2025年《财经法规与会计职业道德》复习题题库及答案

2025年《财经法规与会计职业道德》复习题题库及答案一、单项选择题1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计年度的起止日期是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月30日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月30日答案：A解析：我国会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止，与财政年度一致，便于国家宏观经济管理和会计核算。2.下列各项中，不属于会计档案的是（）A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.单位内部财务管理办法答案：D解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，单位内部财务管理办法属于文书档案，不属于会计档案范畴。3.根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起（）A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案：B解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.消费税B.增值税C.房产税D.关税答案：B解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%（2016年营改增后调整）；消费税、关税为中央税；房产税为地方税。5.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯，违背了会计职业道德中的（）要求A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：A解析：爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽职尽责，“懒”“惰”“拖”的行为违背了这一要求。6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.33%答案：C解析：企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。7.下列各项中，不属于支付结算基本原则的是（）A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.存款信息保密答案：D解析：支付结算基本原则包括恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；银行不垫款。存款信息保密属于银行结算账户管理的原则。8.根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）A.单位负责人B.会计机构负责人（会计主管人员）C.其他会计人员D.主管单位派专人答案：B解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。9.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.销售不动产B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.提供餐饮服务答案：B解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务（应税劳务）、销售服务、无形资产、不动产（应税行为）。选项A、C、D属于“销售服务、无形资产、不动产”，但题目问的是“属于增值税征税范围”，四项均属于，但最典型的应税劳务是B选项。10.会计职业道德与会计法律制度的区别在于（）A.作用范围不同B.实现形式不同C.实施保障机制不同D.以上都是答案：D解析：会计职业道德与会计法律制度的区别包括：①性质不同（他律性vs自律性）；②作用范围不同（外在行为+精神世界vs外在行为和结果）；③表现形式不同（成文规定vs成文+不成文）；④实施保障机制不同（国家强制力vs道德评价）；⑤评价标准不同（法律规定vs职业善恶）。二、多项选择题1.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理答案：ABCD解析：会计核算的内容包括：①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权债务的发生和结算；④资本、基金的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.下列各项中，属于银行结算账户管理应当遵循的基本原则的有（）A.一个基本账户原则B.自主选择原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则答案：ABCD解析：银行结算账户管理的基本原则包括：一个基本账户原则、自主选择原则、守法合规原则、存款信息保密原则。3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.电动汽车答案：ABC解析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车不属于消费税征税范围。4.会计职业道德规范中，“客观公正”的基本要求包括（）A.端正态度B.依法办事C.实事求是D.保持独立性答案：ABCD解析：客观公正的基本要求包括：端正态度、依法办事、实事求是、不偏不倚、保持独立性。5.根据《支付结算办法》的规定，下列票据中，属于无效票据的有（）A.更改出票日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据答案：ABC解析：票据的出票日期、收款人名称、金额不得更改，更改的票据无效；中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据无效；出票日期中文大写未按规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担，不属于无效票据。三、填空题1.《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作满____年以上经历。答案：3解析：根据《会计法》第三十八条，担任会计机构负责人（会计主管人员）需具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。2.支票的提示付款期限自出票日起____日，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。答案：10解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日，超过期限的，付款人可拒绝付款，但出票人仍需对持票人承担票据责任。3.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和____所得。答案：特许权使用费解析：个人所得税综合所得共四项：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按年合并计算个人所得税。4.会计职业道德教育的内容包括职业道德观念教育、职业道德规范教育和____教育。答案：职业道德警示教育解析：会计职业道德教育内容包括：职业道德观念教育（基础）、职业道德规范教育（核心）、职业道德警示教育（提高法律意识和道德观念）。5.根据《政府采购法》的规定，政府采购的主要方式是____。答案：公开招标解析：公开招标是政府采购的主要方式，因其具有公开、公平、公正和竞争性强的特点，能有效提高采购资金的使用效益。四、判断题1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：√解析：《会计法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，是第一责任人。2.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）答案：√解析：银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让，因为现金汇票用于支取现金，转让可能导致资金风险。3.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）答案：×解析：增值税小规模纳税人的征收率通常为3%，但销售不动产、出租不动产等特殊业务适用5%的征收率。4.