2026年税务稽查中级水平测试预测模拟题

2026年税务稽查中级水平测试预测模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）1.某制造业企业2025年度发生符合规定的研发费用300万元，按税法规定可享受100%加计扣除。假设该企业适用25%的所得税税率，则该研发费用可在计算应纳税所得额时扣除多少万元？A.300B.150C.600D.02.某餐饮企业2025年10月通过公益性社会组织向地震灾区捐款50万元，该企业可在税前扣除多少万元（假设其年度利润总额为200万元）？A.0B.50C.25D.153.某房地产企业2025年度销售未完工开发产品收入5000万元，成本3000万元，预售收入中已确认收入2000万元，则该企业当年度应确认土地增值税的计税收入为多少万元？A.3000B.2000C.5000D.04.某外贸企业2025年进口一批货物，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？A.13B.10.3C.23D.155.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额80万元，其适用的五级超额累进税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？A.4万元B.6万元C.8万元D.7.8万元6.某高新技术企业2025年度应纳税所得额200万元，其适用的优惠税率为15%，若该企业未享受研发费用加计扣除政策，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.30B.25C.20D.157.某企业2025年度因环保罚款10万元，该罚款在税前可否扣除？A.可全额扣除B.可全额扣除，但需提供相关证明C.不可扣除D.可扣除50%8.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入在计算应纳税所得额时如何处理？A.全额计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.全额免税D.减半免税9.某小型微利企业2025年度应纳税所得额100万元，其适用的所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.2万元B.2.5万元C.5万元D.10万元10.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其年营业收入为2000万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少万元？A.80B.60C.40D.0二、多项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.下列哪些支出属于企业所得税前禁止扣除的项目？A.企业为员工缴纳的商业保险费B.企业赞助体育比赛的费用C.企业与关联方的利息支出超标部分D.企业因生产经营活动产生的罚款支出2.某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入1000万元-出租固定资产收入200万元-支付给关联方的利息费用50万元（符合独立交易原则）-支付给员工的工资200万元下列哪些收入或支出属于应纳税所得额的调整项目？A.销售货物收入B.出租固定资产收入C.支付给关联方的利息费用D.支付给员工的工资3.土地增值税的计税依据包括哪些项目？A.转让房地产的收入B.转让房地产的扣除项目（如成本、费用等）C.转让房地产的增值额D.转让房地产的税费4.以下哪些情况属于增值税的小规模纳税人？A.年应征增值税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应征增值税销售额超过500万元，但选择按小规模纳税人纳税的企业C.年应征增值税销售额超过500万元，但无法取得增值税专用发票的企业D.年应征增值税销售额不超过80万元的小规模纳税人5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金6.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税C.研发费用加计扣除政策D.企业所得税税收抵免政策7.某企业2025年度发生以下业务：-将自产货物用于职工福利，成本50万元-将闲置设备对外捐赠，账面价值80万元-将房产无偿提供给关联企业使用，成本100万元下列哪些业务需要视同销售计算增值税？A.将自产货物用于职工福利B.将闲置设备对外捐赠C.将房产无偿提供给关联企业使用D.将自产货物用于广告宣传8.以下哪些属于企业所得税的前置扣除项目？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.保险费支出9.某企业2025年度发生以下业务：-取得境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元-取得境内所得200万元，适用25%的所得税税率下列哪些情况需要办理企业所得税源泉扣缴？A.境外所得已在境外缴纳所得税B.境内所得未在境内缴纳所得税C.境外所得需补缴所得税D.境内所得需在境内缴纳所得税10.以下哪些属于税务稽查的重点检查内容？A.企业收入确认的真实性B.关联交易的合规性C.成本费用的合理性D.税收优惠政策的适用性三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不予审核。（×）3.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，向税务机关办理纳税申报。（×）4.增值税的小规模纳税人增值税征收率为3%。（√）5.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（√）6.企业所得税的税收优惠政策的适用需要经过税务机关的审批。（×）7.企业将自产货物用于职工福利，不需要缴纳增值税。（×）8.