审计法规与实务评估测试试题

审计法规与实务评估测试试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计法规与实务评估测试试题考核对象：审计专业学生、初级审计从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的劳务报酬，但不得接受可能影响独立性的礼品、有价证券等。2.《中华人民共和国审计法》规定，审计机关对政府财政收支情况实施审计监督，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。3.审计报告应当由审计组组长签署，并在审计报告附件中列明审计组成员的签名和日期。4.当被审计单位存在重大错报时，审计人员应当出具保留意见的审计报告，但无需在报告中说明具体错报事项。5.审计人员执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，不得泄露被审计单位的商业秘密。6.审计机关对国有企业的财务收支情况实施审计时，可以超越企业内部审计部门的职责范围直接进行核查。7.审计报告中的“否定意见”是指审计人员认为被审计单位的财务报表整体存在重大错报，但不影响其公允性。8.审计人员发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，应当及时向审计机关报告，并协助调查处理。9.审计机关的审计决定应当自作出之日起60日内送达被审计单位，并抄送相关主管部门。10.审计人员执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度，不得因被审计单位的压力而放弃必要的审计程序。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计机关的法定职责？（）A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有企业的财务收支进行审计监督C.对社会组织的财务状况进行审计监督D.对金融机构的资产负债表进行专项审计调查2.审计报告中的“无法表示意见”是指审计人员因无法获取充分、适当的审计证据，无法对被审计单位的财务报表发表意见，此时应当（）。A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.出具无法表示意见的审计报告D.撤销审计项目3.审计人员执行审计业务时，应当遵守的职业道德规范不包括（）。A.独立性B.客观性C.公正性D.个人利益最大化4.当被审计单位存在重大错报时，审计人员应当（）。A.直接向被审计单位管理层提出整改要求B.出具保留意见或否定意见的审计报告C.忽略错报，因可能影响审计效率D.要求被审计单位提供额外担保5.审计机关对国有企业的财务收支情况实施审计时，应当（）。A.优先考虑企业的经济效益B.遵守法律法规和审计准则C.忽略企业的内部控制制度D.直接接管企业的财务部门6.审计报告中的“保留意见”是指审计人员认为被审计单位的财务报表整体存在一定程度的错报，但不足以影响其公允性，此时应当（）。A.出具无保留意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告7.审计人员发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，应当（）。A.忽略该行为，因可能涉及商业秘密B.及时向审计机关报告，并协助调查处理C.要求被审计单位自行整改D.向被审计单位管理层施压，迫使其改正8.审计机关的审计决定应当（）。A.自作出之日起30日内送达被审计单位B.自作出之日起60日内送达被审计单位C.无需送达被审计单位，直接抄送相关主管部门D.由审计人员口头通知被审计单位9.审计人员执行审计业务时，应当（）。A.保持职业怀疑态度B.接受被审计单位的宴请C.忽略被审计单位的内部控制制度D.直接依赖被审计单位提供的财务数据10.审计报告中的“否定意见”是指审计人员认为被审计单位的财务报表整体存在重大错报，此时应当（）。A.出具无保留意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计机关的法定职责包括（）。A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有企业的财务收支进行审计监督C.对社会组织的财务状况进行审计监督D.对金融机构的资产负债表进行专项审计调查2.审计报告中的“无保留意见”是指审计人员认为被审计单位的财务报表整体公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量，此时应当（）。A.出具无保留意见的审计报告B.在报告中说明所有审计发现C.忽略被审计单位的内部控制缺陷D.要求被审计单位提供额外担保3.审计人员执行审计业务时，应当遵守的职业道德规范包括（）。A.独立性B.客观性C.公正性D.个人利益最大化4.当被审计单位存在重大错报时，审计人员应当（）。A.