2025年中职（财经法规）税收征管法律制度阶段测试试题及答案

2025年中职（财经法规）税收征管法律制度阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日3.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，将其全部账号向主管税务机关报告。A.15日B.30日C.45日D.60日4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税6.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）。A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税7.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下8.骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下9.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）。A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的D.纳税人转移应税收入的10.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款11.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000元B.1万元C.2万元D.5万元12.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长13.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下14.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了（）原则。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.新法优于旧法D.法律不溯及既往15.下列关于税收征管法的表述中，正确的是（）。A.税收征管法是我国第一部税收程序法B.税收征管法是我国第一部税收实体法C.税收征管法是我国第一部税收基本法D.税收征管法是我国第一部税收单行法16.税收征管法规定，税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。A.15日B.30日C.45日D.60日17.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.15日B.30日C.45日D.60日18.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.30B.60C.90D.18019.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定结果，应自评定结果确定之日起（）个工作日内告知纳税人。A.15B.30C.45D.6020.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七第II卷（非选择题，共60分）21.简答题（总共3题，每题10分，答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰）（1）简述税务登记的种类。（2）简述纳税申报的方式。（3）简述税款征收措施有哪些。22.案例分析题（总共2题，每题15分，答题要求：分析案例，阐述观点，提出合理建议）（1）某企业在纳税申报时，少申报了收入，导致少缴税款。税务机关发现后，要求该企业补缴税款和滞纳金，并对其处以罚款。请分析该企业的行为属于什么性质，应承担怎样的法律责任。（2）甲公司为增值税一般纳税人，在经营过程中，采取隐匿收入的手段，少缴增值税税款。税务机关责令其限期补缴税款，并加收滞纳金。甲公司认为自己的行为未造成国家税款的实际损失，不应加收滞纳金。请分析甲公司的观点是否正确，并说明理由。23.材料分析题（总共1题，每题20分，答题要求：根据材料内容，分析问题，发表见解，提出解决方案）材料：某税务机关在对乙企业进行税务检查时，发现该企业存在以下问题：一是未按照规定设置账簿；二是将部分销售收入不入账，少缴税款。税务机关责令乙企业限期改正，并对其作出补缴税款、加收滞纳金和罚款的决定。乙企业对税务机关的决定不服，认为自己没有少缴税款，且税务机关的处罚过重。问题：（1）乙企业的行为违反了哪些税收征管法律制度？（2）税务机关的处罚决定是否合理？请说明理由。（3）乙企业应如何维护自己的合法权益？答案1.B2.A3.A4.A5.A6.B7.A8.C9.A10.C11.A12.B13.B14.A15.A16.B17.A18.D19.A20.C21.（1）税务登记的种类包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、外出经营报验登记等。（2）纳税申报的方式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。（3）税款征收措施包括由税务机关核定、调整应纳税额；责令缴纳，加收滞纳金；责令提供纳税担保；采取税收保全措施；采取强制执行措施；阻止出境等。22.（1）该企业少申报收入少缴税款的行为属于偷税。应承担补缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款的法律责任。（2）甲公司的观点不正确。根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。只要纳税人未按规定期限缴纳税款，就应加收滞纳金，与是否造成国家税款实际损失无关。23.（1）乙企业未按规定设置账簿违反了账簿