财税行业考试试题及答案

财税行业考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪项？A.13%B.9%C.6%D.5%2.企业所得税的税率是？A.20%B.25%C.30%D.35%3.以下哪种票据不属于发票？A.增值税专用发票B.火车票C.银行汇票D.餐饮发票4.小规模纳税人征收率通常是？A.1%B.3%C.5%D.6%5.消费税的计税方法不包括？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量6.房产税的计税依据可以是？A.房产原值B.租金收入C.房产净值D.A和B7.印花税的税率形式不包括？A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是8.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税9.教育费附加的征收率是？A.1%B.2%C.3%D.5%10.契税的征税对象不包括？A.土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.车辆购置答案：1.D2.B3.C4.B5.D6.D7.C8.C9.C10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的有？A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税2.企业所得税纳税人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业3.发票的基本联次有？A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联4.增值税专用发票开具要求包括？A.项目齐全B.与实际交易相符C.字迹清楚D.不得压线、错格5.消费税的纳税环节包括？A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节6.房产税的纳税人可以是？A.产权所有人B.经营管理单位C.承典人D.房产代管人或者使用人7.印花税应税凭证包括？A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.城市维护建设税的税率有？A.7%B.5%C.3%D.1%9.教育费附加的用途主要有？A.发展教育事业B.改善办学条件C.补充教育经费D.支持科研项目10契税的优惠政策包括？A.法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税D.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，酌情准予减征或者免征契税答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABC10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.增值税是价外税。（）2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）3.所有发票都必须通过防伪税控系统开具。（）4.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）5.消费税只对特定消费品征收。（）6.房产税由房产所在地的税务机关征收。（）7.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）8.城市维护建设税没有单独的征税对象。（）9.教育费附加可以在企业所得税前扣除。（）10.契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）答案：1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的特点。答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，以增值额为计税依据，避免重复征税，促进经济分工协作。2.企业所得税的扣除项目有哪些？答：包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，如合理的工资薪金、与经营活动相关的费用等，符合规定的可在税前扣除。3.简述发票的作用。答：是经济活动的商事凭证，也是财务收支的法定凭证，能证明交易真实性，用于记账核算、税务管理及维护经济秩序。4.消费税的纳税期限有哪些？答：分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业的税务风险管理？答：要健全税务管理制度，提高人员税务风险意识，准确进行税务核算与申报，关注税收政策变化，定期开展税务自查，及时发现并化解风险。2.营改增对企业财务有哪些影响？答：影响包括税负变化，可能导致利润波动；财务核算更复杂，需调整会计科目；发票管理要求提高；现金流也可能因纳税时间改变而变化等。3.怎样合理利用税收优惠政策降低企业税负？答：需及时了解政策，结合企业实际情况，如利用研发费用加计扣除、小型微利企业优惠等，