2025年税务师资格考试（税法二）试题及真题

2025年税务师资格考试（税法二）试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师资格考试（税法二）试题及真题考核对象：税务师资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。4.房产税的计税依据是房屋的计税价值，而非市场评估价值。5.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。6.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可以按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。7.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或使用权的当月。8.增值税小规模纳税人适用征收率为3%，且不得享受进项税额抵扣。9.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内缴纳。10.个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，且可以享受30%的税前扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利所得B.利息收入C.转让股权所得D.接受捐赠收入2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是（）。A.销售农产品B.销售图书C.销售不动产D.销售服装3.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，不包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.房产税的计税依据为房产计税价值，其评估方法由（）。A.税务机关确定B.房地产评估机构确定C.地方政府确定D.税务师事务所确定5.契税的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率6.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以按照（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.30%加计扣除D.20%加计扣除7.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.取得车船所有权或使用权的次月B.取得车船所有权或使用权的当月C.取得车船所有权或使用权的次年D.取得车船所有权或使用权的当年8.增值税小规模纳税人销售应税行为，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%9.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后（）内缴纳。A.7日B.10日C.15日D.30日10.个人所得税法规定，稿酬所得可以享受（）的税前扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益2.增值税一般纳税人销售货物适用9%税率的情形包括（）。A.销售农产品B.销售图书C.销售不动产D.销售电力3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.房产税的计税依据可以是（）。A.房产计税价值B.房产市场评估价值C.房产租金收入D.房产原值5.契税的纳税人包括（）。A.购买房屋的个人B.购买土地的企业C.转让土地的个人D.转让房屋的企业6.企业所得税法规定，企业发生的费用支出，可以在税前扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理费用B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出7.车船税的计税依据包括（）。A.车船的计税价值B.车船的辆数C.车船的净吨位D.车船的排气量8.增值税小规模纳税人销售应税行为，可以享受（）。A.税率优惠B.进项税额抵扣C.即征即退D.税负减半9.土地增值税的纳税人包括（）。A.转让土地的个人B.转让土地的企业C.转让房屋的个人D.转让房屋的企业10.个人所得税法规定，稿酬所得的税率及税前扣除包括（）。A.适用20%的比例税率B.可以享受30%的税前扣除C.可以享受70%的税前扣除D.税率减半四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售货物，销售额为100万元，适用税率为13%；2.购进原材料，取得增值税专用发票，金额为80万元，税率为9%；3.支付广告费，取得增值税专用发票，金额为10万元，税率为6%；4.支付工资，取得增值税专用发票，金额为5万元，税率为6%。要求：计算该企业2024年度应缴纳的增值税。案例二：某个人将自有的房产出售，取得转让收入200万元，房产原值为100万元，发生相关税费10万元。要求：计算该个人应缴纳的土地增值税。案例三：某居民个人2024年度取得工资薪金所得12万元，稿酬所得5万元，财产租赁所得3万元。已知该个人享受专项附加扣除2万元。要求：计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法及其关键点。2.论述个人所得税法中居民个人综合所得的计税方法及其适用范围。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.×解析：4.房产税的计税依据是房屋的计税价值，但具体评估方法由税务机关确定，而非市场评估价值。9.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后10日内缴纳。10.个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，且可以享受70%的税前扣除。二、单选题1.A2.A3.B4.A5.A6.A7.B8.A9.B10.B解析：3.个人所得税法规定，居民个人综合所得不包括经营所得。6.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以按照100%加计扣除。7.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或使用权的当月。10.个人所得税法规定，稿酬所得可以享受30%的税前扣除。三、多选题1.A,B,D2.A,B,D3.A,C,D4.A,C5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,D9.A,B,C,D10.A,B,C解析：1.财政拨款属于不征税收入，依法收取的行政事业性收费属于不征税收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于不征税收入。6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用、职工福利费、职工教育经费可以在税前扣除，资本性支出不得税前扣除。8.增值税小规模纳税人销售应税行为，可以享受税率优惠，税负减半。四、案例分析案例一：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-(80×9%+10×6%+5×6%)=13-(7.2+0.6+0.3)=13-8.1=4.9万元解析：1.销售货物应纳增值税=100×13%=13万元；2.购进原材料进项税额=80×9%=7.2万元；3.支付广告费进项税额=10×6%=0.6万元；4.支付工资进项税额=5×6%=0.3万元；5.应纳增值税=13-(7.2+0.6+0.3)=4.9万元。案例二：土地增值额=转让收入-房产原值-相关税费=200-100-10=90万元适用税率=30%（因土地增值额超过扣除项目金额50%）应纳土地增值税=90×30%=27万元解析：1.土地增值额=200-100-10=90万元；2.适用税率=30%；3.应纳土地增值税=90×30%=27万元。案例三：应纳税所得额=工资薪金所得+稿酬所得+财产租赁所得-专项附加扣除=12+5+3-2=18万元适用税率=20%（因应纳税所得额不超过36万元）应纳个人所得税=18×20%=3.6万元解析：1.应纳税所得额=12+5+3-2=18万元；2.适用税率=20%；3.应纳个人所得税=18×20%=3.6万元。五、论述题1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法及其关键点增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。关键点包括：1.销项税额的确定：根据销售额和适用税率计算，销售额为不含税销售额。2.进项税额的确定：根据购进货物、服务的增值税专用发票金额和税率计算，但不得抵扣用于简易计税方法、免税、不征税项目的进项税额。3.税率的选择：不同货物、服务的税率不同，需根据实际情况选择。4.进项税额转出：不得抵扣的进项税额需转出，计入相关成本费用。2.个人所得税法中居民个人综合所得的计税方法及其适用范围居民个人综合所得