针对企业小金库财务制度

PAGE针对企业小金库财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防止设立“小金库”，确保公司资产安全完整，维护公司正常的财务秩序，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，杜绝任何违法违规行为。2.完整性原则：涵盖公司所有财务收支活动，确保财务信息全面、准确。3.透明性原则：财务收支公开透明，接受内部监督和外部审计。4.责任追究原则：对违反本制度设立“小金库”的行为，依法依规追究相关人员责任。二、“小金库”的定义及表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。2.用资产处置、出租收入设立“小金库”。3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”。5.虚列支出转出资金设立“小金库”。6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。三、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时、足额入账，严禁账外设账。各项收入必须按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高或降低标准。2.业务部门在签订合同或协议时，应明确收入金额、收款方式、收款时间等条款，并及时将合同或协议副本提交财务部门备案。财务部门应根据合同或协议约定，及时跟踪收款情况，确保收入按时足额到账。3.对于销售商品、提供劳务等经营活动取得的收入，应按照《企业会计准则》的规定进行确认和计量，并及时开具发票。发票的开具应符合国家税收法律法规的要求，确保发票内容真实、准确、完整。4.对于政府补助、捐赠收入等非经营性收入，应按照相关规定进行核算和管理。财务部门应审核相关文件和凭证，确保收入的合法性和合规性。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照预算执行，严禁无预算或超预算支出。支出审批应按照规定的程序进行，确保审批流程合法、合规、有效。2.所有支出必须取得合法、有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。原始凭证应真实、完整、准确，不得伪造、变造。3.财务部门应按照国家财务制度和公司内部规定对支出进行审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合规性以及预算执行情况等。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.费用报销应按照规定的审批流程进行，先由经办人填写报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关原始凭证。然后依次由部门负责人、财务负责人、公司领导审批。审批通过后，财务部门方可办理报销手续。5.对于大额支出或重大项目支出，应实行集体决策制度。公司应成立专门的项目决策小组（或类似机构），对项目的可行性、必要性、预算等进行论证和审核，并形成决策意见。决策小组应由公司领导、相关部门负责人、财务人员等组成，确保决策的科学性和公正性。四、账户管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和银行账户管理规定，开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立应经公司领导批准，并报财务部门备案。2.在银行账户的使用过程中，应严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。3.财务部门应定期对银行账户进行清查，核对账户余额、发生额等信息，确保银行账户资金安全。发现异常情况应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。4.对于已撤销的银行账户，应及时办理销户手续，并将账户余额转入公司指定的其他账户。销户后，应妥善保管相关账户资料，以备查阅。（二）其他账户管理1.除银行账户外，公司如有其他需要开设的账户（如证券账户、基金账户等），应按照相关规定进行申请和管理。2.其他账户的使用应符合公司业务需要和相关法律法规要求，不得用于违规活动。财务部门应定期对其他账户进行清查，确保账户资金安全。3.对于因业务调整或其他原因需要变更或撤销其他账户的，应按照规定的程序进行办理，并及时通知相关部门和人员。五、票据管理（一）票据种类及适用范围1.公司使用的票据包括发票、收据、支票、汇票、本票等。不同类型的票据适用于不同的业务场景，应严格按照规定使用。2.发票是公司销售商品、提供劳务等经营活动中开具给客户的收款凭证，应按照国家税收法律法规的规定开具和使用。3.收据是公司在收到客户款项或其他收入时开具给客户的收款凭证，应注明收款日期、收款金额、收款事由等内容，并加盖公司财务专用章或发票专用章。4.支票、汇票、本票等是公司用于支付款项的票据，应按照银行票据管理规定填写和使用。（二）票据的购买、保管与使用1.票据应由专人负责购买、保管和使用。购买票据时，应向票据管理部门提出申请，经批准后到指定的税务机关或其他票据管理机构购买。2.票据保管人员应设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用人员、使用情况等信息。票据应存放在安全可靠的地方，防止丢失、被盗或损坏。3.票据使用人员在使用票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据内容真实、准确、完整。填写错误的票据应加盖“作废”章，并妥善保管，不得随意销毁。4.已开具的票据存根联和发票登记簿应按照规定的期限保存，保存期满后，经批准方可销毁。销毁时，应建立销毁记录，注明销毁日期、销毁票据种类、号码、数量等信息，并由监销人员签字确认。（三）票据的核销与检查1.财务部门应定期对票据的使用情况进行核销，核对已开具票据的金额与实际收款金额是否一致，已使用票据的存根联与记账联是否相符等。发现问题应及时查明原因，并进行处理。2.公司应定期对票据管理情况进行检查，检查内容包括票据的购买、保管、使用、核销等环节是否符合规定。对于检查中发现的问题，应及时整改，并追究相关人员责任。六、财务审批流程（一）一般财务审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.财务负责人对报销凭证的合法性、合规性以及预算执行情况进行审核，并签署意见。4.公司领导根据审批权限进行审批。对于金额较小的报销事项，可由公司领导授权财务负责人审批；对于金额较大的报销事项，应由公司领导集体研究决定。（二）重大财务事项审批流程1.对于重大财务事项（如重大投资、重大资产处置、大额资金支出等），应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批。2.首先由业务部门提出项目可行性研究报告或实施方案，详细说明项目的背景、目的、内容、预算、预期收益等情况。3.财务部门对项目的财务可行性进行评估，审核项目预算的合理性、资金来源的可靠性等，并出具财务评估意见。4.公司成立专门的项目决策小组，对项目进行审议和决策。决策小组应充分听取各方面意见，对项目的可行性、必要性、风险等进行全面评估，并形成决策意见。5.决策通过后，按照规定的审批流程办理相关手续，确保项目实施过程中的财务合规性。七、监督检查与责任追究（一）监督检查机制1.公司应建立健全内部监督检查机制，定期对财务收支情况、账户管理、票据管理等进行检查。内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。2.财务部门应加强对财务工作的日常监督，定期对财务凭证、账簿、报表等进行核对和审查，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.公司应接受外部审计机关、税务机关等相关部门的监督检查，积极配合提供相关资料和信息。对于外部监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。（二）责任追究制度1.对于违反本制度设立“小金库”的行为，公司将依法依规追究相关人员责任。责任追究方式包括警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等。2