新税法解读与习题2026年税务从业者

新税法解读与习题：2026年税务从业者一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）题目：1.根据新《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%的适用条件不包括以下哪项？A.企业上年度研发费用投入占同期销售收入比例不低于3%B.企业拥有核心自主知识产权C.企业研发项目符合国家重点支持的高新技术领域目录D.企业必须设立专门的研发费用归集台账2.新《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，专项附加扣除的扣除标准自2026年起按以下方式调整，哪项表述错误？A.3岁以下婴幼儿照护费用每月扣除2000元B.子女教育扣除标准从每年12000元提高至15000元C.继续教育扣除期限从2年延长至3年D.大病医疗支出扣除限额从8万元提高到10万元3.企业因重组业务产生的资产处置所得，在新税法下，以下哪种情况下可暂免征收企业所得税？A.非上市公司合并，被合并方股东取得合并方股权不超过30%B.企业整体改制为股份有限公司，原企业资产不转移C.企业通过增资扩股方式引入战略投资者，资产权属变更D.企业将全部资产转让给同一集团内另一家企业4.新《增值税法》实施后，纳税人销售不动产的计税方法发生变化，以下哪项说法正确？A.自2026年起，销售旧不动产统一按简易计税方法3%征收B.销售自建的不动产可继续选择按3%征收或一般计税C.转让土地使用权与转让不动产适用相同的计税政策D.企业租赁不动产后转售，需按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税5.个人出租住房的增值税政策，在新税法下以下表述正确的是？A.按5%的征收率全额缴纳增值税B.月租金收入不超过10万元的，仍可享受1.5%的优惠税率C.出租非住宅房产的税率由6%调整为9%D.纳税人可选择按月申报或按季度申报6.新《消费税法》将电动汽车纳入征税范围，其征税方式为？A.按车辆售价的10%统一征收B.按续航里程分档征收，续航500km以下税率为5%，500km以上税率为10%C.仅对豪华车型征收，普通车型免税D.由消费者购买时一次性缴纳，不再分期征收7.企业因自然灾害损失存货，在新税法下，以下哪项不属于税前扣除的范畴？A.存货实际成本B.合理的保险赔偿款C.损失存货的进项税额转出D.因抢救损失存货产生的额外费用8.新《印花税法》将股权转让协议的印花税税率从万分之五调整为？A.万分之十B.万分之八C.统一按合同性质确定税率D.免税9.企业通过高新技术企业认定后，其技术转让所得的税收优惠政策在新税法下如何变化？A.免税额度从500万元提高到1000万元B.继续执行“不超过500万元免税，超过部分减半征收”政策C.仅适用于技术交易额超过2000万元的项目D.取消技术转让所得的税收优惠政策10.个人所得税专项附加扣除中，继续教育扣除的适用对象不包括？A.在中国境内接受的学历（学位）继续教育B.在境外获得的硕士学历证书C.职业资格继续教育（符合规定的）D.企业为员工缴纳的专项技能培训费用二、多项选择题（共5题，每题3分，计15分）题目：1.新《企业所得税法》对企业研发费用加计扣除政策中，以下哪些条件必须同时满足？A.企业符合高新技术企业认定标准B.研发项目属于国家重点支持的技术领域C.研发费用支出符合资本化或费用化规定D.企业财务核算体系能够准确归集研发费用2.居民个人综合所得的专项附加扣除项目包括哪些？A.3岁以下婴幼儿照护B.慈善捐赠支出（年度扣除限额12万元）C.住房贷款利息或住房租金D.大病医疗支出（扣除限额15万元/年）3.企业重组业务中，以下哪些情形可适用特殊性税务处理？A.企业合并，合并方取得被合并方20%以上股权B.分立企业承受被分立企业土地、房屋权属，且不改变用途C.转让全部资产、负债给同一控制下另一企业D.企业通过增资扩股引入非关联方投资者，资产权属变更4.新《增值税法》下，以下哪些行为属于增值税征税范围？A.纳税人销售自建不动产B.个人销售旧手机（售价超过5000元）C.企业租赁不动产后转售D.纳税人提供货物运输服务5.个人所得税专项附加扣除中，关于“住房租金”的扣除条件，以下哪些说法正确？