2026年审计人员继续教育考试题内部审计实务与案例分析

2026年审计人员继续教育考试题：内部审计实务与案例分析一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造企业内部审计部门在审计中发现，采购部门存在长期未更新供应商信息的情形，导致部分供应商资质已失效。根据内部审计实务，审计人员应首先采取的措施是？A.立即停止采购活动B.要求采购部门限期整改C.向管理层报告并建议加强供应商管理流程D.采集供应商信息并重新评估风险2.某银行内部审计发现，信贷审批流程中存在部分业务员绕过系统控制直接审批大额贷款的情况。根据COBIT框架，该问题主要涉及哪个控制目标？A.安全性（Security）B.完整性（Integrity）C.可用性（Availability）D.合规性（Compliance）3.某零售企业内部审计发现，门店库存管理存在账实不符现象，主要原因是收货环节未严格执行扫码核验。根据内部审计实务，审计人员应建议企业优化哪个环节的流程？A.销售环节B.退货环节C.收货环节D.财务对账环节4.某医疗机构的内部审计发现，电子病历系统存在数据访问权限过宽的问题，部分非核心人员可查看患者隐私信息。根据HIPAA法规，审计人员应重点关注哪个风险？A.操作风险B.法律合规风险C.信用风险D.战略风险5.某建筑企业内部审计发现，项目合同管理存在部分合同条款未完全履行的情况。根据内部审计实务，审计人员应建议企业加强哪种控制措施？A.合同签订控制B.合同履行监控C.合同归档管理D.合同评审流程6.某政府机构内部审计发现，财务报销系统存在部分员工重复报销的情况。根据内部审计实务，审计人员应重点审查哪个环节？A.报销审批环节B.财务入账环节C.系统权限设置环节D.报销凭证审核环节7.某物流企业的内部审计发现，运输车辆GPS监控系统存在数据丢失的情况，导致部分运输轨迹无法追溯。根据内部审计实务，审计人员应建议企业加强哪种技术控制？A.数据备份控制B.系统访问控制C.数据加密控制D.系统日志监控8.某制药企业的内部审计发现，实验室样品管理存在部分样品被擅自调用的情形。根据内部审计实务，审计人员应建议企业加强哪种管理措施？A.样品入库管理B.样品使用审批C.样品存储环境控制D.样品销毁流程9.某电商平台内部审计发现，客服系统存在部分订单信息被篡改的情况。根据内部审计实务，审计人员应重点关注哪个控制环节？A.订单录入环节B.订单审核环节C.订单支付环节D.订单配送环节10.某能源企业的内部审计发现，设备维护记录存在部分记录不完整的情况。根据内部审计实务，审计人员应建议企业加强哪种管理措施？A.设备巡检流程B.维护记录审核C.维护人员培训D.设备报废流程二、多选题（共5题，每题3分）1.某制造业企业内部审计发现，生产车间存在部分原材料被挪用的情形。根据内部审计实务，审计人员应关注哪些风险因素？A.内部控制缺陷B.监管压力C.员工道德风险D.供应链中断E.财务舞弊2.某金融机构内部审计发现，ATM机现金加钞过程存在漏洞，导致部分现金被盗。根据内部审计实务，审计人员应审查哪些控制措施？A.加钞过程监控B.加钞人员权限管理C.现金清点准确性D.监控录像保存期限E.加钞记录审计3.某医疗机构的内部审计发现，电子病历系统存在数据泄露风险。根据内部审计实务，审计人员应审查哪些控制措施？A.数据加密控制B.访问权限管理C.数据备份机制D.安全审计日志E.员工信息安全培训4.某建筑企业内部审计发现，项目成本控制存在部分成本超支的情况。根据内部审计实务，审计人员应审查哪些因素？A.预算编制合理性B.成本核算准确性C.项目变更管理D.材料采购价格波动E.施工进度延误5.某零售企业内部审计发现，门店库存管理存在账实不符现象。