会计外部监督管理制度(3篇)

第1篇一、引言会计作为企业经济活动的重要记录和反映，其准确性和可靠性直接关系到企业的经营管理和社会经济秩序。为了确保会计信息的真实、完整、及时，维护市场经济秩序，我国建立了完善的会计外部监督管理制度。本文将从会计外部监督的概述、监督主体、监督内容、监督程序、法律责任等方面进行详细阐述。二、会计外部监督概述1.会计外部监督的定义会计外部监督是指除企业内部会计监督之外，由政府、社会、专业机构等外部主体对会计工作进行监督和检查的活动。2.会计外部监督的意义（1）保障会计信息的真实、完整、及时，维护市场经济秩序；（2）提高企业经营管理水平，促进企业健康发展；（3）加强社会监督，维护公众利益。三、会计外部监督主体1.政府部门（1）财政部门：负责制定会计法规、制度，组织实施会计监督检查，查处会计违法行为；（2）审计机关：负责对国家机关、事业单位、社会团体、企业和其他组织的财务收支进行审计监督；（3）税务部门：负责对企业的税收缴纳情况进行监督检查。2.社会组织（1）会计师事务所：为企业提供审计、鉴证等服务，对企业的财务报表进行审计；（2）注册会计师协会：负责对注册会计师进行管理、培训和考核，维护注册会计师的合法权益。3.其他监督主体（1）证券交易所：对上市公司及其信息披露进行监管；（2）行业协会：对行业内企业的会计工作进行自律管理。四、会计外部监督内容1.会计法规、制度执行情况检查企业是否遵守国家会计法规、制度，是否存在违规行为。2.会计信息质量检查企业财务报表的真实性、完整性、及时性，是否存在虚假记载、误导性陈述等问题。3.会计内部控制制度检查企业内部控制制度是否健全，是否存在重大缺陷。4.会计人员资格检查企业会计人员是否具备相应的会计资格证书。5.会计档案管理检查企业会计档案是否完整、规范。五、会计外部监督程序1.审计程序（1）审计计划：明确审计目标、范围、时间等；（2）审计实施：收集证据，分析评价；（3）审计报告：提出审计意见、建议。2.监督程序（1）检查：对企业会计工作进行现场检查；（2）调查：对发现的违规行为进行调查核实；（3）处理：对违规行为进行处理，包括行政处罚、移送司法机关等。六、法律责任1.企业及其相关责任人的法律责任（1）企业：对违反会计法规、制度的行为承担法律责任；（2）责任人：对违反会计法规、制度的行为承担相应的法律责任。2.监督主体的法律责任（1）财政部门：对未履行职责的，依法追究责任；（2）审计机关：对未履行职责的，依法追究责任；（3）税务部门：对未履行职责的，依法追究责任。七、结论会计外部监督管理制度是我国会计监督体系的重要组成部分，对于维护市场经济秩序、促进企业健康发展具有重要意义。各级政府、社会组织和企业应共同努力，加强会计外部监督，确保会计信息的真实、完整、及时，为我国经济社会发展提供有力保障。第2篇一、引言会计外部监督管理制度是我国会计体系的重要组成部分，对于维护国家经济秩序、保障社会公共利益、促进市场经济健康发展具有重要意义。本文将从会计外部监督的概述、监督机构及职责、监督程序、法律责任等方面对会计外部监督管理制度进行详细阐述。二、会计外部监督的概述1.概念会计外部监督是指非会计机构或个人对会计信息真实性、完整性、合规性等方面的监督。其目的是确保会计信息真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，维护国家经济秩序，保护投资者、债权人等利益相关者的合法权益。2.作用（1）保障会计信息质量，提高会计信息透明度；（2）维护国家经济秩序，防止经济犯罪；（3）促进企业内部控制，提高企业管理水平；（4）保障投资者、债权人等利益相关者的合法权益。三、监督机构及职责1.证监会（1）负责对上市公司、证券公司、基金管理公司等证券市场主体的会计信息进行监督；（2）对涉嫌违法违规的会计行为进行调查和处理；（3）制定和实施会计准则、会计制度。2.财政部（1）负责制定和实施国家统一的会计准则、会计制度；（2）对全国会计工作进行监督检查，查处违法违规行为；（3）负责会计人员的资格考试、注册、继续教育等工作。3.税务机关（1）负责对企业的纳税申报、税收缴纳等情况进行监督；（2）对涉嫌偷税、逃税等违法行为进行调查和处理。4.审计机关（1）负责对政府投资、国有企事业单位、社会团体等单位的财务收支、经济活动进行审计；（2）对涉嫌违法违规的会计行为进行调查和处理。5.其他部门（1）国资委：负责对国有企业的会计信息进行监督；（2）中国人民银行：负责对金融机构的会计信息进行监督。四、监督程序1.