生产制造业财务管理制度

PAGE生产制造业财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司生产经营活动的顺利进行，实现公司价值最大化，确保公司财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等，确保财务工作的全面性和系统性。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，以便公司管理层及时做出决策，适应市场变化。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，降低成本费用，提高公司经济效益。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。编制财务预算、财务报告，为公司决策提供财务支持。负责税务筹划与申报，合理降低税务成本。管理公司资金，确保资金安全与有效使用。对公司财务活动进行分析与评价，提出改进建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司战略目标相一致。组织编制财务预算、财务报告，审核重要财务事项。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训、考核与晋升等管理工作。会计人员按照会计准则和财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作。负责财务档案的整理、归档与保管。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付与保管，登记现金日记账和银行存款日记账。办理资金结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计人员进行其他财务工作。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应具有前瞻性、准确性和可操作性，确保预算能够为公司决策提供可靠依据。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、合理性和完整性，提出修改意见。各部门根据财务部门的意见进行修改后，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：公司将批准后的年度预算分解为季度预算和月度预算，并下达给各部门。各部门应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行的责任落实。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评价。及时发现预算执行过程中的偏差，向相关部门发出预警信号，并提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门审核后报公司管理层审批，经批准后进行预算调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算指标的差异，分析差异产生的原因，提出改进建议。预算分析应包括财务指标分析和非财务指标分析，全面评价公司预算执行效果。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司生产经营和投资发展的需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。优先选择内部筹资渠道，充分利用公司自有资金，提高资金使用效率。合理选择外部筹资方式，如银行借款、发行债券、股权融资等，确保筹资活动合法合规。2.筹资决策财务部门会同相关部门对筹资项目进行可行性研究和分析，评估筹资方案的风险和收益。根据公司战略规划和资金需求情况，制定筹资计划，明确筹资方式、筹资金额、筹资时间等。公司管理层对筹资计划进行审议和决策，确保筹资活动符合公司利益和发展战略。（二）资金运营1.资金收付管理严格执行资金审批制度，所有资金收付必须经过授权审批。出纳人员按照审批后的资金收付凭证进行操作。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。规范现金收支管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付的准确性和及时性。2.资金预算管理财务部门根据公司生产经营计划和资金状况，编制资金预算，合理安排资金收支。加强资金预算执行监控，及时调整资金预算，确保资金供需平衡。3.资金风险管理识别和评估资金风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等。制定相应的风险应对措施，如套期保值、信用评估、风险预警等，降低资金风险对公司的影响。（三）资金分配1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。保持利润分配政策的稳定性和连续性，促进公司可持续发展。2.利润分配方案财务部门根据公司年度经营成果和财务状况，提出利润分配方案。利润分配方案经公司管理层审议后报公司董事会批准。按照批准后的利润分配方案进行利润分配，及时向股东披露利润分配情况。四、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项成本。销售费用：包括广告费、促销费、运输费、销售佣金等，是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用支出。管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等，是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用支出。财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等，是指公司为筹集资金而发生的各项费用支出。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用，分别进行核算和归集。按照权责发生制原则，对各项成本费用进行确认和计量，确保成本费用核算的准确性。定期进行成本费用核算，编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和变动趋势。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：根据公司预算管理要求，对成本费用进行预算控制。各部门应严格按照预算指标控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.成本费用定额控制：制定各项成本费用定额标准，如材料消耗定额、工时定额、费用定额等。通过定额控制，降低成本费用水平。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，激励各部门降低成本费用。（三）成本费用分析1.成本费用构成分析：分析各项成本费用在总成本费用中的占比情况，了解成本费用结构是否合理。2.成本费用变动分析：对比不同时期的成本费用数据，分析成本费用的变动趋势和原因，找出成本费用控制的关键点。3.成本费用效益分析：评估成本费用投入与产出的效益情况，分析成本费用对公司利润的影响，为公司决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照资金管理的相关规定，对货币资金进行收付、保管和核算，确保货币资金的安全与完整。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施清理逾期账款。3.存货管理制定存货管理制度：包括存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理规定。存货计价方法：采用先进先出法、加权平均法等合理的存货计价方法，确保存货成本的准确性。存货盘点：定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时进行账务处理。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照会计准则的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量根据其使用寿命情况进行摊销或减值测试。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，在其预计使用寿命内进行系统合理的摊销。摊销方法应根据无形资产的经济利益实现方式确定，一经确定不得随意变更。3.无形资产处置：对不再使用或已无价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。处置无形资产应进行评估，确保处置收入合理，处置损益及时入账。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告编制要求按照国家统一的会计准则和财务制度的规定，编制财务报告。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告报送与披露定期将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门。根据法律法规和公司章程的要求，及时披露公司财务信息，确保信息公开透明。（二）财务分析1.财务分析内容偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估公司偿还债务的能力。营运能力分析：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析公司资产运营效率。盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评价公司盈利水平。发展能力分析：包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，考察公司发展趋势。2.财务分析方法比较分析法：将公司实际财务数据与同行业平均水平、历史数据等进行比较，找出差异和问题。比率分析法：计算各项财务比率指标，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势。因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标变动的影响程度。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向公司管理层提供财务分析结论和建议。财务分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性，为公司决策提供有力支持。七、内部控制与财务风险管理（一）内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效率，优化资源配置，实现公司经济效益最大化。保护公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制制度建立健全财务管理制度体系，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程。加强财务审批控制，对重大财务事项实行集体决策和审批制度。建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正问题。加强财务人员职业道德教育，提高财务人员的业务素质和风险意识。（二）财务风险管理1.风险识别与评估识别公司面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险、流