2026年税务法规与税收优惠政策模拟题

2026年税务法规与税收优惠政策模拟题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造业企业2026年度发生符合条件的技术研发费用支出500万元，其中委托境外研发费用占20%。根据2026年税收优惠政策，该企业可享受的加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.50%D.150%2.某小型微利企业所得税纳税人在2026年度应纳税所得额为80万元，根据最新税收优惠政策，其应缴纳的企业所得税税额为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元3.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，根据2026年税收优惠政策，其可享受的税收优惠税负为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%4.某个人在2026年度转让其名下位于上海市的房产，售价500万元，购入成本300万元。根据上海市2026年地方性税收政策，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.0%B.20%C.25%D.30%5.某外资企业2026年度在上海市设立研发中心，其符合条件的研发费用可享受的税收优惠政策为（）。A.税率减按10%征收B.税率减按15%征收C.加计扣除100%D.免征企业所得税6.某个体工商户2026年度应纳税所得额为30万元，根据最新税收优惠政策，其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.某企业2026年度在贵州省购置新能源汽车用于职工通勤，根据贵州省2026年税收优惠政策，其可享受的补贴标准为（）。A.每辆5万元B.每辆10万元C.每辆15万元D.每辆20万元8.某个人在2026年度从其持有的上市公司股票中取得股息红利收入20万元，根据最新税收优惠政策，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%9.某企业2026年度在广东省设立集成电路设计企业，根据广东省2026年税收优惠政策，其可享受的税收减免政策为（）。A.免征企业所得税5年B.减半征收企业所得税5年C.减按10%征收企业所得税5年D.减按15%征收企业所得税5年10.某企业2026年度在四川省开展林业碳汇项目，根据四川省2026年税收优惠政策，其可享受的税收抵免比例为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.某企业2026年度可享受的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业所得税优惠C.研发费用加计扣除D.个人所得税专项附加扣除2.某个人在2026年度取得的收入可享受个人所得税专项附加扣除的包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.某企业2026年度在上海市设立的研发中心可享受的税收优惠政策包括（）。A.税率减按10%征收B.加计扣除100%C.免征企业所得税D.税收抵免4.某外资企业在2026年度可享受的税收优惠政策包括（）。A.税率减按15%征收B.研发费用加计扣除C.免征增值税D.税收抵免5.某企业2026年度在贵州省购置新能源汽车可享受的优惠政策包括（）。A.购车补贴B.免征车购税C.减半征收企业所得税D.税收抵免6.某个人在2026年度取得的收入可享受个人所得税专项附加扣除的包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金7.某企业2026年度在广东省设立集成电路设计企业可享受的优惠政策包括（）。A.免征企业所得税5年B.减半征收企业所得税5年C.减按10%征收企业所得税5年D.税收抵免8.某企业2026年度在四川省开展林业碳汇项目可享受的优惠政策包括（）。A.税收抵免B.减半征收企业所得税C.加计扣除D.免征增值税9.某企业2026年度可享受的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业所得税优惠C.研发费用加计扣除D.个人所得税专项附加扣除10.某个人在2026年度取得的收入可享受个人所得税专项附加扣除的包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2026年度应纳税所得额为100万元，根据最新税收优惠政策，其可享受的税收优惠税负为10%。（对/错）2.某个人在2026年度转让其名下位于北京市的房产，售价800万元，购入成本500万元。根据北京市2026年地方性税收政策，其应缴纳的个人所得税税率为20%。（对/错）3.