2026年新税法及税务实务操作考试题

2026年新税法及税务实务操作考试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据2026年新税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收企业所得税？A.2.5%B.5%C.10%D.12.5%2.某制造业企业2026年度研发费用投入比上年度增长20%，符合加计扣除政策。假设其研发费用为500万元，则可享受的加计扣除金额是多少？A.100万元B.120万元C.250万元D.300万元3.2026年新税法规定，增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，进项税额如何处理？A.立即抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.视情况抵扣4.个人所得税法2026年修订后，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年3月1日至5月31日D.每年4月1日至5月31日5.企业2026年度发生符合条件的广告费和业务宣传费，税前扣除比例是多少？A.30%B.50%C.60%D.100%6.根据新税法，不动产租赁所得的税率为？A.5%B.10%C.20%D.25%7.外商投资企业2026年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%8.企业2026年度发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为？A.年度利润总额的8%B.年度利润总额的12%C.年度利润总额的15%D.年度利润总额的20%9.根据新税法，企业之间转移财产所得的税率为？A.0%B.5%C.10%D.15%10.个人出售自有住房，符合特定条件的免征个人所得税，该条件是？A.拥有住房满3年且是唯一住房B.拥有住房满5年且是唯一住房C.拥有住房满3年D.拥有住房满5年二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.2026年新税法中，下列哪些企业可享受小微企业普惠性税收减免政策？A.年应纳税所得额不超过100万元的企业B.年应纳税所得额不超过200万元的企业C.年度应纳税所得额不超过300万元且从业人数不超过300人的企业D.年度应纳税所得额不超过500万元且从业人数不超过100人的企业2.增值税一般纳税人下列哪些行为需开具增值税专用发票？A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.转让不动产3.个人所得税法2026年修订后，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.企业发生的下列哪些费用，可在计算应纳税所得额时加计扣除？A.研发费用B.职工培训费用C.财务费用D.广告费和业务宣传费5.根据新税法，下列哪些情形下，企业可享受增值税留抵退税政策？A.企业年度留抵税额较大B.企业符合特定行业条件C.企业符合留抵退税试点政策D.企业经营状态良好6.个人所得税法2026年修订后，下列哪些收入需缴纳个人所得税？A.稿酬所得B.财产转让所得C.利息所得D.股息红利所得7.企业发生的下列哪些支出，可在计算应纳税所得额时税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出8.根据新税法，下列哪些情形下，企业可享受企业所得税税收优惠？A.企业符合高新技术企业条件B.企业符合技术先进型服务企业条件C.企业符合环保节能条件D.企业符合西部大开发条件9.个人所得税法2026年修订后，下列哪些情形下，个人可享受专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.企业发生的下列哪些收入，需计入应纳税所得额？A.转让财产所得B.利息收入C.租金收入D.政府补助收入三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）1.小型微利企业2026年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%税率征收企业所得税。（√）2.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，进项税额不得抵扣。（√）3.个人所得税法2026年修订后，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。（√）4.企业2026年度发生符合条件的广告费和业务宣传费，可在计算应纳税所得额时全额扣除。（×）5.不动产租赁所得的税率为10%。（√）6.外商投资企业2026年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为15%。（√）7.企业2026年度发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的12%。（×）8.企业之间转移财产所得的税率为0%。（√）9.个人出售自有住房，符合特定条件的免征个人所得税，该条件是拥有住房满5年且是唯一住房。（√）10.个人所得税法2026年修订后，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。（×）四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.简述2026年新税法中，小型微利企业享受税收减免政策的具体条件。2.简述增值税一般纳税人如何进行进项税额抵扣。3.简述个人所得税法2026年修订后，居民个人综合所得的构成及计算方法。4.简述企业如何进行研发费用加计扣除。5.简述个人如何享受专项附加扣除。五、计算题（共5题，每题10分，合计50分）1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，计算其应缴纳的企业所得税。2.某增值税一般纳税人2026年度购进货物取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税率为13%，计算其可抵扣的进项税额。3.某居民个人2026年度工资薪金所得为20万元，劳务报酬所得为10万元，稿酬所得为5万元，计算其应缴纳的个人所得税。4.某企业2026年度研发费用投入为500万元，计算其可享受的加计扣除金额。5.某个人2026年度出售自有住房，售价为200万元，购入成本为100万元，计算其应缴纳的个人所得税。