根据内部审计实务，审计人员应审查哪些环节？A.收货环节B.销售环节C.退货环节D.库存盘点流程E.财务对账机制三、案例分析题（共3题，每题10分）1.某地方政府机构内部审计发现，部分采购项目存在“量身定制”供应商的情况，导致采购价格高于市场水平。请结合内部审计实务，分析该问题的原因，并提出改进建议。2.某制药企业内部审计发现，实验室样品管理存在部分样品被擅自调用的情形，导致实验结果无效。请结合内部审计实务，分析该问题的风险，并提出改进建议。3.某电商平台内部审计发现，客服系统存在部分订单信息被篡改的情况，导致消费者权益受损。请结合内部审计实务，分析该问题的原因，并提出改进建议。答案与解析一、单选题1.C解析：根据内部审计实务，审计人员应首先向管理层报告并建议加强供应商管理流程，以便从系统性角度解决问题，而非直接采取停业或整改措施。2.B解析：根据COBIT框架，信贷审批流程中的绕过系统控制问题主要涉及“完整性”控制目标，即确保业务数据不被篡改或伪造。3.C解析：根据内部审计实务，库存管理中的账实不符问题主要源于收货环节未严格执行扫码核验，因此应优化收货环节的流程。4.B解析：根据HIPAA法规，医疗机构电子病历系统中的数据访问权限过宽问题属于法律合规风险，需重点关注患者隐私保护。5.B解析：根据内部审计实务，合同管理中的条款未履行问题需加强“合同履行监控”控制措施，确保合同条款得到有效执行。6.A解析：根据内部审计实务，财务报销系统中的重复报销问题需重点审查“报销审批环节”，防止人为干预。7.A解析：根据内部审计实务，GPS监控系统数据丢失问题需加强“数据备份控制”，确保数据可追溯。8.B解析：根据内部审计实务，实验室样品管理中的擅自调用问题需加强“样品使用审批”控制，防止样品被滥用。9.A解析：根据内部审计实务，客服系统中的订单信息篡改问题需重点审查“订单录入环节”，防止数据被恶意修改。10.B解析：根据内部审计实务，设备维护记录不完整问题需加强“维护记录审核”控制，确保记录准确性。二、多选题1.A、C、E解析：根据内部审计实务，原材料被挪用的风险因素主要包括内部控制缺陷、员工道德风险和财务舞弊，其他选项与直接风险关联较弱。2.A、B、C、D解析：根据内部审计实务，ATM机现金加钞漏洞需审查加钞过程监控、加钞人员权限管理、现金清点准确性和监控录像保存期限，以防范现金被盗。3.A、B、D、E解析：根据内部审计实务，电子病历系统数据泄露风险需审查数据加密控制、访问权限管理、安全审计日志和员工信息安全培训，以加强数据保护。4.A、B、C、D解析：根据内部审计实务，项目成本超支问题需审查预算编制合理性、成本核算准确性、项目变更管理和材料采购价格波动，以找出超支原因。5.A、B、C、D解析：根据内部审计实务，库存管理账实不符问题需审查收货、销售、退货和库存盘点环节，以找出差异原因。三、案例分析题1.原因分析：-采购流程不透明，存在“量身定制”供应商的情况，导致采购价格虚高。-内部控制缺陷，如采购评审机制不完善，未能有效防范价格风险。-管理层监管不力，对采购项目的合规性审查不足。改进建议：-建立公开透明的采购流程，引入第三方机构进行价格评估。-加强内部控制，完善采购评审机制，确保价格合理性。-加强管理层监督，定期审计采购项目，防范舞弊风险。2.风险分析：-样品被擅自调用可能导致实验结果无效，影响药品研发进度和质量。-内部控制缺陷，如样品管理流程不完善，导致样品被滥用。-员工道德风险，部分员工可能因个人利益擅自调用样品。改进建议：-建立严格的样品管理流程，包括样品入库、使用和销毁全流程监控。-加强员工培训，提高员工对样品管理重要性的认识。-引入技术手段，如RFID标签，确保样品可追溯。3.原因分析：-客服系统存在漏洞，导致订单信