某外资企业2026年度在深圳市设立研发中心，其符合条件的研发费用可享受的税收优惠政策为税率减按15%征收。（对/错）4.某个体工商户2026年度应纳税所得额为20万元，根据最新税收优惠政策，其应缴纳的增值税税率为5%。（对/错）5.某企业2026年度在浙江省购置新能源汽车用于职工通勤，根据浙江省2026年税收优惠政策，其可享受的补贴标准为每辆10万元。（对/错）6.某个人在2026年度从其持有的上市公司股票中取得股息红利收入30万元，根据最新税收优惠政策，其应缴纳的个人所得税税率为25%。（对/错）7.某企业2026年度在江苏省设立集成电路设计企业，根据江苏省2026年税收优惠政策，其可享受的税收减免政策为免征企业所得税5年。（对/错）8.某企业2026年度在安徽省开展林业碳汇项目，根据安徽省2026年税收优惠政策，其可享受的税收抵免比例为30%。（对/错）9.某企业2026年度可享受的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业所得税优惠。（对/错）10.某个人在2026年度取得的收入可享受个人所得税专项附加扣除的包括子女教育和继续教育。（对/错）四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.简述2026年税收优惠政策中，高新技术企业享受的税收优惠政策有哪些？2.简述2026年税收优惠政策中，小型微利企业所得税优惠的具体内容。3.简述2026年税收优惠政策中，个人所得税专项附加扣除的具体内容。4.简述2026年税收优惠政策中，研发费用加计扣除的具体内容。5.简述2026年税收优惠政策中，地方性税收优惠政策的具体内容。五、计算题（共5题，每题10分，合计50分）1.某制造业企业2026年度发生符合条件的技术研发费用支出600万元，其中委托境外研发费用占10%。假设该企业应纳税所得额为200万元，根据2026年税收优惠政策，计算该企业可享受的加计扣除金额及实际应缴纳的企业所得税税额（企业所得税税率为25%）。2.某小型微利企业所得税纳税人在2026年度应纳税所得额为50万元，根据最新税收优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税税额。3.某个人在2026年度转让其名下位于上海市的房产，售价700万元，购入成本400万元。根据上海市2026年地方性税收政策，计算其应缴纳的个人所得税税额。4.某外资企业2026年度在上海市设立研发中心，其符合条件的研发费用为300万元。根据上海市2026年税收优惠政策，计算该企业可享受的税收优惠金额。5.某企业2026年度在贵州省购置新能源汽车用于职工通勤，共购置10辆，每辆售价15万元。根据贵州省2026年税收优惠政策，计算该企业可享受的补贴金额。答案与解析一、单选题1.D解析：根据2026年税收优惠政策，委托境外研发费用不享受加计扣除，仅境内研发费用可享受150%的加计扣除。2.A解析：根据最新税收优惠政策，小型微利企业所得税纳税人的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即50万元×12.5%×20%=6万元。3.B解析：根据2026年税收优惠政策，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。4.B解析：根据上海市2026年地方性税收政策，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的不征收个人所得税，否则按20%征收。5.C解析：根据上海市2026年税收优惠政策，外资企业在上海市设立研发中心，符合条件的研发费用可享受加计扣除100%。6.A解析：根据最新税收优惠政策，个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳增值税，即30万元×50%×20%=3万元。7.A解析：根据贵州省2026年税收优惠政策，购置新能源汽车用于职工通勤，每辆补贴5万元。8.A解析：根据最新税收优惠政策，个人从上市公司取得的股息红利收入，持股期限超过1年的，免征个人所得税；持股期限在1个月以上至1年的，暂减按10%征收个人所得税。9.A解析：根据广东省2026年税收优惠政策，集成电路设计企业可享受免征企业所得税5年的政策。10.B解析：根据四川省2026年税收优惠政策，林业碳汇项目可享受30%的税收抵免。二、多选题1.ABC解析：高新技术企业税收优惠、小型微利企业所得税优惠、研发费用加计扣除均为企业可享受的税收优惠政策，个人所得税专项附加扣除适用于个人。2.ABCD解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均为个人所得税专项附加扣除项目。3.ABD解析：上海市研发中心可享受税率减按10%征收、加计扣除100%、税收抵免的优惠政策。