答案及解析一、单选题1.C解析：根据2026年新税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%税率征收企业所得税。2.C解析：根据新税法规定，制造业企业研发费用加计扣除比例为50%，因此可享受的加计扣除金额为500万元×50%=250万元。3.C解析：根据新税法规定，增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，进项税额不得抵扣。4.A解析：根据个人所得税法2026年修订后，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。5.B解析：根据新税法规定，企业2026年度发生的广告费和业务宣传费，税前扣除比例为50%。6.B解析：根据新税法规定，不动产租赁所得的税率为10%。7.A解析：根据新税法规定，外商投资企业2026年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为15%。8.A解析：根据新税法规定，企业2026年度发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的8%。9.A解析：根据新税法规定，企业之间转移财产所得的税率为0%。10.B解析：根据新税法规定，个人出售自有住房，符合特定条件的免征个人所得税，该条件是拥有住房满5年且是唯一住房。二、多选题1.A、C解析：根据新税法规定，小型微利企业普惠性税收减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元且从业人数不超过300人的企业。2.A、B、D解析：根据新税法规定，增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务、转让不动产需开具增值税专用发票。3.A、B、C解析：根据新税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。4.A、B解析：根据新税法规定，企业发生的研发费用和职工培训费用可在计算应纳税所得额时加计扣除。5.A、B、C解析：根据新税法规定，企业符合特定行业条件、符合留抵退税试点政策、年度留抵税额较大的情形下，可享受增值税留抵退税政策。6.A、B、C、D解析：根据新税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得。7.A、B、C解析：根据新税法规定，企业发生的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出可在计算应纳税所得额时税前扣除。8.A、B、C、D解析：根据新税法规定，企业符合高新技术企业条件、技术先进型服务企业条件、环保节能条件、西部大开发条件的情形下，可享受企业所得税税收优惠。9.A、B、C解析：根据新税法规定，居民个人可享受子女教育、继续教育、大病医疗专项附加扣除。10.A、B、C解析：根据新税法规定，企业转让财产所得、利息收入、租金收入需计入应纳税所得额。三、判断题1.√解析：根据2026年新税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%税率征收企业所得税。2.√解析：根据新税法规定，增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，进项税额不得抵扣。3.√解析：根据个人所得税法2026年修订后，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。4.×解析：根据新税法规定，企业2026年度发生的广告费和业务宣传费，税前扣除比例为50%，并非全额扣除。5.√解析：根据新税法规定，不动产租赁所得的税率为10%。6.√解析：根据新税法规定，外商投资企业2026年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为15%。7.×解析：根据新税法规定，企业2026年度发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的8%，而非12%。8.√解析：根据新税法规定，企业之间转移财产所得的税率为0%。9.√解析：根据新税法规定，个人出售自有住房，符合特定条件的免征个人所得税，该条件是拥有住房满5年且是唯一住房。10.×解析：根据新税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得，但不包括财产租赁所得。四、简答题1.小型微利企业享受税收减免政策的具体条件根据2026年新税法规定，小型微利企业享受税收减免政策的具体条件包括：-年应纳税所得额不超过100万元；-从业人数不超过300人；-资产总额不超过3000万元。2.增值税一般纳税人如何进行进项税额抵扣增值税一般纳税人进行进项税额抵扣的具体步骤如下：-购进货物、接受应税服务时取得增值税专用发票；-在规定的期限内认证进项税额；-将认证通过的进项税额填入增值税纳税申报表中；-在计算应纳税额时，用销项税额抵扣进项税额。3.居民个人综合所得的构成及计算方法居民个人综合所得的构成包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。计算方法如下：-将各项所得合并，减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除；-计算应纳税所得额；-根据适用税率计算应纳个人所得税额。4.企业如何进行研发费用加计扣除企业进行研发费用加计扣除的具体步骤如下：-准确归集研发费用；-提供相关证明材料；-在计算应纳税所得额时，将研发费用按一定比例加计扣除。5.个人如何享受专项附加扣除个人享受专项附加扣除的具体步骤如下：-在预扣预缴或年度汇算清缴时，向扣缴义务人或税务机关申报相关扣除事项；-提供相关证明材料；-根据申报的扣除事项，减少应纳税所得额。五、计算题1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，计算其应缴纳的企业所得税应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%税率征收企业所得税。应纳企业所得税=80万元×10%=8万元。2.某增值税一般纳税人2026年度购进货物取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税率为13%，计算其可抵扣的进项税额可抵扣的进项税额=100万元×13%=13万元。3.某居民个人2026年度工资薪金所得为20万元，劳务报酬所得为10万元，稿酬所得为5万元，计算其应缴纳的个人所得税应纳税所得额=20万元+10万元+5万元-6万元（基本减除费用）=29万元。适用税率为3%，应纳