个人所得税的专项附加扣除需要提供相关证明材料，税务机关审核通过后方可扣除。（√）9.企业所得税的源泉扣缴税率为25%。（×）10.税务稽查的目的是打击企业违法行为，企业无需配合检查。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述企业所得税前扣除项目的真实性、相关性、合理性原则。2.简述增值税小规模纳税人的认定标准和税收优惠政策。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其政策依据。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某制造业企业2025年度财务数据如下：-销售收入1000万元-成本600万元-研发费用100万元（符合加计扣除条件）-广告费支出80万元（年营业收入不超过5000万元）-职工福利费支出50万元（不超过工资薪金支出的14%）-所得税税率25%计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某小规模纳税人2025年度取得销售货物收入200万元（不含税），提供不动产租赁服务收入50万元（不含税），适用的增值税征收率为5%。计算该企业2025年度应缴纳的增值税。六、案例分析题（共1题，20分）案例：某房地产企业2025年度发生以下业务：1.销售未完工开发产品收入3000万元，成本2000万元，预售收入中已确认收入1500万元。2.将自产开发产品用于职工福利，成本500万元。3.支付给关联方的利息费用100万元（符合独立交易原则）。4.支付给员工的工资800万元，职工福利费支出100万元（不超过工资薪金支出的14%）。5.取得土地出让金收入500万元。6.发生管理费用300万元，其中业务招待费50万元（年营业收入5000万元）。要求：1.计算该企业2025年度土地增值税的计税收入。2.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税（假设适用25%的所得税税率，未享受其他税收优惠政策）。答案及解析一、单项选择题1.C解析：研发费用加计扣除100%，即可扣除300万元。2.C解析：公益性捐赠支出可在年度利润总额12%以内扣除，即200万元×12%=24万元，实际扣除25万元（不超过限额）。3.C解析：土地增值税计税收入为销售未完工开发产品收入减去预售收入中已确认收入，即3000万元。4.B解析：关税完税价格×（1+关税率）×增值税率=100万元×（1+10%）×13%=10.3万元。5.D解析：不超过30万元部分税额=30万元×5%=1.5万元；超过30万元至90万元部分税额=60万元×10%=6万元；合计税额=1.5万元+6万元=7.8万元。6.A解析：未享受研发费用加计扣除，应纳税所得额200万元×25%=50万元。7.C解析：环保罚款属于行政罚款，不可税前扣除。8.C解析：国债利息收入免税。9.B解析：100万元×12.5%×20%=2.5万元。10.C解析：年营业收入不超过5000万元的企业，广告费税前扣除限额为年营业收入30%，即2000万元×30%=60万元，实际支出80万元，超标20万元，准予扣除60万元。二、多项选择题1.B、C解析：赞助体育比赛费用不可扣除；关联方利息支出超标部分不可扣除。2.B、C解析：出租固定资产收入和关联方利息费用可能存在调整。3.A、B、C解析：土地增值税计税依据包括收入、扣除项目和增值额。4.A、B、D解析：年应征增值税销售额不超过500万元且选择小规模纳税人纳税的企业属于小规模纳税人。5.A、B、C、D解析：均为个人所得税专项附加扣除项目。6.A、B、C、D解析：均为企业所得税的税收优惠政策。7.A、C解析：将自产货物用于职工福利和将房产无偿提供给关联企业使用需视同销售。8.A、B、C、D解析：均为企业所得税的前置扣除项目。9.B、C、D解析：境内所得需在境内缴纳所得税；境外所得需补缴所得税；境内所得未在境内缴纳所得税需源泉扣缴。10.A、B、C、D解析：均为税务稽查的重点检查内容。三、判断题1.×解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分结转扣除，但需区分行业。2.×解析：专项附加扣除需经税务机关审核。3.×解析：应在转让房地产合同签订后7日内办理纳税申报。4.√解析：小规模纳税人增值税征收率为3%。5.√解析：与生产经营无关的支出不可扣除。6.×解析：税收优惠政策部分无需审批。7.×解析：视同销售需缴纳增值税。8.√解析：专项附加扣除需提供证明材料。9.×解析：源泉扣缴税率根据税种和协定确定，非固定25%。10.×解析：企业需配合税务检查。四、简答题1.真实性原则：扣除项目必须真实发生，有合法有效的凭证支持。相关性原则：扣除项目必须与生产经营活动相关。合理性原则：扣除项目的支出水平应符合行业和企业的实际情况。2.认定标准：年应征增值税销售额不超过500万元，且会计核算健全。税收优惠政策：减按3%征收率计算增值税。3.主要内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。政策依据：《个人所得税法实施条例》。五、计算题1.企业所得税计算：-收入总额：1000万元-准予扣除项目：-成本：600万元-研发费用加计扣除：100万元×100%=100万元-广告费扣除限额：1000万元×15%=150万元，实际支出80万元可全额扣除-职工福利费扣除限额：800万元×14%=112万元，实际支出50万元可全额扣除-合计扣除：600+100+80+50=830万元-应纳税所得额：1000-830=170万元-应纳企业所得税：170万元×25%=42.5万元2.增值税计算：-销售货物：200万元×5%=10万元-不动产租赁：50万元×5%=2.5万元-合计应纳增值税：10+2.5=12.5万元六、案例分析题1.土地增值税计税收入：-收入总额：3000万元（未完工开发产品收入）+500万元（土地出让金收入）=3500万元-准予扣除项目：2000万元（成本）+1500万元（预售收入中已确认收入）=3500万元-计税收入：3500万元-3500万元=0万元（无增值额，无需缴纳土地增值税）2.企业所得税计算：-收入总额：30