会计人员违反职业道德的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）答案：×解析：会计从业资格证书已取消，且职业道德问题通常通过道德谴责、行业惩戒等方式处理，严重违法才会追究法律责任。5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去各项扣除。（）答案：×解析：企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，需扣除不征税收入、免税收入和亏损后才是应纳税所得额。五、简答题1.简述会计职业道德规范中“诚实守信”的基本要求。答案：诚实守信的基本要求包括：（1）做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；（2）保密守信，不为利益所诱惑，保守单位商业秘密和国家秘密；（3）执业谨慎，信誉至上，在职业活动中保持谨慎态度，维护职业信誉。2.简述支票的绝对记载事项。答案：支票的绝对记载事项包括：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。以上事项缺一不可，未记载的支票无效（金额和收款人名称可由出票人授权补记，但属于相对记载事项）。3.简述企业所得税不得扣除的项目。答案：企业所得税不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（不包括经营性罚款）；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（与生产经营活动无关的非广告性质支出）；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。4.简述会计工作交接的基本程序。答案：会计工作交接的基本程序包括：（1）交接前的准备工作：整理资料、编制移交清册、未了事项书面说明；（2）移交点收：接替人员逐项核对点收，有价证券按面额核对，会计资料完整无缺；（3）专人监交：一般会计人员由会计机构负责人监交，会计机构负责人由单位负责人监交；（4）交接后的有关事宜：交接双方和监交人在移交清册上签章，移交清册存档，接替人员继续使用原账簿，不得另立新账。5.简述支付结算的特征。答案：支付结算的特征包括：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）是一种要式行为，必须符合法定形式要求（如签章、格式）；（3）其发生取决于委托人的意志；（4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（中国人民银行总行统一管理，分支行分级管理）；（5）必须依法进行，遵守法律法规和结算纪律。六、综合题1.某公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下经济业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款500万元，增值税税额65万元；（2）销售B产品一批，开具普通发票，注明含税价款226万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元；（4）支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元。已知：该公司适用增值税税率13%，上期无留抵税额。要求：计算该公司2024年10月应纳增值税税额。答案：（1）销项税额计算：①销售A产品销项税额=65万元（专用发票注明）②销售B产品销项税额=226÷（1+13%）×13%=26万元合计销项税额=65+26=91万元（2）进项税额计算：①购进原材料进项税额=39万元②支付运费进项税额=0.9万元合计进项税额=39+0.9=39.9万元（3）应纳增值税税额=销项税额-进项税额=91-39.9=51.1万元2.某企业会计人员王某在工作中发现一张购买原材料的发票，其“数量”栏填写错误，遂自行将“500千克”改为“5000千克”，并加盖了自己的印章，作为记账凭证的依据。要求：分析王某的行为是否符合会计法律制度的规定，并说明理由。答案：王某的行为不符合会计法律制度的规定。理由：根据《会计法》第十四条规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。本案中，发票的“数量”栏属于原始凭证的关键内容，错误应由出具单位重开或更正并加盖出具单位印章，王某自行涂改并加盖个人印章的行为违反了上述规定，属于变造会计凭证的违法行为。3.简述会计职业道德与会计法律制度的联系。答案：会计职业道德与会计法律制度的联系主要包括：（1）两者在根本目标上一致：均旨在规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，维护社会主义市场经济秩序。（2）两者在作用上相互补充：会计法律制度强制规范基本要求，会计职业道德补充其不足，调节更深层次的精神世界。（3）两者在内容上相互渗透、相互重叠：会计法律制度中包含职业道德规范（如爱岗敬业、诚实守信），职业道德规范中也包含法律要求（如廉洁自律）。（4）两者在实施过程中相互作用、相互促进：会计法律制度是职业道德的最低要求，职业道德是法律制度有效运行的思想基础；法律制裁可以强化职业道德约束，道德教育可以提高法律意识。4.某公司出纳人员李某兼任会计档案保管工作，因工作繁忙，将2023年度的会计档案在年度终了后第15个月才移交档案管理部门。要求：指出李某的行为违反了哪些会计法律制度的规定，并说明理由。答案：李某的行为违反了以下会计法律制度规定：（1）出纳人员不得兼任会计档案保管工作。理由：根据《会计法》第三十七条规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防止不相容职务混岗导致舞弊风险。（2）会计档案移交期限不符合规定。理由：根据《会计档案管理办法》规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。本案中，李某在年度终了后第15个月（超过1年）移交，且未说明经档案管理机构同意，违反了移交期限规定。5.某会计师事务所注册会计师张某在审计某上市公司财务报表时，发现该公司存在重大财务造假行为，但在公司管理层的压力下，出具了无保留意见的审计报告。要求：分析张某的行为违反了哪些会计职业道德规范，并说明理由。答案：张某的行为违反了会计职业道德中的“诚实守信”“客观公正”“坚持准则”要求。（1）违反“诚实守信”：张某明知公司财务造假却未如实反映，违背了“做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假”的要求。（2）违反“客观公正”：张某因管理层压力出具不实报告，未能保持独立、客观的职业态度，违背了“依法办事、实事求是、不偏不倚”的要求。（3）违反“坚持准则”：张某未坚持会计准则和审计准则，未能拒绝管理层的不合理要求，违背了“熟悉准则、遵循准则、坚持准则”的要求，损害了社会公众利益。七、案例分析题某公司是一家中型制造企业，2024年发生以下经济业务：（1）为逃避税收，公司负责人指示会计人员将部分收入计入“其他应付款”科目，未申报纳税，涉及金额50万元。（2）会计人员李某发现上述行为后，因担心被辞退，未向有关部门举报，仍按负责人要求进行会计处理。（3）公司财务部门未设置会计档案管理岗位，会计凭证、账簿等由出纳人员王某兼管。要求：（1）分析该公司及相关人员的行为违反了哪些会计法律制度和会计职业道德的规定。（2）说明财政部门对该公司及相关人员可采取的处罚措施。答案：（1）违反的规定：①公司负责人的行为：违反《会计法》关于“单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责”的规定，属于授意、指使、强令会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的违法行为；违反会计职业道德“诚实守信”“廉洁自律”要求。②会计人员李某的行为：违反《会计法》关于“会计人员对违反本法和国家统一会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正”的规定，未履行会计监督职责；违反会计职业道德“坚持准则”“客观公正”要求（未坚持准则，未举报违法行为）。③出纳王某兼管会计档案的行为：违反《会计法》关于“出纳人员不得兼任会计档案保管”的规定，属于不相容职务混岗。（2）财政部门可采取的处罚措施：①对公司：责令限期改正，并处5000元以上10万元以下罚款（针对伪造变造会计资料行为）；通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下罚款。②对公司负责人：属于授意、指使、强令行为，处5000元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。③对会计人员李某：情节严重的，5年内不