生产贸易型公司财务制度

PAGE生产贸易型公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等生产贸易型业务相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司生产贸易活动全过程的财务事项，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行、控制和分析，为公司决策提供依据。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全、高效运作。5.开展成本费用核算与控制，降低公司运营成本。6.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。7.负责税务筹划与申报，依法纳税，维护公司税务权益。8.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务制度的制定、完善和执行，监督财务工作流程。领导财务团队，进行人员培训、考核和激励。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，支持公司战略实施。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据准确、完整。协助编制财务报表，进行财务报表分析，提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。2.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容。3.会计凭证的填制、审核、传递和保管应严格按照规定执行，确保会计凭证的真实性、完整性和合法性。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账根据会计科目开设账户，用于分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总括核算资料。明细账根据总账科目所属明细科目设置，用于详细记录某一类经济业务的增减变动情况。日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记。3.会计账簿的启用、登记、结账、对账等应符合会计制度规定，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告1.财务报告是公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表和附注。2.财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照会计准则规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等情况。4.公司定期向股东、管理层、税务机关等报送财务报告，同时按照规定进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。2.权益性筹资主要通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集资金。公司应按照法律法规和公司章程规定，办理相关手续，确保权益性筹资合法合规。3.债务性筹资主要通过银行借款、发行债券等方式筹集资金。公司应根据自身财务状况和资金需求，选择合适的债务性筹资方式，并合理确定借款金额、期限、利率等条款。4.资金筹集过程中，应严格按照审批程序进行，确保资金筹集的合理性和安全性。同时，应及时办理资金入账手续，进行账务处理。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度生产经营计划和投资项目安排，编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。因特殊情况需要调整资金预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.资金支付应严格执行审批制度，根据不同金额和业务性质，分别由相关负责人审批。付款前，应审核付款申请的真实性、合法性和完整性，确保资金支付安全。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司主要通过银行转账等方式进行资金结算。涉及现金收付的业务，应严格按照现金管理规定办理。2.银行账户管理应规范，按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强资金结算票据管理，严格按照票据法等法律法规规定使用、保管和核销票据，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金存放、保管和使用环节的安全防范。2.出纳人员应妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。财务部门应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。3.加强银行账户密码管理，定期更换密码。对网上银行等电子支付方式，应采取安全可靠的身份认证措施，防止资金被盗取。4.制定资金风险应急预案，对可能出现的资金风险进行及时预警和处置，确保公司资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。3.正确划分各种产品成本费用界限，不得相互混淆。对于应由多种产品共同负担的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。（二）成本费用项目及核算方法1.生产成本直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等，按照实际领用数量和采购成本核算。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等，按照实际发生额核算。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用：指公司在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售人员工资、差旅费等。销售费用按照实际发生额核算，计入当期损益。3.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用按照实际发生额核算，计入当期损益。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用按照实际发生额核算，计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各产品，严格控制成本费用支出。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低采购成本。合理控制销售费用和管理费用，杜绝浪费和不合理开支。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司按照会计准则规定进行利润核算，确保利润数据的真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照法律法规和公司章程规定进行。一般顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。3.向股东分配利润应根据公司盈利情况和股东权益，按照股权比例进行分配。公司应及时办理利润分配手续，确保股东权益得到保障。七、税务管理（一）税务登记与申报管理1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及附列资料。纳税申报期限按照税法规定执行，不得逾期申报。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作符合法律法规要求。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司生产经营特点和税收政策，选择合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经过公司管理层审核批准，并报税务机关备案。同时，应密切关注税务筹划方案的实施效果，及时进行调整和优化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识。2.定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务事项，应提前咨询税务机关或专业税务顾问，确保税务处理合法合规。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和年度生产经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体财务状况和资金需求，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行与控制1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括预算执行进度、预算差异原因、预算执行效果评价等。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部财务制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高资金使用效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动全过程，对各项业务和环节进行有效控制。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项应实行集体决策审批。3.会计系统控制：按照会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。4.财产保护控制：加强对公司资产的实物管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和关键设备应采取特殊保护措施。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、控制和分析，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务指标、经营数据等进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，激励