歺饮行业财务制度

PAGE歺饮行业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业经营活动的正常进行，提高经济效益，维护投资者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[餐饮企业名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，努力降低财务成本，提高财务管理效率。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务负责人一名，全面负责企业的财务管理工作。根据企业规模和业务需求，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业机密。3.财务人员职责财务负责人职责组织领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。参与企业重大经营决策，提供财务分析和决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。监督财务预算的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理和保管，定期进行财务清查。协助财务负责人进行财务分析和财务计划的编制。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、会计核算1.会计核算原则采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为基础进行会计核算。遵循借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的增减变动。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。2.会计凭证原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。3.会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线；需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面应当通栏划双红线；年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。4.财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。利润表应按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人和制表人签名或盖章。四、收入管理1.收入确认原则餐饮收入应在提供餐饮服务并取得顾客付款时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。2.收入核算方法按照不同的菜品、酒水、服务项目等设置明细科目进行收入核算。每日营业结束后，收银员应将当日的营业收入汇总并与相关票据核对无误后，编制营业收入日报表，交财务部门进行账务处理。财务部门应定期对营业收入进行分析，检查收入的真实性、准确性和完整性，发现问题及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理1.成本管理食材成本建立严格的食材采购制度，选择优质供应商，确保食材质量。采购食材应签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间等条款。加强食材验收管理，对采购的食材进行严格检验，确保食材数量和质量符合要求。验收合格的食材应及时入库，并办理入库手续。采用先进的成本核算方法，如加权平均法、个别计价法等，计算食材成本。定期对食材库存进行盘点，确保账实相符。控制食材损耗，制定合理的食材损耗标准，加强厨房管理，减少食材浪费。酒水成本酒水采购应选择正规渠道，确保酒水质量。采购酒水应签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间等条款。加强酒水验收管理，对采购的酒水进行严格检验，确保酒水数量和质量符合要求。验收合格的酒水应及时入库，并办理入库手续。采用先进的成本核算方法，计算酒水成本。定期对酒水库存进行盘点，确保账实相符。控制酒水销售价格，根据市场行情和企业成本情况，合理制定酒水销售价格，确保酒水毛利率符合企业要求。2.费用管理营业费用包括水电费、燃气费、房租、物业费、员工工资、奖金、福利费、办公费、差旅费、业务招待费等。制定营业费用预算，明确各项费用的控制标准和考核指标。加强对营业费用的日常监控，定期对营业费用进行分析，及时发现和解决费用控制中存在的问题。严格执行费用审批制度，各项费用支出必须经过相关负责人审批后方可报销。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度的规定。管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。制定管理费用预算，明确各项费用的控制标准和考核指标。加强对管理费用的日常监控，定期对管理费用进行分析，及时发现和解决费用控制中存在的问题。严格执行费用审批制度，各项费用支出必须经过相关负责人审批后方可报销。报销凭证应真实合法、有效，符合财务制度的规定。财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对财务费用的核算和管理，定期对财务费用进行分析，及时发现和解决财务费用控制中存在的问题。六、资产管理1.货币资金管理现金管理严格遵守现金使用范围，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。核定库存现金限额，确保库存现金的安全。每日营业结束后，应将现金及时送存银行，不得坐支现金。加强现金收支管理，出纳人员应按照规定的程序办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。银行存款管理开设银行账户应符合国家有关规定，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。加强银行存款收支管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款的安全。2.存货管理食材、酒水等存货应分类核算，设置明细账进行明细登记。建立存货采购、验收、入库、保管、出库等管理制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。3.固定资产管理固定资产应按照国家有关规定进行分类核算，设置明细账和固定资产卡片进行明细登记。制定固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度，确保固定资产的安全和完整。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。盘点结果应与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。七、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据企业的经营目标和发展规划，编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。财务预算编制完成后，应提交企业管理层审核批准，并报董事会备案。2.预算执行各部门应严格按照财务预算组织生产经营活动，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。对预算执行情况好的部门给予奖励；对预算执行情况差的部门进行处罚。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应经相关部门审核后，提交企业管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合企业的实际情况和经营目标。八、财务分析1.分析内容定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。分析企业的收入、成本、费用、利润等指标的变动情况及其原因，为企业决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对企业的财务数据进行分析。结合企业的实际情况，运用定性分析和定量分析相结合的方法，对企业的财务状况和经营成果进行综合评价。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向企业管理层汇报企业的财务状况和经营成果，提出改进建议和决策支持。财务分析报告应内容完整、数据准确分析深入、建议可行，为企业管理层提供及时有效的财务信息。九、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务核算和财务管理流程。财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资产管理制、预算管理制度、财务分析制度、内部审计制度等。2.内部审计定期开展内部审计工作，对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接