A.必须在主要工作城市租赁住房B.租金支出不超过当地上年度人均可支配收入的1.5倍C.必须签订正式租赁合同D.同一纳税年度内不得重复扣除（与房贷利息互斥）三、判断题（共10题，每题1分，计10分）题目：1.企业因搬迁导致资产处置净损失，可在税前一次性扣除。（×）2.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。（√）3.新《消费税法》将成品油纳入征税范围，税率统一为13%。（×）4.企业将自产货物用于集体福利，需视同销售计算增值税。（√）5.个人出租非住宅房产的增值税税率为5%。（×）6.研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业。（×）7.企业重组中，被合并方股东取得的股权不超过50%，可暂免征收企业所得税。（×）8.个人购买首套住房的贷款利息，可按1000元/月定额扣除。（×）9.印花税票可代用实物或凭证。（×）10.继续教育扣除的期限为2年，与学历无关。（×）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）题目：1.简述新《企业所得税法》中研发费用加计扣除政策的主要变化。2.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出的扣除流程是什么？3.企业重组业务中，特殊性税务处理的适用条件有哪些？五、计算题（共2题，每题10分，计20分）题目：1.某高新技术企业2026年发生研发费用1000万元，其中符合资本化条件的金额为200万元。假设该企业无其他可加计扣除项目，请计算其可享受的税收优惠金额（企业所得税税率15%）。2.个人A2026年出租住房，月租金收入8000元，无其他扣除项目。请计算其每月应缴纳的增值税（适用1.5%优惠税率）。答案与解析单项选择题1.D解析：企业必须设立专门的研发费用归集台账是管理要求，而非享受加计扣除的前提条件。其他选项均为《企业所得税法》明确规定的条件。2.C解析：继续教育扣除期限仍为2年，未延长。其他选项表述正确。3.D解析：企业通过增资扩股引入非关联方投资者，资产权属变更不属于重组业务范畴。4.B解析：纳税人销售自建不动产仍可选择简易计税或一般计税。其他选项表述错误。5.B解析：月租金收入不超过10万元的，仍可享受1.5%优惠税率。6.B解析：电动汽车按续航里程分档征收，具体标准以财政部、税务总局公告为准。7.B解析：合理的保险赔偿款不得税前扣除。8.C解析：印花税税率由合同性质决定，股权转让协议仍按万分之五征收。9.B解析：继续执行“不超过500万元免税，超过部分减半征收”政策。10.B解析：境外获得的学历证书不属于境内继续教育范畴。多项选择题1.A、B、C解析：研发费用加计扣除需同时满足高新技术企业认定、技术领域符合性、费用归集合规性。2.A、C、D解析：B选项属于公益性捐赠支出，有年度限额。3.A、B、C解析：D选项属于一般性重组，不适用特殊性税务处理。4.A、B、C解析：D选项属于营业税改增值税范围，但货物运输服务本身不属于增值税征税范围（需结合具体业务判断）。5.A、B、D解析：C选项并非强制要求。判断题1.×解析：资产处置净损失需在税前分年度扣除。2.√解析：符合《个人所得税法》规定。3.×解析：成品油不属于消费税征税范围。4.√解析：视同销售规则。5.×解析：非住宅房产税率为5%。6.×解析：所有行业企业均可享受。7.×解析：股权比例超过20%可适用特殊性税务处理。8.×解析：贷款利息扣除限额为1000元/月。9.×解析：印花税票不可代用。10.×解析：学历越高，扣除期限越长。简答题1.研发费用加计扣除政策变化-加计扣除比例从50%提高到75%；-扩大适用范围至更多行业；-明确允许委托外部研发费用按比例加计扣除；-加强税务监管，对虚开发票等行为加大处罚力度。2.大病医疗支出扣除流程-纳税人取得医疗机构出具的门诊或住院发票；-登录个人所得税APP或自然人电子税务局申报扣除；-按年度申报，未超过15万元的部分可据实扣除。3.特殊性税务处理适用条件-企业合并或分立，被合并方或分立企业股东取得合并方或分立方股权比例不低于50%；-企业股权收购、资产收购，收购方取得被收购方股权或资产比例不低于50%；-符合规定的其他重组类型（如债