南昌市2025年税务师职业资格考试科目试题及真题

南昌市2025年税务师职业资格考试科目试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：南昌市2025年税务师职业资格考试科目试题及真题考核对象：税务师职业资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。2.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。3.增值税纳税人销售不动产，应适用9%的税率计算缴纳增值税。4.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，适用3%~45%的超额累进税率。5.土地增值税计算中，纳税人转让房地产的扣除项目不包括其缴纳的印花税。6.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.增值税纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，不得抵扣进项税额。8.个人所得税法规定，居民个人取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。9.纳税人因偷税被税务机关追缴的税款，属于滞纳金，应按日加收万分之五。10.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除。A.60%B.50%C.30%D.100%3.增值税纳税人销售货物的同时收取的包装物押金，如果单独记账核算且未逾期，则（）。A.纳入销售额计算缴纳增值税B.不计入销售额，但需缴纳增值税C.不计入销售额，且无需缴纳增值税D.视情况而定4.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，适用税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.30%5.土地增值税计算中，纳税人转让房地产的扣除项目不包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节缴纳的印花税D.与房地产相关的贷款利息支出6.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在税前扣除，超过部分（）。A.全部税前扣除B.全部税后扣除C.50%税前扣除D.不予扣除7.增值税纳税人销售自产农产品，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%8.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，应（）。A.按照中国居民个人纳税B.按照非居民个人纳税C.暂免征收个人所得税D.由扣缴义务人代扣代缴20%税率9.纳税人因自然灾害等原因遭受重大损失，可以申请减免税，但需提供（）。A.税务机关认可的证明材料B.保险公司赔偿证明C.政府部门的受灾证明D.银行的贷款合同10.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%三、多选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税2.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费3.增值税纳税人销售不动产，可以扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节缴纳的印花税D.与房地产相关的贷款利息支出4.个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息、红利所得D.偶然所得5.土地增值税计算中，纳税人转让房地产的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节缴纳的印花税D.与房地产相关的贷款利息支出6.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，不得在税前扣除的有（）。A.资本性支出B.违法经营的罚款C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出7.增值税纳税人销售自产农产品，可以享受的税收优惠政策有（）。A.减按13%税率征收增值税B.减按9%税率征收增值税C.暂免征收增值税D.按简易计税方法征收增值税8.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内取得的下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息、红利所得D.偶然所得9.纳税人因偷税被税务机关追缴的税款，可以减免滞纳金的情形包括（）。A.纳税人主动改正错误B.纳税人提供税务机关认可的证明材料C.纳税人未主观故意D.纳税人已缴纳大部分税款10.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以享受加计扣除的有（）。A.研发费用B.软件开发费用C.技术转让费用D.职工培训费用四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；销售不动产取得含税销售额200万元，当月购进土地使用权支付金额50万元，税额6.5万元。该企业适用增值税税率13%，请计算该企业10月份应缴纳的增值税。案例二：某居民个人2024年取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，股息、红利所得3万元，偶然所得2万元。该个人适用工资薪金所得税率20%，劳务报酬所得适用20%的税率，股息、红利所得暂免征收个人所得税，偶然所得适用20%的税率。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业2024年转让一栋旧厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，已计提折旧100万元。在转让过程中，支付相关税费10万元。请计算该企业转让旧厂房应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中关于研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.论述增值税留抵退税政策对企业现金流的影响及实施条件。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（销售不动产适用9%或5%税率，具体视情况）4.×（劳务报酬所得适用20%的超额累进税率）5.×（扣除项目包括印花税）6.×（广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除）7.√8.×（股息、红利所得适用20%的税率）9.×（滞纳金按日加收万分之五）10.√二、单选题1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.B8.D9.A10.C三、多选题1.B2.A、B、C、D3.A、B、C、D4.A、B5.A、B、C、D6.A、B、C、D7.B、C8.A、B、C、D9.A、B、C10.A、B四、案例分析案例一：1.销售货物应纳增值税=100/(1+13%)×13%=11.50万元进项税额=10.4万元销售不动产应纳增值税=200/(1+13%)×13%=18.14万元进项税额转出=6.5万元当月应纳增值税=11.50+18.14-10.4+6.5=25.34万元案例二：1.工资薪金所得应纳个人所得税=(12-6)×20%=1.2万元劳务报酬所得应纳个人所得税=5×20%=1万元偶然所得应纳个人所得税=2×20%=0.4万元合计应纳个人所得税=1.2+1+0.4=2.6万元案例三：1.转让收入=500万元扣除项目=300+100+10=410万元增值额=500-410=90万元土地增值税=90×30%=27万元五、论述题1.研发费用加计扣除政策的意义及适用条件意义：-促进企业技术创新，提高核心竞争力；-增加企业研发投入，推动产业升级；-刺激经济增长，提升国家科技水平。适用条件：-企业必须符合税法规定的研发费用归