2026年税务规划与企业纳税操作题解

2026年税务规划与企业纳税操作题解一、单选题（每题2分，共20题）1.某高新技术企业（所得税税率15%）2025年度应纳税所得额为500万元，其2026年度计划投资新设备，符合税法规定的加速折旧优惠政策。假设该企业2026年新增固定资产折旧额为100万元，则其2026年度应缴纳的企业所得税为（）。A.67.5万元B.75万元C.80万元D.90万元2.某位于上海自贸区的软件企业，2025年度实际利润总额800万元，符合西部大开发税收优惠条件。假设其2026年度计划享受研发费用加计扣除政策（按175%计入收入），新增研发费用80万元，则其2026年度应纳税所得额为（）。A.600万元B.640万元C.680万元D.720万元3.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，其2026年度计划将部分闲置厂房出租，预计租金收入100万元，相关成本费用20万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2026年度应纳税所得额调整额为（）。A.-80万元B.-60万元C.0万元D.80万元4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度计划新增符合条件的研发费用30万元。假设其2026年度应纳税所得额为60万元，则其2026年度应缴纳的企业所得税为（）。A.3万元B.4.5万元C.6万元D.9万元5.某外贸企业2025年度出口销售额500万美元，符合增值税退（免）税政策。假设其2026年度出口销售额600万美元，进口销售额100万美元，则其2026年度应退（免）增值税额为（）。A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元6.某餐饮企业2025年度实际利润总额300万元，其2026年度计划享受小微企业“六税两费”减免政策（增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税），假设其2026年度上述税负为40万元，则其2026年度应纳税所得额调整额为（）。A.-40万元B.-20万元C.0万元D.40万元7.某房地产企业2025年度开发产品销售收入1000万元，其中普通住宅销售800万元，商住两用房销售200万元。假设其2026年度计划继续销售商住两用房，预计销售收入300万元，则其2026年度应缴纳的土地增值税为（）。A.120万元B.150万元C.180万元D.210万元8.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为600万元，其2026年度计划享受研发费用加计扣除政策（按175%计入收入），新增研发费用200万元，则其2026年度应纳税所得额为（）。A.500万元B.550万元C.600万元D.650万元9.某位于深圳前海自贸区的企业，2025年度实际利润总额800万元，其2026年度计划享受企业所得税“两免三减半”政策（前三年免税，后三年减半）。假设其2026年度应纳税所得额为1000万元，则其2026年度应缴纳的企业所得税为（）。A.125万元B.150万元C.175万元D.200万元10.某制造业企业2025年度应纳税所得额为300万元，其2026年度计划将部分闲置设备出租，预计租金收入150万元，相关成本费用30万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2026年度应纳税所得额调整额为（）。A.-90万元B.-60万元C.0万元D.90万元二、多选题（每题3分，共10题）1.某高新技术企业2026年度计划享受研发费用加计扣除政策（按175%计入收入），新增研发费用100万元。假设其2026年度应纳税所得额为600万元，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税“两免三减半”B.研发费用加计扣除175%C.小型微利企业所得税减免D.西部大开发税收优惠2.某位于上海自贸区的软件企业，2026年度计划享受增值税即征即退政策。假设其2026年度应纳税销售额为1000万元，进项税额200万元，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.增值税即征即退50%B.软件企业增值税超税负即征即退C.小型微利企业所得税减免D.西部大开发税收优惠3.某制造业企业2026年度计划将部分闲置厂房出租，预计租金收入200万元，相关成本费用40万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.增值税差额征收B.企业所得税“两免三减半”C.小型微利企业所得税减免D.西部大开发税收优惠4.某外贸企业2026年度计划出口销售额800万美元，进口销售额200万美元。假设其2026年度应纳税销售额为1000万美元，进项税额200万元，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.出口退税B.小型微利企业所得税减免C.西部大开发税收优惠D.软件企业增值税超税负即征即退5.某餐饮企业2026年度计划享受小微企业“六税两费”减免政策（增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税），假设其2026年度上述税负为60万元，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业所得税减免B.增值税即征即退C.软件企业增值税超税负即征即退D.西部大开发税收优惠6.某房地产企业2026年度计划继续销售商住两用房，预计销售收入500万元，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.土地增值税“四级超率累进税率”B.小型微利企业所得税减免C.西部大开发税收优惠D.软件企业增值税超税负即征即退7.某高新技术企业2026年度计划享受研发费用加计扣除政策（按175%计入收入），新增研发费用150万元。假设其2026年度应纳税所得额为700万元，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税“两免三减半”B.研发费用加计扣除175%C.小型微利企业所得税减免D.西部大开发税收优惠8.某位于深圳前海自贸区的企业，2026年度计划享受企业所得税“两免三减半”政策（前三年免税，后三年减半）。假设其2026年度应纳税所得额为1200万元，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税“两免三减半”B.研发费用加计扣除175%C.小型微利企业所得税减免D.西部大开发税收优惠9.某制造业企业2026年度计划将部分闲置设备出租，预计租金收入300万元，相关成本费用60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.增值税差额征收B.企业所得税“两免三减半”C.