山西福禧荟餐饮管理有限公司企业所得税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学校毕业设计

目录

1山西福禧荟餐饮管理有限公司简介...........................................................................1

2山西福禧荟餐饮管理有限公司所得税现状...............................................................1

2.1山西福禧荟餐饮管理有限公司所缴纳企业所得税..........................................1

2.2山西福禧荟餐饮管理有限公司所得税申报和缴纳流程..................................1

3山西福禧荟餐饮管理有限公司企业所得税申报与缴纳存在的问题.......................2

3.1在申报与缴纳过程中税收筹划不足..................................................................2

3.2申报和缴纳不及时..............................................................................................2

3.3财务人员专业水平不高......................................................................................3

4山西福禧荟餐饮管理有限公司企业所得税申报与缴纳方案优化设计...................3

4.1合理进行税收筹划..............................................................................................3

4.2.建立完善财务管理制度......................................................................................4

4.3.提高财务人员的专业能力..................................................................................4

4.3.1提供培训课程............................................................................................4

4.3.2招聘具备软件技能的人才........................................................................5

4.3.3定期进行评估和考核................................................................................5

5总结...............................................................................................................................6

参考资料...........................................................................................................................7

湖南商务职业技术学校毕业设计

山西福禧荟餐饮管理有限公司企业所得税申报与缴纳

方案优化设计

1山西福禧荟餐饮管理有限公司简介

山西福禧荟餐饮管理有限公司成立于2019年05月22日，注册地位于太原

市小店区金阳街22号江天国际楼6层，法定代表人为李园园。经营范围包括食

品经营、餐饮管理、会议服务、展览展示策划、礼仪服务。

2山西福禧荟餐饮管理有限公司所得税现状

2.1山西福禧荟餐饮管理有限公司所缴纳企业所得税

山西福禧荟餐饮管理有限公司主要纳税项是企业所得税，它实际交纳的税额

会间接影响企业净利润，是国家对公司在特定时期内的生产经营收入减去必要的

成本后的余额征收的一种所得税。以下是山西福禧荟餐饮管理有限公司近三年所

缴纳的所得税。

表1近三年所得税现状简表

应纳税所得额税率应纳税额

时间（年）

（万元）（%）（万元）

2020130.652532.66

2021166.512541,63

20222002550

2.2山西福禧荟餐饮管理有限公司所得税申报和缴纳流程

企业在进行所得税申报之前应该完成有关的准备事项。首先，确定纳税期限，

并在此期间需要进行企业所得税申报纳税。其次，准备相关材料，如营业执照、

财务报表、发票、税务登记证等。准备工作完成后，企业首先需要登录税务系统，

然后在里面进行企业所得税申报。具体的登录方式可以参考税务系统提供的相关

指南。其次，企业需要按照要求填写企业所得税申报表。申报表一般包括企业基

本信息、业务收入、费用支出、所得税计算、纳税优惠等内容。然后，核对申报

表，填写完申报表后，企业需要仔细核对所填写的数据是否准确无误，确保申报

1

湖南商务职业技术学校毕业设计

表中的各项数据的准确性。最后，提交申报表。完成企业所得税申报后，缴纳

所得税款，企业需要按照税务系统中提供的缴款信息，将所得税款缴纳至已经指

定的银行账号。最后，保存相关凭证，企业在进行企业所得税申报纳税后，需要

保存相关的凭证和申报表。这些凭证和申报表在后续的税务核查等工作中可能会

被用到，因此需要妥善保存。

图1所得税申报与缴纳的流程图

3山西福禧荟餐饮管理有限公司企业所得税申报与缴纳存在的

问题

3.1在申报与缴纳过程中税收筹划不足

企业员工在申报与缴纳操作过程中出现了不规范、漏申请优惠政策的情况，

导致申报数据不准确或漏报。国家对不同类型的企业会施行不同的优惠政策，如

果企业没有充分利用好这些政策，就会产生额外的纳税负担。例如，企业的研发

费用可以运用税前加计扣除政策，如果企业没有进行，没有填写准确，就很容易

