2026年会计实务（税务申报流程）试题及答案

2026年会计实务（税务申报流程）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20题，每题2分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业进行税务申报时，首先需要明确的是（）A.申报期限B.申报税种C.申报方式D.申报流程2.增值税一般纳税人的纳税申报期限通常是（）A.每月15日前B.每季度末C.每年1月15日前D.半年一次3.小规模纳税人季度销售额未超过规定标准的，其增值税申报时适用（）A.简易计税方法B.一般计税方法C.免税政策D.先征后退政策4.企业所得税的申报期限是（）A.月度终了之日起15日内B.季度终了之日起15日内C.年度终了之日起30日内D.年度终了之日起5个月内5.下列不属于税务申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报6.纳税人采用邮寄申报方式的，以（）作为申报日期。A.寄出的邮戳日期B.收到的邮戳日期C.税务机关收到申报资料的日期D.申报资料寄出的日期7.增值税专用发票认证期限是自开票之日起（）A.30日内B.60日内C.90日内D.360日内8.企业在申报增值税时，需要填写的主表是（）A.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》B.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》C.《企业所得税纳税申报表》D.《个人所得税纳税申报表》9.企业所得税年度纳税申报表中，反映企业基本经营情况的是（）A.封面B.主表C.附表D.财务报表10.小规模纳税人销售货物，征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%11.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%12.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%13.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%14.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.10%B.20%C.30%D.50%15.企业在进行税务申报时，发现前期申报有误，应采用的更正方式是（）A.重新申报B.补充申报C.更正申报D.作废申报16.税务机关对企业的纳税申报资料进行审核的期限一般是（）A.1个工作日B.3个工作日C.5个工作日D.7个工作日17.企业申报税务后，发现多缴纳税款，申请退税的期限是（）A.1年内B.3年内C.5年内D.10年内18.企业代扣代缴个人所得税的申报期限是（）A.次月15日内B.季度终了之日起15日内C.年度终了之日起30日内D.年度终了之日起6个月内19.企业在税务申报时，需要报送的财务报表不包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表20.税务申报系统中，企业可以查询的申报记录期限一般是（）A.1年B.3年C.5年D.10年第II卷（非选择题共60分）（一）填空题（每题2分，共10分）答题要求：请在每题的横线上填写正确答案。1.税务申报的基本流程包括______、______、______、______。2.增值税小规模纳税人月销售额不超过______万元（按季纳税______万元）的，免征增值税。3.企业所得税应纳税所得额的计算公式为______。4.企业在申报增值税时，需要填写的附表包括______、______、______等。5.税务申报的方式有______、______、______、______。（二）简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，条理清晰，要点明确。1.简述增值税一般纳税人纳税申报的主要步骤。2.企业所得税汇算清缴时，需要注意哪些事项？（三）案例分析题（每题15分，共15分）答题要求：请根据所给案例，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下业务：1.销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。3.支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费1万元，税额0.09万元。4.销售不动产一套，取得含税销售额220万元。已知该不动产购置原价为100万元。要求：1.计算该企业10月应缴纳的增值税税额。2.填写该企业10月增值税纳税申报表相关栏次。（四）材料分析题（每题10分，共10分）答题要求：请阅读所给材料，分析并回答问题。材料：某企业在税务申报时，发现申报数据与实际情况不符。经自查，发现是由于会计人员对税收政策理解有误，导致少申报了部分收入。该企业及时向税务机关说明情况，并按照要求进行了更正申报。问题：1.企业在发现申报错误后应如何处理？2.从该案例中，企业应吸取哪些教训？（五）综合应用题（每题5分，共5分）答题要求：请根据所给情境，综合运用所学知识，回答问题。某企业计划在2026年12月进行年度税务申报。请你为该企业制定一份税务申报计划，包括申报时间、申报流程、所需资料等。答案：第I卷1.B2.A3.A4.D5.C6.A7.D8.B9.A10.D11.B12.C13.B14.A15.C16.C17.B18.A19.D20.B第II卷（一）填空题1.获取申报资料、填写申报表、审核申报资料、缴纳税款或申请退税2.10；303.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损4.《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》5.直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报（二）简答题1.增值税一般纳税人纳税申报主要步骤：首先收集整理申报资料，包括发票、凭证等；然后填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表；接着对申报资料进行审核，确保数据准确；最后在规定期限内通过网上申报、上门申报等方式提交申报资料，缴纳税款。2.企业所得税汇算清缴注意事项：准确计算应纳税所得额，确保收入、成本、费用等核算准确；熟悉税收政策，合理调整纳税调整项目；按时申报，在规定期限内完成汇算清缴；保存好相关资料，以备税务机关检查。（三）案例分析题1.销售货物销项税额=13万元购进原材料进项税额=6.5万元支付运输费进项税额=0.09万元销售不动产应缴纳增值税=（220-100）÷（1+5%）×5%=5.71万元该企业1月应缴纳增值税税额=13-6.5-0.09+5.71=12.12万元2.增值税纳税申报表相关栏次填写：销售额100万元填列在主表第I栏；销项税额13万元填列在主表第11栏；进项税额6.5万元填列在主表第12栏；进项税额0.09万元填列在主表第12栏；销售不动产销售额114.29万元（220÷1.05）填列在主表第4栏；销售不动产应纳税额5.71万元填列在主表第21栏；应纳税额12.12万元填列在主表第24栏。（四）材料分析题1.企业发现申报错误后应及时向税务机关说明情况，并按照税务机关要求进行更正申报。2.企业应吸取的教训：加强会计人员对税收政策的学习，提高业务水平；建立健全内部审核制度，减少申报错误；