产原值，按年计算，分期缴纳。（）5.土地增值税的税率为超率累进税率。（）6.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）7.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种税率。（）8.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报一次。（）9.土地增值税的清算应于房地产开发项目完成后的次月进行。（）10.企业发生的财务费用可以在税前扣除100%。（）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述个人所得税的专项附加扣除内容。2.简述增值税的税率及其适用范围。3.简述土地增值税的清算条件。4.简述企业所得税的税收优惠。5.简述个体工商户的增值税起征点及优惠政策。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2025年度取得应税收入300万元，成本费用200万元，其2026年度应缴纳的增值税税率为13%，计算其应缴纳的增值税。2.张某2026年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入5万元，其2月应缴纳的个人所得税为多少？3.李某2026年1月将其房产出租给王某，月租金3000元，押金3000元，其2026年应缴纳的房产税为多少？4.某企业2025年度取得国债利息收入100万元，公益性捐赠支出20万元，其2026年度应纳税调减的金额为多少？5.某房地产企业2025年度开发了一栋商品房，2026年1月销售50%，2月销售50%，其土地增值税的清算应于何时进行？答案与解析一、单选题1.B解析：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业2026年度应缴纳的企业所得税税率为10%。2.C解析：工资收入适用3%的税率，股息收入适用20%的税率。2月应缴纳的个人所得税为（10万元×3%）+（5万元×20%）=3000元+10000元=13000元。3.B解析：根据《土地增值税法》，房地产企业销售商品房的，应于销售月份的次月进行土地增值税清算。4.A解析：个体工商户的增值税起征点为月销售额3万元，超出部分适用3%的税率。5.C解析：房产税的计税依据为房产出租收入，年应纳税额为（3000元×12）×12%=720元。6.A解析：国债利息收入免征企业所得税，应纳税调减100万元。7.C解析：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分可以在税前扣除，应纳税调减20万元×12%=6万元。8.B解析：个体工商户的所得税率为5%。9.B解析：增值税的税率为6%。10.A解析：股息收入免征企业所得税。二、多选题1.ABC解析：国债利息收入不属于个人所得税应税收入。2.ABC解析：赞助支出属于资本性支出，不能在税前扣除。3.ABD解析：企业将土地用于自用不需要缴纳土地增值税。4.AD解析：利息收入和股息收入不属于增值税应税收入。5.AB解析：房产税的计税依据为房产原值和房产出租收入。6.ACD解析：资本性支出不能在税前扣除。7.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人。8.BCD解析：增值税的税率分为6%、9%、13%。9.ABCD解析：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业企业所得税优惠、资源综合利用企业所得税优惠、创业投资企业所得税优惠。10.AB解析：土地增值税的清算条件包括房地产开发项目完成和土地使用权转让。三、判断题1.正确2.错误3.错误4.正确5.正确6.正确7.错误8.错误9.错误10.错误四、简答题1.简述个人所得税的专项附加扣除内容。个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。2.简述增值税的税率及其适用范围。增值税的税率分为13%、9%、6%三种，13%适用于一般纳税人销售货物和提供加工、修理修配劳务；9%适用于一般纳税人销售不动产、建筑服务、租赁服务、销售交通运输服务；6%适用于一般纳税人销售现代服务、生活服务、销售无形资产。3.简述土地增值税的清算条件。土地增值税的清算条件包括：房地产开发项目完成、土地使用权转让、个人出售自有住房。4.简述企业所得税的税收优惠。企业所得税的税收优惠包括：小型微利企业所得税优惠、高新技术企业企业所得税优惠、资源综合利用企业所得税优惠、创业投资企业所得税优惠。5.简述个体工商户的增值税起征点及优惠政策。个体工商户的增值税起征点为月销售额3万元，超出部分适用3%的税率。此外，个体工商户还可以享受减免税优惠政策。五、计算题1.某企业2025年度取得应税收入300万元，成本费用200万元，其2026年度应缴纳的增值税税率为13%，计算其应缴纳的增值税。应纳增值税=（300万元-200万元）×13%=19万元。2.张某2026年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入5万元，其2月应缴纳的个人所得税为多少？工资收入适用3%的税率，股息收入适用20%的税率。2月应缴纳的个人所得税为（10万元×3%）+（5万元×20%）=3000元+10000元=13000元。3.李某2026年1月将其房产出租给王某，月租金3000元，押金3000元，其2026年应缴纳的房产税为多少？房产税的计税依据为房产出租收入，年应纳税额为（3000元×12）×12%=720元。4.某企业2025年度取得国债利息收入100万元，公益性捐赠支出20万元，其2026年度应纳税调减的金额为多少？国债