漏报或者误报，导致企业不必要的税负增加。例如：企业在当年，获得的收入为

320万，而纳税调整可扣除的成本费用为120万，在其中符合条件的研发费用有

40万，当年应纳税所得额是200万。但因为没有加计扣除，所以没有减少应交

的税。此外，由于缺乏有效的审核机制，这些问题往往在事后才会被发现，这增

加了企业的税务风险。

3.2申报和缴纳不及时

2

湖南商务职业技术学校毕业设计

公司的财务制度不完善，在所得税缴纳方面存在不及时的问题，这可能对公

司的税务处理产生不利的影响，增加公司的税务风险。而且，如果长期没有缴纳

或者出现更为严重的托缴，滞纳金的比例可能会更高。例如，企业应在3月15

日应缴纳税款50万元，但企业逾期未缴纳，这就是属于缴纳不及时了，就需要

缴纳滞纳金，这就是不必要的支出，但及时缴纳税款就不需要缴纳滞纳金这项额

外支出。

3.3财务人员专业水平不高

财务人员需要具备一定的时间经验还有更新能力，以应对不断变化的财务环

境和政策，然而，企业内的财务人员缺乏实践能力和经验积累还有学习机会，无

法将所学知识运用到实际上，也无法适应不断变化的财务环境和政策。而且，财

务人员要处理复杂的财务数据和信息，要不断更新专业知识和提升自己的能力。

但是企业并没有为财务人员提供足够的培训和学习机会，这导致他们无法及时跟

上行业发展的步伐，也无法提升自己的技能和水平。也正因为财务人员专业水平

不高，所以，工作效率低下，无法按时完成任务，无法保证工作的质量。

4山西福禧荟餐饮管理有限公司企业所得税申报与缴纳方案优

化设计

4.1合理进行税收筹划

企业进行税收筹划、合理利用税收优惠可以适当降低企业税务负担、提高盈

利能力。合理进行税收筹划可以实行以下方法：正确了解税收政策、合理利用税

收优惠政策、选择正确的纳税方式、合理使用税收递延工具、咨询税务专家等。

税收筹划对于企业而言的重要性不容忽视，在实际操作中各种方法的使用有时会

带来不可避免的风险，因此企业必须采用合理合法的政策，才能为企业的健康发

展提供保障。

合理利用税收优惠可以减少企业的运营成本，提高他们的盈利能力，进而鼓

励企业增加投资和创新，这对经济增长和产业结构升级至关重要。企业要积极了

解和应用国家及地方政府的税收优惠政策，对符合条件的可以减免一定的企业所

得税，以降低企业税负。

企业可以寻找自己合适的政策，减轻税收负担，例如，可以合理使用加计扣

除政策：企业当年，获得的收入为320万，纳税调整后可扣除的成本费用为120

万，其中符合条件的研发费用有40万，所以当年应纳税所得额为200万。不加

计扣除的情况下，应纳税额=（320-120）*25%=50万，可以加计的情况下，应

3

湖南商务职业技术学校毕业设计

纳税额=（320-120-40*50%）*25%=45万，则可节省税额：加计扣除额*税率

=20*25%=5万元。使用优惠政策后明显可以看到减少了企业应纳税，降低了企业

税负负担。

表2差额表

当年收入可扣除成本符合条件研发费用应纳税额

（万元）费用（万元）（万元）（万元）

不加计扣除3201204050

加计扣除3201204045

4.2.建立完善财务管理制度

建立健全的财务管理制度可以更好地掌握公司的财务状况，及时发现并解决

财务问题，避免因资金不足导致税费无法及时缴纳等问题。

首先，提前规划，它可以避免在截止日期临近时匆忙缴纳税款，从而减少滞

纳金的风险。其次，合理规划企业财务预算，它可以更好地规划资金流动，确保

税费能够缴纳，避免因资金不足导致滞纳金产生。然后，定期进行财务审计，它

可以及时发现财务问题，并采取相应的措施解决这些问题，避免因问题扩大而产

生滞纳金。还要及时了解关于税收的政策和法规，与税务部门建立良好沟通渠道，

这可以及时掌握税务政策的变化，并采取相应的措施应对这些变化，避免因不了

解政策、沟通不畅而产生滞纳金。最后，如果实在不能在规定时期内缴纳，可以

考虑申请缓缴。向税务机关申请推迟缴纳税款的时间，一般不超过三个月，但需

要缴纳一定比例的滞纳金作为担保金。在申请缓缴时，要提前做好预算，并合理

规划资金流动。

4.3.提高财务人员的专业能力

4.3.1提供培训课程

提高财务人员素质和专业水平是一项非常重要的任务，这可以为公司提高效

率。

企业可以组织针对财务人员的培训课程，让财务人员了解并掌握软件的基本

操作和高级功能。培训课程可以包括理论讲解和实际操作，以确保财务人员能够

充分掌握软件技能。

此外，培训课程可以根据他们的需求和职责来制定，针对不同级别的财务人

员可以提供不同的培训课程，例如：初级财务人员的培训课程可以侧重于基础知

4

湖南商务职业技术学校毕业设计

识和技能，而高级财务人员的培训课程可以侧重于战略规划和领导能力发展。

表3企业培训课程表

培训对象培训课程培训内容

企业软件技术基础知识学习计算机软件操作、数据库的应用

财务软件操作技能学习财务软件使用方法和作用等

财务

数据分析能力学习数据分析能力

人员

软件安全与风险理应包括数据加密、风险评估等

4.3.2招聘具备软件技能的人才

在招聘财务人员时企业可以优先选择那些具备财务软件技能的人才，提高企

业员工财务技能的平均水平，这样可以确保新员工能够快速适应企业的财务软件

环境，而且那些具有财务软件技能的人才可以好地完成任务，更高效得组织企业

的财务活动，提升工作效率，减少培训成本。

4.3.3定期进行评估和考核

企业可以定期对财务人员的能力进行评估和考核，用来了解团队的技术水平

现状。那么，对于企业财务人员考核的内容分为以下几方面：

表4考核内容表

考核方面考核内容

（1）会计原理：是否掌握会计的基本原则。

1.专业知识掌握（2）税务知识：是否熟悉税务法规和相关政策。

（3）财务软件：是否熟练使用各种财务软件。

（1）职业操守：是否坚守职业道德，不作假、不舞弊。

2.工作态度评价（2）工作态度：是否认真谨慎、积极主动地完成任务。

（3）团队协作：是否能与组员和谐相处共同完成任务。

（1）出勤情况：是否严格遵守公司考勤制度。

3．工作纪律遵守

（2）工作纪律：是否严格遵守公司的规定制度。

（1）工作效率：是否能高效迅速地完成工作任务。

4.工作业绩评定

（2）工作创新：是否能提出新的建议策略，提高效率。

（1）诚实守信：是否言行一致，遵守诚信原则。

5.道德品质考察（2）责任心：是否对自己的工作负责，敢于承担。

（3）廉洁自律：是否在工作中保持廉洁自律。