煤矿控制非生产投入制度

PAGE煤矿控制非生产投入制度一、总则（一）目的为加强煤矿企业成本管理，严格控制非生产性投入，提高企业经济效益，确保煤矿生产经营活动健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本煤矿企业内各部门、各生产单位及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保各项控制措施合法合规。2.效益性原则：以提高企业经济效益为核心，合理控制非生产性投入，实现资源的优化配置。3.全面性原则：涵盖煤矿生产经营活动的各个环节，对非生产性投入进行全过程、全方位管理。4.责任明确原则：明确各部门、各岗位在控制非生产性投入方面的职责，做到责任到人。二、非生产投入的界定（一）定义非生产投入是指煤矿企业在生产经营过程中，除直接用于煤炭生产、安全保障、设备维护等与生产直接相关的必要投入之外的其他各类支出。（二）具体范围1.办公费用：包括办公用品购置、办公设备维修、办公场地租赁、水电费等，但不包括与生产直接相关的设备设施费用。2.业务招待费用：用于企业对外业务往来中的接待、宴请等费用支出。3.差旅费：员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮等费用。4.会议费用：组织各类会议所产生的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。5.培训费用：员工参加各类培训课程、培训活动所发生的费用，不包括与生产技能直接相关的专业培训费用。6.宣传费用：企业开展宣传活动、制作宣传资料等所花费的费用。7.车辆费用：企业自有车辆的购置、维修、保养、燃油、保险等费用，以及租赁车辆的费用，但不包括用于生产运输的车辆费用。8.其他非生产性费用：如捐赠支出、赞助费用、与生产经营无关的罚款支出等。三、管理职责（一）矿长职责1.全面负责煤矿控制非生产投入制度的贯彻执行，对制度的有效实施承担领导责任。2.审批年度非生产投入预算计划，确保预算合理、科学，符合企业发展战略和实际经营需求。3.定期检查非生产投入的控制情况，对重大非生产投入事项进行决策。（二）财务部门职责1.负责制定非生产投入的财务管理制度和核算办法，规范财务核算流程。2.审核各项非生产投入费用的报销凭证，严格把关费用支出的合理性和合规性。3.编制年度非生产投入预算报表，跟踪预算执行情况，定期进行财务分析，为企业控制非生产投入提供数据支持。4.会同相关部门对非生产投入项目进行成本效益分析，提出优化建议。（三）各职能部门职责1.生产技术部门负责制定与生产直接相关的设备设施、材料等的消耗定额和使用标准，为控制非生产投入提供技术依据。优化生产工艺流程，提高生产效率，降低因不合理生产安排导致的非生产性支出。参与审核涉及生产技术改造等项目的预算，评估其对非生产投入的影响。2.物资供应部门建立健全物资采购管理制度，严格控制物资采购成本，确保采购物资质量合格、价格合理。加强物资库存管理，减少库存积压和浪费，降低库存管理成本。参与制定物资消耗定额，监督物资使用情况，杜绝不合理的物资领用。3.人力资源部门制定合理的人员编制计划，控制人员数量，优化人员结构，降低人工成本。规范员工薪酬福利管理，严格执行薪酬政策，避免不合理的薪酬支出。组织开展员工培训需求分析，合理安排培训项目，提高培训效果，降低培训成本。4.行政管理部门负责办公费用、业务招待费用、会议费用等非生产投入的日常管理和控制。制定办公用品、办公设备等的采购标准和使用规范，严格审批办公用品的购置和领用。合理安排会议、接待等活动，控制相关费用支出规模。加强车辆管理，制定车辆使用和维修保养制度，降低车辆费用。（四）基层生产单位职责1.严格执行煤矿控制非生产投入制度，加强本单位非生产投入的管理和控制。2.按照规定的消耗定额和使用标准，合理领用物资和安排各项费用支出，杜绝浪费现象。3.及时反馈本单位在非生产投入控制方面存在的问题和建议，配合上级部门做好相关工作。四、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门职责和下一年度工作计划，结合历史数据和实际情况，于每年[具体时间]前编制本部门非生产投入预算草案。编制内容应详细、准确，包括费用项目、金额、预算依据等，并说明预算增减变动的原因。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业年度经营目标和财务状况，编制年度非生产投入预算方案。3.年度非生产投入预算方案经矿长办公会审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.经批准的年度非生产投入预算是控制费用支出的依据，各部门、各生产单位必须严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，定期向矿长及相关部门反馈预算执行进度。3.各部门在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序提出申请，经矿长办公会审议、董事会批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、费用节约率、预算准确率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好、费用控制成效显著的部门给予奖励；对预算执行不力、超预算支出严重的部门进行通报批评，并扣减相应绩效分数。五、费用控制（一）办公费用控制1.