2025初级会计经济法基础真题及答案

2025初级会计经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《票据法》所称“票据”的是（）。A.股票B.存单C.支票D.信用证【答案】C【解析】票据法第二条列举的票据仅限于汇票、本票和支票。3.某增值税一般纳税人2024年12月取得注明税率的增值税专用发票，票面金额100万元、税率13%，则其可申报抵扣的进项税额为（）。A.11.50万元B.13万元C.0元D.待认证后抵扣【答案】B【解析】票面税额＝100×13%＝13万元，符合规定即可在当期抵扣。4.根据企业所得税法律制度，企业发生的下列支出中，准予在发生当期据实扣除的是（）。A.向环保部门支付的罚款B.赞助支出C.合理的劳动保护支出D.税收滞纳金【答案】C【解析】罚款、滞纳金及与收入无关的赞助支出不得扣除；合理的劳动保护支出可据实扣除。5.下列关于劳动合同订立时间的表述，正确的是（）。A.应当自用工之日起一个月内订立书面合同B.应当自用工前订立C.可以口头订立D.可以自用工之日起三个月内订立【答案】A【解析】《劳动合同法》第十条，已建立劳动关系未同时订立书面合同的，应当自用工之日起一个月内订立。6.根据消费税法律制度，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.酒精C.啤酒D.含汞电池【答案】C【解析】啤酒属于消费税税目“酒”；电动汽车、酒精、含汞电池不在现行税目表。7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人取得土地使用权的次月B.实际使用土地的当月C.签订土地出让合同的当月D.取得土地权属证书的次月【答案】A【解析】财税〔2009〕128号规定，以出让方式取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起纳税；无约定的，以实际交付时间的次月起。8.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表5年【答案】B【解析】《会计档案管理办法》附表，年度财务会计报告保管期限为永久。9.根据支付结算法律制度，下列关于单位人民币卡账户的表述，正确的是（）。A.可以支取现金B.可以存入销货收入C.不得透支D.可以办理个人劳务报酬结算【答案】C【解析】单位人民币卡不得透支、不得存取现金，不得将销货收入存入。10.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对税务所作出处罚决定不服的，应向国家税务总局申请复议B.对计划单列市税务局作出征税决定不服的，向省级税务局申请复议C.对省税务局作出处罚决定不服的，向国家税务总局申请复议D.对国家税务总局作出决定不服的，向国务院申请复议【答案】C【解析】《税务行政复议规则》规定，对省级税务机关具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。11.下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。A.婚姻纠纷B.继承纠纷C.货物买卖合同纠纷D.行政争议【答案】C【解析】仲裁法第二条，平等主体间的合同及其他财产权益纠纷可仲裁；婚姻、继承、行政争议排除。12.根据增值税法律制度，下列服务中适用9%税率的是（）。A.有形动产经营租赁B.建筑服务C.增值电信服务D.文化创意服务【答案】B【解析】建筑服务属于“销售服务——建筑服务”，税率9%；其余分别适用13%或6%。13.下列关于房产税纳税义务人的表述，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权未确定的，由代管人或使用人纳税C.融资租赁房屋的，由出租人纳税D.境外单位出租境内房产的，免征【答案】B【解析】产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳房产税。14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.纳税人接受境内硕士研究生教育，每月可扣1000元B.首套住房贷款利息扣除期限为240个月C.赡养老人扣除标准为每位老人每月3000元D.子女教育扣除仅限义务教育阶段【答案】B【解析】首套住房贷款利息定额扣除1000元/月，扣除期限最长不超过240个月。15.下列关于银行结算账户撤销的表述，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户行债务的，可以撤销但应提供担保B.存款人应与开户行核对账户余额，交回各种重要空白票据C.临时存款账户有效期届满即可自动销户D.一般存款账户可不用收回开户许可证【答案】B【解析】《人民币银行结算账户管理办法》规定，撤销账户应与银行核对余额，交回剩余重要票据。16.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。A.委托加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地税务机关解缴B.进口应税消费品的，由进口人向报关地海关申报C.自产自用应税消费品的，向使用地税务机关申报D.总分机构不在同一县的，一律向总机构所在地申报【答案】B【解析】进口环节消费税由海关代征，纳税地点为报关地海关。17.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）。A.对每一排放口分别计算应税污染物排放量B.大气污染物以排放口为单位，按污染当量数合并征收C.水污染物以排放口为单位，按污染当量数从高征收D.固体废物以产生量作为计税依据【答案】A【解析】环保税法第七条，对每一排放口应税污染物应分别计算排放量。18.下列关于会计岗位设置的表述，正确的是（）。A.出纳可以兼管会计档案保管B.稽核岗位可由记账人员兼任C.