2025年中职财政税务（税务代理基础）试题及答案

2025年中职财政税务（税务代理基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.税务代理关系确立的前提不正确的是（）A.受托代理机构及专业人员具有一定资格B.双方达成了代理事项的口头协议C.委托代理项目符合法律规定D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的2.税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（）A.代理纳税申报工作底稿B.税务机关纳税检查结论书C.代理纳税审查报告D.税务代理协议书3.注册税务师代理填报涉税文书的基本程序不包括（）A.搜集整理原始资料B.规范填写涉税文书C.交由纳税人审验签收D.按规定时限报送主管税务机关4.下列不属于税务代理业务范围的是（）A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续C.制作涉税文书D.办理税务行政复议5.税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现了税务代理特点中的（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性6.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务（）年以上。A.1B.2C.3D.67.下列关于税务代理法律责任的表述中，正确的是（）A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责B.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款C.注册税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正D.税务代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正8.纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出申请，并与代理机构商定代理事宜后，双方须签订委托代理协议书。委托代理协议书由（）签名盖章。A.注册税务师与委托方B.税务师事务所与委托方C.注册税务师与税务师事务所D.双方协商确定的人员9.税务代理机构为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，应站在（）的立场上。A.委托人B.国家C.两者利益兼顾D.独立10.注册税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是（）A.代办税务登记B.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证C.代理发票领购手续D.代理建账记账11.下列各项中，不属于税务代理业务中最具普遍性的服务内容是（）A.代理纳税申报B.代理建账建制C.税务咨询D.税务筹划12.税务代理关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向（）报告，终止的具体事项由双方协商解决。A.当地财政机关B.当地主管税务机关C.当地工商行政管理机关D.上级主管部门13.注册税务师出具报告时，对于下列行为中不符合要求的是（）A.以个人名义出具报告B.对重要涉税事项予以说明C.如实反映委托人的生产经营状况和财务核算情况D.对委托人的违法、违纪行为提出劝告14.下列关于税务代理的法律责任的表述中，正确的是（）A.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款B.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款C.注册税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，由省税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正D.税务代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由省税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正15.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜。这体现了税务代理的（）特点。A.公正性B.自愿性C.中介性D.法定性16.注册税务师代理税务行政复议，应向（）申请。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.省级人民政府D.国家税务总局17.下列关于税务代理档案管理的表述中，正确的是（）A.税务代理业务档案保存应不少于5年B.税务代理业务档案保存应不少于10年C.税务代理业务档案保存应不少于15年D.税务代理业务档案保存应不少于20年18.注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循的原则是（）A.自愿委托原则B.依法代理原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则E.以上都是19.税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有（）A.委托人死亡或解体、破产B.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的C.税务代理机构破产、解体或被解散D.委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的E.委托人未按合同规定缴纳代理费的20.下列关于税务代理的表述中，正确的有（）A.税务代理是一种社会中介服务B.税务代理必须站在公正、客观的立场上C.税务代理以纳税人、扣缴义务人自愿委托为前提D.税务代理受国家税收法律、行政法规的约束E.税务代理机构与税务机关存在行政隶属关系第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述税务代理的概念和特点。22.（10分）注册税务师在执业过程中应遵循哪些原则？23.（10分）税务代理关系确立的基本程序有哪些？24.（15分）材料：某企业在纳税申报时，对部分收入的确认存在疑问，向税务代理机构咨询。税务代理机构经过详细审查企业的财务资料和相关业务合同后，发现该企业在一笔销售业务中，虽然货物已经发出，但尚未收到对方的货款，企业却提前确认了收入。税务代理机构根据相关税收法规，指导企业正确调整了收入确认时间，并重新计算了应纳税额。问题：请分析税务代理机构的做法是否正确，并说明理由。25.（15分）材料：某税务代理机构接受一家公司的委托，代理其年度所得税汇算清缴申报业务。在审核过程中，发现该公司存在一些费用支出不符合税法规定的扣除标准，但公司财务人员认为这些费用是合理的，坚持按照原申报数据进行申报。税务代理机构向公司详细解释了相关税法规定，并指出如果不调整申报数据，可能会面临税务风险。经过沟通，公司最终同意调整申报数据。问题：税务代理机构在此次业务中履行了哪些职责？答案：1.B2.A3.D4.B5.D6.A7.A8.B9.B10.B11.C12.B13.A14.A15.C16.B17.A18.E19.ABD20.ABCD21.税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。特点包括：中介性，税务代理机构是介于纳税人、扣缴义务人和税务机关之间的中介机构；法定性，税务代理必须按照国家有关法律、法规的规定进行；自愿性，纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权；公正性，税务代理机构应站在公正立场，客观评价代理人经济行为。22.注册税务师在执业过程中应遵循以下原则：自愿委托原则，即税务代理行为的发生应以纳税人、扣缴义务人自愿委托为前提；依法代理原则，严格按照国家税收法律、行政法规的规定进行代理活动；独立、公正原则，独立开展代理业务，公正地维护纳税人、扣缴义务人和国家的合法权益；维护国家利益和保护委托人合法权益的原则，在维护国家税收利益的同时，保护委托人的合法权益。23.税务代理关系确立的基本程序：首先，纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出申请；然后，双方商定代理事宜；最后，签订委托代理协议书，由税务师事务所与委托方签名盖章。24.税务代理机构的做法正确。理由：根据相关税收法规，企业应在货物发出并满足收入确认条件时确认收入，而该企业在未收到货款时提前确认收入不符合规定。税务代理机构依据法规指导企业正确调整收入确认时间，重新计算应纳税额，是履行税务代理职责，确保企业依法纳税，避免税务