2025年预算考试题库及答案

2025年预算考试题库及答案一、单项选择题1.下列关于全面预算特征的表述中，正确的是（）。A.预算仅关注财务指标，不涉及非财务指标B.预算编制以历史数据为唯一依据，无需考虑未来变化C.预算需覆盖企业所有业务活动和管理环节D.预算一旦确定，在执行期内绝对不可调整答案：C2.某企业采用零基预算法编制下年度销售费用预算，其核心步骤是（）。A.以去年实际发生额为基础，按一定比例增减B.对所有费用项目重新论证必要性和金额C.仅调整变动费用，固定费用保持不变D.参考同行业平均水平直接确定预算额答案：B3.滚动预算的主要优点是（）。A.编制工作量小，成本低B.能使预算与实际情况更贴近，及时调整C.便于按季度或月度考核预算执行D.适合业务稳定、变化小的企业答案：B4.预算管理委员会的主要职责是（）。A.负责具体预算指标的分解与执行B.审核年度预算草案并报董事会批准C.分析预算执行差异并提出整改建议D.监督各部门日常预算开支答案：B5.某公司2025年预计销售量为10万件，单价50元，预计销售退回率为3%，则销售预算中“销售收入”金额为（）。A.500万元B.485万元C.515万元D.470万元答案：B（计算：10万×50×（1-3%）=485万元）二、多项选择题1.下列属于全面预算编制原则的有（）。A.战略导向原则B.刚性控制原则C.业财融合原则D.平衡协调原则答案：ACD2.影响预算松弛的主要因素包括（）。A.管理层与基层员工的信息不对称B.预算考核指标的合理性C.企业战略目标的明确性D.预算编制方法的选择（如增量预算）答案：ABD3.预算执行监控的主要手段有（）。A.定期编制预算执行分析报告B.对超预算支出实行审批制C.建立预算预警指标体系D.仅在年末进行一次性考核答案：ABC4.下列关于弹性预算的表述中，正确的有（）。A.适用于业务量波动较大的企业B.以固定业务量为编制基础C.需按成本性态将费用划分为固定成本和变动成本D.能更准确反映不同业务量下的成本水平答案：ACD5.预算绩效评价的关键指标包括（）。A.预算编制准确率（实际与预算差异率）B.重点项目预算完成率C.成本费用节约率D.员工对预算管理的满意度答案：ABC三、判断题1.滚动预算是指每执行完一个月，补充一个月的预算，保持预算期总长度不变。（）答案：√2.零基预算要求所有预算项目从零开始编制，因此不考虑历史数据。（）答案：×（零基预算需参考历史数据作为论证依据，但不以历史数据为基数）3.预算调整的审批权限应与调整金额大小挂钩，重大调整需经董事会审批。（）答案：√4.固定预算适用于业务量稳定、市场环境变化小的企业。（）答案：√5.预算松弛有利于基层部门应对不确定性，因此企业应鼓励适当松弛。（）答案：×（预算松弛可能导致资源浪费，需合理控制）四、简答题1.简述全面预算管理中“全面性”的具体体现。答案：全面性体现在三方面：（1）覆盖范围全面：包括业务预算（如销售、生产、采购）、财务预算（如利润表、资产负债表、现金流量表）和专项预算（如资本支出、研发预算）；（2）参与主体全面：涉及企业各层级员工，从高层管理者到基层执行人员均需参与；（3）流程全面：涵盖预算编制、审批、执行、监控、调整、考核与评价的全流程。2.简述弹性预算与固定预算的主要区别。答案：（1）编制基础不同：弹性预算以多个业务量水平为基础，固定预算以单一业务量为基础；（2）适用性不同：弹性预算适用于业务量波动大的企业（如季节性生产企业），固定预算适用于业务量稳定的企业；（3）考核效果不同：弹性预算能更合理地比较实际与预算差异（按实际业务量调整预算），固定预算可能因业务量偏差导致考核失真。3.简述预算执行过程中差异分析的主要步骤。答案：（1）收集数据：获取实际执行数据与预算数据；（2）计算差异：定量分析绝对差异（实际-预算）和相对差异（差异率）；（3）识别原因：区分主观原因（如执行不力）和客观原因（如市场变化）；（4）责任认定：明确差异由哪个部门或环节导致；（5）提出措施：针对可控差异制定改进方案（如调整业务策略、加强成本控制）。五、计算题1.某制造企业2025年预算相关数据如下：（1）预计第一季度销售量1200件，第二季度1500件，第三季度1800件，第四季度1600件；（2）期末产成品存货为下季度预计销售量的10%，年初存货为100件，年末存货预计为150件；（3）单位产品材料消耗定额为2千克，材料单价5元；（4）期末材料存货为下季度生产需用量的20%，年初材料存货为500千克，年末材料存货预计为600千克。要求：（1）编制2025年生产预算（按季度列示生产量）；（2）编制直接材料采购预算（按季度列示采购量及采购金额）。答案：（1）生产预算（单位：件）：第一季度生产量=预计销售量+期末存货-期初存货=1200+（1500×10%）-100=1200+150-100=1250第二季度生产量=1500+（1800×10%）-150=1500+180-150=1530第三季度生产量=1800+（1600×10%）-180=1800+160-180=1780第四季度生产量=1600+150（年末存货）-（1600×10%）=1600+150-160=1590（2）直接材料采购预算：首先计算各季度生产需用量（千克）=生产量×单位消耗定额第一季度：1250×2=2500；第二季度：1530×2=3060；第三季度：1780×2=3560；第四季度：1590×2=3180各季度期末材料存货=下季度生产需用量×20%第一季度期末=3060×20%=612；第二季度期末=3560×20%=712；第三季度期末=3180×20%=636；第四季度期末=600（已知）各季度材料采购量=生产需用量+期末存货-期初存货第一季度采购量=2500+612-500（年初）=2612千克；采购金额=2612×5=13060元第二季度采购量=3060+712-612=3160千克；采购金额=3160×5=15800元第三季度采购量=3560+636-712=3484千克；采购金额=3484×5=17420元第四季度采购量=3180+600-636=3144千克；采购金额=3144×5=15720元六、案例分析题案例背景：某科技公司2025年预算编制采用增量预算法，以上年实际数据为基础，按10%增长比例确定各部门预算。执行半年后发现：（1）研发部门因新项目技术难度超预期，人员工资和材料费超支25%；（2）销售部门因市场竞争加剧，实际销售额仅达预算的80%，但销售费用（如促销费）仍按预算全额支付；（3）财务部门未定期反馈预算执行情况，管理层直至季度末才知晓超支问题。问题：（1）分析该公司预算管理存在的主要问题；（2）提出改进建议。答案：（1）主要问题：①预算编制方法不合理：增量预算法仅基于历史数据和固定比例增长，未考虑业务场景变化（如研发项目难度、市场竞争），导致预算与实际需求脱节；②预算执行监控缺失：财务部门未定期跟踪执行情况，未能及时预警超支问题，丧失调整时机；③预算灵活性不足：销售费用未与销售额挂钩（如采用弹性预算），导致销售额下降但费用未相应减少；④风险应对机制缺失：研发部门因技术风险导致超支，反映预算编制时未充分评估项目不确定性并预留弹性空间。（2）改进建议：①优化预算编制方法：对研发部门采用零基预算，重新论证新项目费用必要性；对销售部门采用弹性预算，按不同销售额区间设定费用限额；②加强过程监控：建立月度预算执行分析机制，通过ERP系统实时抓取数据，对超支或未达标的指标（如研发费用率、销售费用率）发出预警；