出具保留意见或否定意见的审计报告B.直接向被审计单位管理层提出整改要求C.忽略错报，因可能影响审计效率D.要求被审计单位提供额外担保5.审计机关对国有企业的财务收支情况实施审计时，应当（）。A.遵守法律法规和审计准则B.优先考虑企业的经济效益C.忽略企业的内部控制制度D.直接接管企业的财务部门6.审计报告中的“保留意见”是指审计人员认为被审计单位的财务报表整体存在一定程度的错报，但不足以影响其公允性，此时应当（）。A.出具无保留意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告7.审计人员发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，应当（）。A.及时向审计机关报告，并协助调查处理B.忽略该行为，因可能涉及商业秘密C.要求被审计单位自行整改D.向被审计单位管理层施压，迫使其改正8.审计机关的审计决定应当（）。A.自作出之日起30日内送达被审计单位B.自作出之日起60日内送达被审计单位C.由审计人员口头通知被审计单位D.抄送相关主管部门9.审计人员执行审计业务时，应当（）。A.保持职业怀疑态度B.接受被审计单位的宴请C.忽略被审计单位的内部控制制度D.直接依赖被审计单位提供的财务数据10.审计报告中的“否定意见”是指审计人员认为被审计单位的财务报表整体存在重大错报，此时应当（）。A.出具无保留意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计机构对甲公司2023年度财务报表进行审计，发现以下事项：1.甲公司未按照会计准则确认一项应计费用，导致利润虚增200万元。2.甲公司通过关联方交易虚构销售收入500万元。3.甲公司的内部控制制度存在严重缺陷，导致财务数据可靠性较低。问题：1.审计人员应当如何处理上述事项？2.审计报告应当出具何种意见？案例二：某审计机构对乙公司2023年度财务报表进行审计，发现以下事项：1.乙公司未按照会计准则确认一项应计费用，导致利润虚增100万元。2.乙公司的内部控制制度存在一定缺陷，但未影响财务数据的公允性。问题：1.审计人员应当如何处理上述事项？2.审计报告应当出具何种意见？案例三：某审计机构对丙公司2023年度财务报表进行审计，由于审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据。问题：审计报告应当出具何种意见？并说明理由。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计人员如何保持职业怀疑态度，并举例说明其在审计实践中的应用。2.论述审计机关如何加强对国有企业的财务收支情况实施审计监督，并举例说明其在实际工作中的应用。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（审计报告应当由审计组组长签署，并在审计报告附件中列明审计组成员的签名和日期）4.×（审计报告应当说明具体错报事项）5.√6.×（审计人员应当尊重企业内部审计部门的职责范围）7.×（否定意见是指财务报表整体存在重大错报，且影响其公允性）8.√9.√10.√二、单选题1.D2.C3.D4.B5.B6.B7.B8.B9.A10.C三、多选题1.A,B,C2.A,B3.A,B,C4.A,B5.A6.B7.A8.B,D9.A10.C四、案例分析案例一：1.审计人员应当向甲公司管理层说明上述事项，并要求其进行整改。如果甲公司拒绝整改，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。2.审计报告应当出具保留意见或否定意见。具体意见取决于错报的严重程度和内部控制缺陷的影响。案例二：1.审计人员应当向乙公司管理层说明上述事项，并要求其进行整改。如果乙公司拒绝整改，审计人员应当出具保留意见的审计报告。2.审计报告应当出具保留意见。案例三：审计报告应当出具无法表示意见。因为审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，导致无法对财务报表发表意见。五、论述题1.论述审计人员如何保持职业怀疑态度，并举例说明其在审计实践中的应用。审计人员保持职业怀疑态度是确保审计质量的关键。职业怀疑态度是指审计人员对审计过程中获取的信息保持质疑，不轻信管理层提供的解释，并保持独立的专业判断。在审计实践中，审计人员可以通过以下方式保持职业怀疑态度：-对管理层提供的解释保持质疑，要求提供更多证据支持。-对异常交易保持关注，深入调查其背后的原因。-对内部控制缺陷保持警惕，评估其对财务报表的影响。举例说明：某审计机构在对丁公司进行审计时，发现丁公司某项交易金额异常，审计人员怀疑该交易可能存在虚构收入的情况。审计人员要求丁公司提供更多证据支持该交易的真实性，并进行了进一步的核查。最终发现该交易确实存在虚构收入的情况，审计人员及时向丁公司管理层提出整改要求，并在审计报告中出具了保留意见。2.论述审计机关如何加强对国有企业的财务收支情况实施审计监督，并举例说明其在实际工作中的应用