检查与审计（1）现场检查：监管部门根据需要，对被监督单位进行现场检查，了解其会计信息真实性和合规性；（2）审计：监管部门聘请具有资质的会计师事务所对被监督单位的会计信息进行审计。2.举报与投诉（1）举报：任何单位和个人有权向监管部门举报涉嫌违法违规的会计行为；（2）投诉：被监督单位或个人对监管部门的监督行为提出异议，可向监管部门投诉。3.调查与处理（1）调查：监管部门对举报、投诉等事项进行调查；（2）处理：对违法违规的会计行为，监管部门依法进行处理，包括罚款、吊销会计资格证书等。五、法律责任1.监督机构及其工作人员（1）滥用职权、玩忽职守，造成严重后果的，依法给予行政处分；（2）构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.被监督单位及其负责人（1）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；（2）未按照规定设置会计账簿，提供虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.会计师事务所及其注册会计师（1）违反职业道德，出具虚假审计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；（2）未按照规定进行审计，出具虚假审计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。六、结语会计外部监督管理制度是我国会计体系的重要组成部分，对于维护国家经济秩序、保障社会公共利益、促进市场经济健康发展具有重要意义。我们要不断完善会计外部监督管理制度，提高监管效能，确保会计信息真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为我国经济发展提供有力保障。第3篇一、引言会计作为企业经济活动的重要记录者和监督者，其准确性和可靠性对企业经营决策和社会经济秩序的稳定具有重要意义。为了确保会计信息的真实、完整和透明，我国建立了会计外部监督管理制度。本文将从会计外部监督管理制度的定义、内容、实施方式、存在的问题及改进措施等方面进行探讨。二、会计外部监督管理制度的定义会计外部监督管理制度是指国家、社会、行业和单位等外部主体对会计工作实施监督、检查和管理的制度。它包括政府监管、社会监督、行业自律和单位内部监督等四个方面。三、会计外部监督管理制度的内容1.政府监管（1）法律法规监管：政府通过制定《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，对会计工作进行全面规范。（2）会计信息质量检查：政府相关部门对上市公司、国有企业等会计信息质量进行检查，确保会计信息的真实、完整和透明。（3）会计师事务所监管：政府加强对会计师事务所的监管，规范会计师事务所的执业行为，提高审计质量。2.社会监督（1）新闻媒体监督：新闻媒体对会计违法违规行为进行曝光，发挥舆论监督作用。（2）社会公众监督：鼓励社会公众参与会计监督，提高会计信息透明度。3.行业自律（1）会计协会自律：会计协会制定行业规范，加强行业自律，提高会计人员素质。（2）会计师事务所自律：会计师事务所建立健全内部管理制度，规范执业行为，提高审计质量。4.单位内部监督（1）内部审计：单位内部设立审计部门，对会计工作进行审计，确保会计信息的真实、完整和透明。（2）内部控制：单位建立健全内部控制制度，防止舞弊行为发生。四、会计外部监督管理制度的实施方式1.政府监管实施方式（1）制定会计法律法规，明确会计工作规范。（2）设立会计信息质量检查机构，对会计信息进行监督检查。（3）对会计师事务所进行监管，规范其执业行为。2.社会监督实施方式（1）新闻媒体曝光违法违规行为。（2）鼓励社会公众参与会计监督。3.行业自律实施方式（1）会计协会制定行业规范，加强行业自律。（2）会计师事务所建立健全内部管理制度，提高审计质量。4.单位内部监督实施方式（1）设立内部审计部门，对会计工作进行审计。（2）建立健全内部控制制度，防止舞弊行为发生。五、会计外部监督管理制度存在的问题1.政府监管力度不足：部分地方政府对会计工作的监管力度不够，导致会计违法违规行为时有发生。2.社会监督机制不完善：新闻媒体和社会公众的监督作用发挥不够，会计信息透明度有待提高。3.行业自律意识薄弱：部分会计师事务所和会计人员自律意识不强，导致审计质量不高。4.单位内部监督不到位：部分单位内部审计部门设置不合理，内部控制制度不健全，导致会计信息失真。六、改进措施1.加强政府监管：加大政府监管力度，对会计违法违规行为进行严厉打击。2