煤矿生产科成本管理制度

PAGE煤矿生产科成本管理制度一、总则（一）目的为加强煤矿生产科成本管理，降低生产成本，提高经济效益，确保煤矿生产活动的顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本煤矿实际情况，特制定本成本管理制度。（二）适用范围本制度适用于煤矿生产科各部门、各生产环节及相关工作人员，涵盖从原煤开采到产品运输等整个生产流程。（三）基本原则1.成本效益原则在成本管理过程中，力求以最小的投入获取最大的产出，确保成本控制与经济效益提升相统一。2.全员参与原则成本管理涉及煤矿生产科的每一个环节和每一位员工，全体人员应积极参与，共同承担成本控制责任。3.全过程控制原则对煤矿生产的全过程进行成本控制，包括生产计划制定、物资采购、设备运行、人员调配、产品销售等各个阶段，实现成本的全面管理。4.依法依规原则严格遵守国家有关成本管理的法律法规、政策方针以及行业标准规范，确保成本管理活动合法合规。二、成本管理职责分工（一）生产科科长职责1.全面负责生产科成本管理工作，制定成本管理目标和计划，并组织实施。2.协调各部门之间的工作关系，确保成本管理措施的有效执行。3.定期检查成本管理工作进展情况，及时解决成本管理过程中出现的问题。4.对成本管理工作进行总结和分析，不断完善成本管理制度。（二）各班组职责1.严格按照生产科下达的生产任务和成本控制指标组织生产，确保生产任务的完成和成本目标的实现。2.加强班组内部管理，合理安排人员和设备，提高生产效率，降低生产成本。3.及时记录和反馈生产过程中的成本信息，协助生产科进行成本分析和控制。（三）物资采购部门职责1.负责煤矿生产所需物资的采购工作，严格按照采购计划进行采购，确保物资质量符合要求。2.选择优质供应商，通过招标、询价等方式降低采购成本，签订合理的采购合同。3.建立物资采购台账，记录物资采购价格、数量、供应商等信息，定期进行成本核算和分析。（四）设备管理部门职责1.负责煤矿设备的日常管理和维护工作，制定设备维护计划，确保设备正常运行。2.合理安排设备检修时间，提高设备使用寿命，降低设备维修成本。3.对设备更新改造进行技术经济论证，优化设备配置，提高设备利用率。（五）人力资源部门职责1.根据生产需要，合理配置人力资源，优化劳动组织，提高劳动效率。2.制定合理的薪酬福利制度，控制人工成本支出。3.组织员工培训，提高员工技能水平，减少因员工操作不当导致的成本增加。三、成本预算管理（一）预算编制原则1.以生产计划为依据，结合煤矿实际生产能力和成本水平，科学合理地编制成本预算。2.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分征求各部门意见，确保预算的准确性和可操作性。3.坚持成本效益原则，在保证生产安全和质量的前提下，努力降低成本费用。（二）预算编制内容1.生产成本预算包括原材料、燃料、动力、人工、设备折旧等直接生产成本以及制造费用等间接生产成本。2.管理费用预算涵盖办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等各项管理费用。3.销售费用预算主要包括运输费、销售代理费、广告宣传费等销售过程中发生的费用。（三）预算编制流程1.每年末，生产科根据下一年度生产计划，制定成本预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。2.各部门按照预算编制方案要求，结合本部门实际情况，编制本部门的成本预算草案，并报送生产科。3.生产科对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成全矿成本预算初稿。4.将成本预算初稿提交矿长办公会审议，根据审议意见进行修改完善，形成正式的成本预算方案，并下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照成本预算方案组织生产经营活动，确保预算指标的完成。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批，经批准后调整预算。四、生产成本控制（一）原材料成本控制1.优化原材料采购计划，根据生产进度和库存情况，合理确定采购数量和时间，避免积压和浪费。2.加强原材料验收管理，严格按照质量标准进行检验，确保原材料质量合格，减少因质量问题导致的损失。3.推行限额领料制度，根据生产任务和消耗定额，严格控制原材料领用数量，超定额领用需经审批。4..开展原材料成本分析，定期对原材料采购价格、消耗数量等进行分析，寻找降低成本的途径和措施。