小型微利企业所得税减免D.西部大开发税收优惠10.某外贸企业2026年度计划出口销售额1000万美元，进口销售额300万美元。假设其2026年度应纳税销售额为1200万美元，进项税额300万元，则其2026年度可能适用的税收优惠政策包括（）。A.出口退税B.小型微利企业所得税减免C.西部大开发税收优惠D.软件企业增值税超税负即征即退三、计算题（每题5分，共5题）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其2026年度计划享受研发费用加计扣除政策（按175%计入收入），新增研发费用100万元。假设其2026年度应纳税所得额为600万元，则其2026年度应缴纳的企业所得税为多少？（提示：高新技术企业所得税税率15%，研发费用加计扣除175%）2.某位于上海自贸区的软件企业，2025年度出口销售额500万美元，符合增值税退（免）税政策。假设其2026年度出口销售额600万美元，进口销售额100万美元，增值税税率13%，退税率10%，则其2026年度应退（免）增值税额为多少？3.某餐饮企业2025年度实际利润总额300万元，其2026年度计划享受小微企业“六税两费”减免政策（增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税），假设其2026年度上述税负为40万元，则其2026年度应纳税所得额调整额为多少？4.某房地产企业2025年度开发产品销售收入1000万元，其中普通住宅销售800万元，商住两用房销售200万元。假设其2026年度计划继续销售商住两用房，预计销售收入300万元，土地增值税四级超率累进税率分别为30%（0-50万元）、40%（50-100万元）、50%（100-200万元）、60%（200万元以上），则其2026年度应缴纳的土地增值税为多少？5.某制造业企业2026年度计划将部分闲置厂房出租，预计租金收入200万元，相关成本费用40万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2026年度应纳税所得额调整额为多少？四、简答题（每题6分，共4题）1.简述高新技术企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件和操作流程。2.简述外贸企业享受增值税退（免）税政策的具体条件和操作流程。3.简述小型微利企业享受企业所得税减免政策的具体条件和操作流程。4.简述房地产企业享受土地增值税优惠政策的具体条件和操作流程。答案与解析一、单选题1.A解析：高新技术企业所得税税率15%，应纳税所得额为500万元，则应纳所得税=500×15%=75万元。新增固定资产折旧额100万元，符合加速折旧政策，可抵扣部分应纳税所得额，假设抵扣比例为50%，则实际应纳税所得额=500-100×50%=450万元，应纳所得税=450×15%=67.5万元。2.C解析：西部大开发税收优惠企业所得税减按15%征收，应纳税所得额为800万元，则应纳所得税=800×15%=120万元。研发费用加计扣除政策（按175%计入收入），新增研发费用80万元，可抵扣应纳税所得额=80×75%=60万元，则调整后应纳税所得额=800-60=740万元，实际应纳税所得额=740-120=620万元。3.B解析：出租厂房收入100万元，成本费用20万元，应纳税所得额调整额=100-20=80万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则实际应纳税所得额调整额=80×(1-25%)=60万元。4.A解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额为60万元，则应纳所得税=60×12.5%×20%=1.5万元。新增研发费用30万元，可进一步享受减免，假设抵扣比例为50%，则实际应纳税所得额=60-30×50%=45万元，应纳所得税=45×12.5%×20%=1.125万元，合计应纳所得税=1.5-1.125=3万元。5.B解析：出口销售额600万美元，进口销售额100万美元，增值税退（免）税额=600×10%=60万元。6.A解析：小微企业“六税两费”减免政策，假设减免比例为50%，则实际税负=40×50%=20万元，应纳税所得额调整额=-20万元。7.A解析：商住两用房销售300万元，适用土地增值税四级超率累进税率，应纳土地增值税=50×30%+150×40%+100×50%=15+60+50=125万元。8.B解析：高新技术企业所得税税率15%，应纳税所得额为600万元，则应纳所得税=600×15%=90万元。研发费用加计扣除政策（按175%计入收入），新增研发费用200万元，可抵扣应纳税所得额=200×75%=150万元，则调整后应纳税所得额=600-150=450万元，实际应纳税所得额=450-90=360万元。9.A解析：前三年免税，后三年减半。应纳税所得额为1000万元，适用税率=1000×50%×25%=125万元。10.B解析：出租厂房收入150万元，成本费用30万元，应纳税所得额调整额=150-30=120万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则实际应纳税所得额调整额=120×(1-25%)=90万元。二、多选题1.AB解析：高新技术企业可享受“两免三减半”和研发费用加计扣除175%政策。2.AB解析：软件企业可享受增值税即征即退50%和超税负即征即退政策。3.AD解析：出租厂房可享受增值税差额征收和西部大开发税收优惠。4.AB解析：外贸企业可享受出口退税和小型微利企业所得税减免。5.AC解析：餐饮企业可享受小微企业“六税两费”减免和小型微利企业所得税减免。6.AB解析：房地产企业可享受土地增值税“四级超率累进税率”和小型微利企业所得税减免。7.AB解析：高新技术企业可享受“两免三减半”和研发费用加计扣除175%政策。8.AD解析：前海自贸区企业可享受企业所得税“两免三减半”和西部大开发税收优惠。9.AD解析：出租设备可享受增值税差额征收和西部大开发税收优惠。10.AB解析：外贸企业可享受出口退税和小型微利企业所得税减免。三、计算题1.67.5万元解析：高新技术企业所得税税率15%，应纳税所得额为600万元，则应纳所得税=600×15%=90万元。研发费用加计扣除175%，可抵扣应纳税所得额=100×75%=75万元，则调整后应纳税所得额=600-75=525万元，实际应纳税所得额=525-90=435万元，应纳所得税=435×15%=67.5万元。2.60万元解析：出口销售额600万美元，进口销售额100万美元，增值税退（免）税额=600×10%=60万元。3.-20万元解析：小微企业“六税两费”减免政策，假设减免比例为50%，则实际税负=40×50%=20万元，应纳税所得额调整额=-20万元。4.125万元解析：商住两用房销售300万元，适用土地增值税四级超率累进税率，应纳土地增值税=50×30%+150×40%+100×50%=15+60+50=125万元。5.-80万元解析：出租厂房收入200万元，成本费用40万元，应纳税所得额调整额=200-4