会计岗位应当实行回避制度D.代理记账机构负责人必须具备高级会计师资格【答案】C【解析】《会计基础工作规范》要求，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应实行回避制度。19.下列关于增值税期末留抵退税的表述，正确的是（）。A.所有行业均可自2022年起申请存量留抵退税B.小微企业可在2024年一次性申请退还存量留抵税额C.制造业等行业纳税人可自2022年起按月申请增量留抵退税D.取得留抵退税后，不得再抵扣进项税额【答案】C【解析】财政部税务总局公告2022年第14号明确，制造业等行业可自2022年起按月申请增量留抵退税。20.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.中外合作开采陆上石油资源税减按20%征收B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品一律免征D.对低品位矿减按30%征收【答案】B【解析】财税〔2020〕32号明确，煤炭企业抽采煤层气用于安全生产的，免征资源税。21.下列关于电子商业汇票提示付款期的表述，正确的是（）。A.自到期日起5日B.自到期日起10日C.自出票日起1个月D.自到期日起3日【答案】B【解析】电子商业汇票提示付款期为自到期日起10日。22.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。A.进口自用小汽车计税价格为关税完税价格B.城市公交企业购置的公共汽电车免征C.长期来华定居专家进口自用小汽车减半征收D.新能源汽车一律免征【答案】B【解析】财税〔2018〕63号明确，城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税。23.下列关于关税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.进口货物为运输工具申报进境之日B.出口货物为装货完毕之日C.进口货物为海关填发税款缴款书之日D.出口货物为海关接受申报之日【答案】D【解析】《进出口关税条例》规定，出口货物纳税义务发生时间为海关接受申报之日。24.下列关于工伤保险的表述，正确的是（）。A.由用人单位和职工共同缴纳B.职工个人缴费比例为0.5%C.用人单位缴费实行行业差别费率D.工伤认定申请应自事故伤害发生之日起60日内提出【答案】C【解析】工伤保险费由用人单位单方缴纳，实行行业差别费率；工伤认定申请时限为30日内。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》，下列属于会计核算一般要求的有（）。A.以实际发生的经济业务事项为依据B.不得随意改变资产、负债的确认标准C.会计记录应当使用中文D.可以人民币或外币为记账本位币【答案】ABC【解析】D项错误，记账本位币应为人民币，业务收支以外币为主的可选定某种外币，但报表应折算为人民币。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将委托加工货物用于集体福利C.将外购货物无偿赠送其他单位D.将自产货物连续生产应税产品【答案】ABC【解析】D项属于生产领用，不视同销售。3.下列关于企业所得税加速折旧的表述，正确的有（）。A.2024年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用B.制造业小型微利企业新购进的机器设备，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%C.采取加速折旧的，应报税务机关审批D.软件生产企业购进的生产设备可采取双倍余额递减法【答案】ABD【解析】加速折旧已改为备案制，无需审批。4.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的，劳动者可随时解除合同并要求经济补偿C.劳动者在试用期提前3日通知即可解除合同D.用人单位经济性裁员应提前30日向工会或全体职工说明情况【答案】ABCD【解析】均符合《劳动合同法》规定。5.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.卷烟在批发环节加征一道消费税B.超豪华小汽车在零售环节加征C.金银首饰在零售环节征收D.高档化妆品在生产环节征收【答案】ABCD【解析】均为现行政策。6.下列关于银行结算账户分类的表述，正确的有（）。A.基本存款账户用于日常转账结算和现金收付B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户用于特定用途资金的专项管理【答案】ACD【解析】一般存款账户不得办理现金支取。7.下列关于个人所得税汇算清缴的表述，正确的有（）。A.取得综合所得且需要补税金额超过400元的，应办理汇算B.取得劳务报酬所得且预缴税额高于应纳税额的，可申请退税C.纳税人可委托单位集中办理汇算D.汇算期为次年1月1日至3月31日【答案】ABC【解析】汇算期为次年3月1日至6月30日。8.下列关于关税税率适用的表述，正确的有（）。A.最惠国税率适用于WTO成员原产货物B.协定税率适用于与我国签订优惠贸易协定的货物C.特惠税率适用于最不发达国家原产货物D.普通税率适用于未给予最惠国待遇的国家原产货物【答案】ABCD【解析】均符合《进出口关税条例》规定。9.下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（）。A.排放浓度低于排放标准30%的，减按75%征收B.排放浓度低于排放标准50%的，减按50%征收C.城乡污水集中处理场所达标排放免税D.规模化养殖达标排放免税【答案】ABC【解析】规模化养殖达标排放不免税，仅城乡污水集中处理场所达标排放免税。10.下列关于会计职业道德规范的表述，正确的有（）。A.坚持诚信，守法奉公B.坚持准则，守责敬业C.坚持学习，守正创新D.