4.ABD解析：外资企业在上海市设立研发中心可享受税率减按15%征收、研发费用加计扣除、税收抵免的优惠政策。5.AB解析：贵州省购置新能源汽车可享受购车补贴、免征车购税的优惠政策。6.ABCD解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金均为个人所得税专项附加扣除项目。7.AC解析：广东省集成电路设计企业可享受免征企业所得税5年、减按10%征收企业所得税5年的优惠政策。8.AD解析：四川省林业碳汇项目可享受税收抵免、减半征收企业所得税的优惠政策。9.ABC解析：高新技术企业税收优惠、小型微利企业所得税优惠、研发费用加计扣除均为企业可享受的税收优惠政策，个人所得税专项附加扣除适用于个人。10.ABCD解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均为个人所得税专项附加扣除项目。三、判断题1.对解析：根据最新税收优惠政策，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，实际税负为100万元×15%=15万元，税负为10%。2.错解析：根据北京市2026年地方性税收政策，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的不征收个人所得税，否则按20%征收，应缴纳个人所得税税额为（700万元-400万元）×20%=60万元。3.对解析：根据深圳市2026年税收优惠政策，外资企业在深圳市设立研发中心，符合条件的研发费用可享受税率减按15%征收的优惠政策。4.错解析：根据最新税收优惠政策，个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳增值税，即20万元×50%×20%=2万元。5.错解析：根据浙江省2026年税收优惠政策，购置新能源汽车用于职工通勤，每辆补贴8万元。6.错解析：根据最新税收优惠政策，个人从上市公司取得的股息红利收入，持股期限超过1年的，免征个人所得税；持股期限在1个月以上至1年的，暂减按10%征收个人所得税，应缴纳个人所得税税额为30万元×10%=3万元。7.对解析：根据江苏省2026年税收优惠政策，集成电路设计企业可享受免征企业所得税5年的政策。8.错解析：根据安徽省2026年税收优惠政策，林业碳汇项目可享受40%的税收抵免。9.对解析：高新技术企业税收优惠和小型微利企业所得税优惠均为企业可享受的税收优惠政策。10.对解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均为个人所得税专项附加扣除项目。四、简答题1.简述2026年税收优惠政策中，高新技术企业享受的税收优惠政策有哪些？高新技术企业可享受的税收优惠政策包括：减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的研发费用可享受100%的加计扣除；符合条件的职工培训费用可全额税前扣除等。2.简述2026年税收优惠政策中，小型微利企业所得税优惠的具体内容。小型微利企业所得税优惠的具体内容包括：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.简述2026年税收优惠政策中，个人所得税专项附加扣除的具体内容。个人所得税专项附加扣除的具体内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。4.简述2026年税收优惠政策中，研发费用加计扣除的具体内容。研发费用加计扣除的具体内容包括：企业发生的符合条件的技术研发费用，可享受100%的加计扣除；委托境外研发费用不享受加计扣除；加计扣除金额计入企业应纳税所得额，按适用税率计算企业所得税。5.简述2026年税收优惠政策中，地方性税收优惠政策的具体内容。地方性税收优惠政策的具体内容包括：上海市对高新技术企业可享受减按15%的税率征收企业所得税；北京市对个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房产不征收个人所得税；深圳市对集成电路设计企业可享受免征企业所得税5年的政策等。五、计算题1.某制造业企业2026年度发生符合条件的技术研发费用支出600万元，其中委托境外研发费用占10%。假设该企业应纳税所得额为200万元，根据2026年税收优惠政策，计算该企业可享受的加计扣除金额及实际应缴纳的企业所得税税额（企业所得税税率为25%）。解：委托境外研发费用为600万元×10%=60万元，不享受加计扣除；境内研发费用为600万元-60万元=540万元，可享受100%的加计扣除，加计扣除金额为540万元×100%=540万元。加计扣除后的应纳税所得额为200万元+540万元=740万元，实际应缴纳的企业所得税税额为740万元×25%=185万元。2.某小型微利企业所得税纳税人在2026年度应纳税所得额为50万元，根据最新税收优惠政策，计算其应缴纳的企业所