生产防水材料财务制度

PAGE生产防水材料财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司生产防水材料业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及与生产防水材料业务相关的所有财务活动，包括但不限于原材料采购、生产制造、销售、库存管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司生产防水材料业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务处理应准确无误，确保各项数据的可靠性和一致性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司生产经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务人员进行财务核算和财务管理工作，加强财务内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责公司税务申报和缴纳工作，合理计算税款，按时申报纳税。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责公司财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生并应由本期负担的费用和收入确认本期损益。2.会计凭证、账簿、报表应按照国家统一的会计制度规定设置和登记，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。（二）会计科目设置根据生产防水材料业务的特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，可通过银行借款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、责任分工和风险控制措施，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应加强资金使用管理,严格按照预算安排资金支出，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金支出应按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人审批后办理支付手续。3.公司应建立资金使用跟踪和监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效率。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行结算。3.银行结算应遵守银行结算纪律，按照银行规定的结算方式和程序办理结算业务，确保银行账户资金安全。五、原材料采购财务管理（一）采购预算编制1.采购部门应根据公司生产计划和库存情况，编制年度、季度和月度原材料采购预算，明确采购品种、数量、价格和采购时间等。2.采购预算应经财务部门审核、公司负责人审批后执行，确保采购预算合理、准确，符合公司生产经营需要。（二）采购合同管理1.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保采购合同合法、有效。2.采购合同签订后，应及时将合同副本提交财务部门备案，财务部门应根据采购合同约定的付款方式和时间，做好资金安排和支付准备工作。（三）采购付款管理1.采购付款应严格按照采购合同约定执行，由采购部门提出付款申请，经财务部门审核、公司负责人审批后办理付款手续。2.财务部门应加强对采购付款的审核，核实采购业务的真实性、合法性和合规性，确保付款金额准确无误，防止资金流失。3.对于预付款项，应加强跟踪管理，及时了解采购进度和货物交付情况，确保预付款项安全收回。六、生产制造财务管理（一）生产成本核算1.生产部门应按照成本核算对象和成本项目，对生产过程中发生的各项费用进行归集和分配，计算产品生产成本。2.生产成本核算应遵循权责发生制、配比原则和受益原则，确保生产成本核算准确、合理。3.财务部门应定期对生产成本进行分析和监控，及时发现和解决生产成本管理中存在的问题，降低生产成本。（二）制造费用管理1.制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。2.制造费用应按照规定的方法进行归集和分配，计入产品生产成本。3.财务部门应加强对制造费用的控制和管理，制定合理的费用预算，严格审核费用支出，确保制造费用支出合理、合规。（三）在产品和产成品管理1.生产部门应加强对在产品和产成品的管理，建立在产品和产成品台账，及时记录产品生产数量、入库数量、发出数量和库存数量等信息。2.财务部门应定期对在产品和产成品进行盘点，核实账实相符情况，确保库存产品安全、完整。3.对于盘盈、盘亏的在产品和产成品，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，调整相关账务。七、销售财务管理（一）销售预算编制1.销售部门应根据市场需求和公司生产能力，编制年度、季度和月度销售预算，明确销售产品品种、数量、价格和销售时间等。2.销售预算应经财务部门审核、公司负责人审批后执行，确保销售预算合理、准确，符合公司经营目标。（二）销售合同管理1.销售部门应与客户签订销售合同，明确销售产品品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保销售合同合法、有效。2.销售合同签订后，应及时将合同副本提交财务部门备案，财务部门应根据销售合同约定的收款方式和时间，做好资金回笼和应收账款管理工作。（三）销售收款管理1.销售收款应严格按照销售合同约定执行，由销售部门负责跟踪客户付款情况，及时催收货款。2.财务部门应加强对销售收款的监控，定期与销售部门核对应收账款余额，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题，确保货款及时足额收回。3.对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催款、上门催收、法律诉讼等，同时应按照规定计提坏账准备，防范坏账风险。八、库存管理财务管理（一）库存管理制度1.公司应建立健全库存管理制度，明确库存管理职责、库存分类管理、库存盘点、库存损耗处理等规定，确保库存管理规范、有序。2.库存管理应遵循先进先出、账实相符、安全完整等原则，防止库存积压、变质和丢失等情况发生。（二）库存核算1.财务部门应按照规定的方法对库存进行核算，及时记录库存增减变动情况，确保库存账实相符。2.库存核算应采用永续盘存制，定期对库存进行实地盘点，核实库存数量和价值，对于盘盈、盘亏的库存，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，调整相关账务。（三）库存成本计价1.库存成本计价方法应符合国家统一的会计制度规定，一经确定不得随意变更。2.公司可根据实际情况选择先进先出法、加权平均法等库存成本计价方法，确保库存成本计价准确、合理。九、固定资产财务管理（一）固定资产购置1.公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人审批后办理购置手续。2.固定资产购置应遵循必要性、合理性和效益性原则，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，能够提高公司生产效率和经济效益。（二）固定资产折旧1.公司应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率，确保固定资产折旧计提准确、合理。（三）固定资产处置1.公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人审批后办理处置手续。2.固定资产处置应遵循公开、公平、公正原则，确保处置价格合理、处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。十、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应加强税务管理，熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款，确保公司税务合规。（二）税收筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低税负。2.税收筹划应结合公司生产经营特点和财务状况，制定合理的税收筹划方案，确保税收筹划风险可控。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务管理中存在的问题，确保公司税务安全。十一、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制目标、原则、内容和方法，确保财务内部控制有效运行。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、采购销售管理、税务管理等各个环节，加强对财务活动的全过程控制。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保财务内部控制制度有效落实。2.财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题，对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理。（三）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计，加强对财务内部控制的监督和评价。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和合规性,财务内部控制制度的执行情况,以及财务风险防范等方面，及时发现和揭示存在的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平提高。十二、财务分析与考核（一）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，对公司偿债能