（二）燃料与动力成本控制1.加强设备管理，提高设备运行效率，降低能源消耗。定期对设备进行维护保养，确保设备处于最佳运行状态。2.优化生产工艺，合理安排生产流程，减少不必要的能源浪费。推广节能技术和设备，降低单位产品能耗。3.建立能源消耗计量制度，准确记录燃料和动力消耗情况，定期进行统计分析，及时发现能源浪费问题并加以解决。（三）人工成本控制1.合理配置人力资源，根据生产任务和岗位需求，优化人员结构，避免人员冗余。2.加强劳动定额管理，制定科学合理的劳动定额标准，提高劳动效率，确保员工收入与劳动贡献相匹配。3.严格控制加班加点，确因生产需要加班的，需按照规定支付加班费用，并做好审批和记录。4.加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，减少因员工技能不足导致的生产延误和成本增加。（四）设备折旧与维修成本控制1.合理确定设备折旧方法和折旧年限，确保设备折旧费用的计提准确合理。2.加强设备日常维护保养，建立设备维护档案，及时发现和处理设备故障，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。3.对设备更新改造进行严格的技术经济论证，选择最优方案，提高设备投资效益，避免盲目投资。4.加强设备备件管理，合理储备备件，降低备件库存成本，同时防止备件浪费。五、成本核算与分析（一）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将生产过程中的直接成本和间接成本分别归集和分配到产品成本中。2.按照产品品种、批次或生产步骤等确定成本核算对象，对各项成本费用进行明细核算。3.成本核算周期为月度，每月末对当月发生的成本费用进行归集、分配和核算，编制成本报表。（二）成本核算流程1.生产科各部门按照成本核算要求，及时记录和整理本部门发生的成本费用原始凭证，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的原始凭证进行审核、汇总和分类，按照成本核算方法进行成本费用的归集和分配。3.计算产品成本，编制成本计算单、生产成本明细账、制造费用明细账等成本核算账簿。4.编制成本报表，包括产品生产成本表、主要产品单位成本表等，反映产品成本构成和变动情况。（三）成本分析1.定期开展成本分析工作，每月对成本核算结果进行分析，找出成本升降的原因和影响因素。2.采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，对成本指标进行纵向和横向比较，与预算指标、历史数据、同行业数据等进行对比分析。3.针对成本分析中发现的问题，提出改进措施和建议，为成本控制决策提供依据。4.每季度召开成本分析会议，由生产科科长主持，各部门负责人参加，共同分析成本管理工作中存在的问题，制定下一步成本管理措施。六、成本考核与奖惩（一）考核指标设定1.以成本预算指标为基础，设定生产成本、管理费用、销售费用等考核指标，明确各指标的目标值和考核标准。2.对各部门和班组的成本管理工作进行量化考核，考核指标包括成本降低率、成本控制偏差率、预算执行准确率等。（二）考核方式与周期1.采用月度考核与年度考核相结合的方式，每月对各部门和班组的成本管理工作进行考核评分，年度进行综合评价。2.考核工作由生产科牵头，会同财务部门等相关部门组成考核小组，按照考核指标和标准进行考核。（三）奖惩措施1.对成本管理工作成绩突出的部门和个人给予奖励，奖励方式包括奖金、荣誉证书等。2.对未完成成本考核指标的部门和个人进行处罚，处罚方式包括扣发奖金、绩效扣分等。3.将成本考核结果与员工薪酬、晋升、评优等挂钩，充分调动员工参与成本管理的积极性和主动性。七、成本管理信息化建设（一）建立成本管理信息系统利用现代信息技术，建立涵盖成本预算、核算、分析、控制、考核等全过程的成本管理信息系统。实现成本数据实时采集、传输、处理和共享，提高成本管理工作的效率和准确性。（二）系统功能模块1.成本预算模块用于编制成本预算方案，设定预算指标，跟踪预算执行情况，进行预算调整等。2.成本核算模块按照成本核算方法，对各项成本费用进行归集、分配和核算，生成成本报表。3.成本分析模块运用多种分析方法，对成本数据进行分析，提供成本分析报告，为成本控制决策提供支持。4.成本控制模块实时监控成本执行情况，设置成本控制预警指标，当成本偏差超出阈值时及时发出预警，提醒相关人员采取措施进行调整。5.成本考核模块根据设定的考核指标和标准，对各部门和班组的成本管理工作进行考核评分，生成考核结果报