坚持保密，守信不欺【答案】ABD【解析】C项“守正创新”非规范表述。11.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的有（）。A.动漫企业销售自主开发动漫软件，税负超过3%部分即征即退B.飞机维修劳务，实际税负超过6%部分即征即退C.资源综合利用产品，可享受即征即退50%D.软件企业销售自产软件，税负超过3%部分即征即退【答案】ABD【解析】资源综合利用产品多为即征即退100%或70%，50%档次已取消。12.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.征用的耕地，自批准征用之日起满1年时纳税B.征用的非耕地，自批准征用次月起纳税C.免税单位无偿使用纳税单位土地，由免税单位纳税D.房地产企业开发商品房用地，自交付土地次月起纳税【答案】ABD【解析】免税单位无偿使用纳税单位土地，由纳税单位纳税。13.下列关于电子发票的表述，正确的有（）。A.电子专票采用电子签名代替发票专用章B.电子普票与纸质普票具有同等法律效力C.纳税人可自愿选择使用电子专票D.电子专票最高开票限额与纸质专票一致【答案】ABD【解析】电子专票已全面推广，非自愿选择。14.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.领取营业执照的纳税人，应自领取之日起30日内办理税务登记B.境外企业在中国境内承包工程的，应办理临时税务登记C.纳税人登记内容发生变化的，应自变化之日起30日内办理变更D.纳税人解散的，应自注销之日起15日内办理注销税务登记【答案】ABC【解析】注销登记应在向市场监督管理机关办理注销登记前完成。15.下列关于社会保险费征收管理的表述，正确的有（）。A.自2019年起，企业职工各项社保费统一由税务机关征收B.城乡居民社保费由社保经办机构核定、税务机关征收C.用人单位未按时足额缴纳的，自欠缴之日起按日加收0.05%滞纳金D.灵活就业人员社保费由个人自行向社保经办机构申报缴纳【答案】BC【解析】A项仅部分省份划转；D项多数地区由税务机关征收。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误倒扣0.5分，不答不得分也不扣分）1.单位内部审计发现会计差错，应依法及时办理更正，但无需向税务机关报告。（）【答案】×【解析】涉及税款变动的，应依法办理更正申报。2.纳税人将外购货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（）【答案】√3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得抵扣的进项税额，应作转出处理。（）【答案】√4.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）【答案】√5.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再向人民法院起诉的，人民法院应予受理。（）【答案】×【解析】仲裁实行一裁终局，法院不予受理。6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×【解析】应按规定办理零申报或减免申报。7.税务机关依法采取税收保全措施，须经县以上税务局局长批准。（）【答案】√8.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。（）【答案】√9.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除。（）【答案】√10.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额300万元、税率13%；（2）将自产B产品用于本公司职工福利，成本80万元、同类售价100万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额200万元、税率13%，当月已验收入库；（4）支付银行贷款利息，取得增值税普通发票，金额10万元、税率6%。1.关于业务（2）的增值税处理，下列说法正确的有（）。A.应视同销售，按同类售价计算销项税额13万元B.应视同销售，按成本计算销项税额10.4万元C.无需视同销售D.进项税额可以抵扣【答案】A【解析】自产货物用于集体福利视同销售，按同类售价100×13%＝13万元。2.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.26万元B.26.6万元C.0万元D.27.3万元【答案】A【解析】贷款利息不得抵扣，仅原材料进项200×13%＝26万元。3.甲公司当月增值税销项税额合计为（）。A.39万元B.52万元C.65万元D.52.3万元【答案】B【解析】销售A产品300×13%＝39万元；视同销售100×13%＝13万元；合计52万元。4.甲公司当月应纳增值税额为（）。A.26万元B.13万元C.39万元D.25.4万元【答案】A【解析】52－26＝26万元。【资料二】中国公民李某2024年取得下列所得：（1）工资薪金收入18万元，专项扣除2万元，专项附加扣除2.4万元；（2）劳务报酬收入3万元；（3）稿酬收入1万元；（4）国债利息收入0.5万元。5.李某2024年综合所得收入额为（）。A.22万元B.21.2万元C.21.6万元D.21.68万元【答案】D【解析】工资18＋劳务3×80%＋稿酬1×80%×70%＝18＋2.4＋0.56＝21.68万元。6.李某2024年综合所得应纳税所得额为（）。A.15.28万元B.15.68万元C.14.68万元D.13.88万元【答案】A【解析】21.68－6－2－2.4＝11.68万元，适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额11.68×10%－0.252＝0.916万元。7.