办公用品实行集中采购、限量领用制度。行政管理部门应根据实际需求制定办公用品采购计划，严格控制采购数量和品种。2.员工领用办公用品时，应填写领用申请表，经部门负责人审批后领取。行政管理部门应定期对办公用品领用情况进行统计分析，避免浪费。3.办公设备维修应遵循先维修后更换的原则，能维修的尽量维修，减少不必要的设备更新。维修费用应按照规定的审批流程进行报销，维修记录应详细完整。4.严格控制办公场地租赁面积和租赁价格，根据实际办公需求合理安排办公场地。水电费实行定额管理，定期进行抄表核算，对超定额部分进行分析和控制。（二）业务招待费用控制1.制定业务招待费用管理办法，明确业务招待的标准、范围和审批程序。2.业务招待应严格遵循必要性、适度性原则，严禁铺张浪费。招待费用报销时，应提供详细的招待事由、招待对象、费用明细等凭证。3.行政管理部门应定期对业务招待费用进行统计分析，向矿长汇报招待费用支出情况，对超支情况进行预警和控制。（三）差旅费控制1.制定差旅费报销标准和审批流程，明确不同级别员工的出差住宿、交通等费用标准。2.员工出差应提前填写出差申请表，经部门负责人和分管领导审批后执行。出差结束后，应在规定时间内办理报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。3.财务部门应严格审核差旅费报销凭证，对不符合规定的费用不予报销。同时，应定期对差旅费支出情况进行分析，控制不合理的差旅费支出。（四）会议费用控制1.严格控制会议数量和规模，能合并召开的会议尽量合并，避免重复开会。2.会议组织部门应提前制定会议预算，包括场地租赁、资料印刷、餐饮等费用，并报经批准。会议费用报销时，应提供会议通知、参会人员名单、费用明细等凭证。3.优化会议安排，合理控制会议时间，提高会议效率，减少不必要的会议费用支出。（五）培训费用控制1.人力资源部门应根据企业发展战略和员工培训需求，制定科学合理的培训计划，避免盲目培训。2.培训项目应进行成本效益分析，优先选择内部培训资源，降低外部培训费用。如需外请培训师资，应通过公开招标、询价等方式选择资质合格、价格合理的培训机构。3.培训费用报销时，应提供培训合同、培训发票、培训效果评估报告等凭证，确保培训费用支出的合理性和有效性。（六）宣传费用控制1.制定宣传费用预算和审批制度，明确宣传活动的目标、内容、形式和费用标准。2.宣传活动应注重实效，避免形式主义。宣传费用报销时，应提供宣传方案、宣传资料、费用明细等凭证。3.定期对宣传费用进行效果评估，根据评估结果调整宣传策略和费用投入，提高宣传费用的使用效益。（七）车辆费用控制1.加强车辆管理，严格执行车辆使用审批制度。车辆使用部门应提前填写派车申请表，经部门负责人审批后使用。2.制定车辆维修保养计划，定期对车辆进行检查和维护，确保车辆性能良好。车辆维修应选择正规维修厂家，维修费用应按照规定的审批流程进行报销，维修记录应详细完整。3.合理控制车辆燃油消耗，实行单车核算。定期对车辆油耗情况进行分析，对油耗异常的车辆进行排查和整改。4.根据企业实际情况，合理确定车辆配置数量，避免车辆闲置浪费。对闲置车辆可考虑对外出租等方式，提高车辆使用效率。六、审批流程（一）一般费用审批1.员工发生非生产投入费用支出时，应填写费用报销申请表，并附上相关发票、合同、审批文件等凭证。2.费用报销申请表先由部门负责人审核，部门负责人应重点审核费用支出的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。3.经部门负责人审核通过后，报财务部门审核。财务部门应审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，对不符合规定的费用不予报销，并说明理由。4.财务部门审核通过后，报分管领导审批。分管领导应根据费用金额大小和性质，进行审批决策。5.分管领导审批通过后，报矿长审批。矿长对重大费用支出事项进行最终审批。（二）重大费用审批1.对于金额较大（具体金额标准由企业自行确定）或涉及重要事项的非生产投入费用支出，应实行专项审批。2.费用支出部门应提前提交详细的项目报告，包括项目背景、目的、内容、预算、预期效果等。3.财务部门会同相关职能部门对项目报告进行审核和评估，提出审核意见。4.审核通过后，提交矿长办公会审议。矿长办公会成员应充分讨论项目的必要性、可行性和效益性，形成审议意见。5.矿长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会根据企业战略和财务状况，做出最终决策。七、监督检查（一）内部审计监督1.企业内部审计部门定期对非生产投入制度的执行情况进行审计监督，检查各部门、各生产单位非生产投入的控制情况。2.审计内容包括预算执行情况、费用支出的合规性、审批流程的执行情况等。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督检查1.财务部门应加强对非生产投入费用报销的日常审核，对发现的异常费用支出及时进行调查核实。2.各职能部门应按照职责分工，定期对本部门及下属单位非生产投入控制情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.矿长及其他领导应不定期对非生产投入控制情况进行抽查，及时了解制度执行情况，发现问题及时协调解决八、责任追究（一）对违反制度行为的界定1.未经审批擅自发生非生产投入费用支出的。2.虚报、冒领非生产投入费用的。3.故意拆分费用项目、规避审批流程的。4.因工作失误导致非生产投入费用超预算支出，且无合理原因的。5.其他违反煤矿控制非生产