航发动力财务制度

PAGE航发动力财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范航发动力（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于航发动力及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供有力支持。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务分析人员等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据准确可靠。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。加强财务内部控制，完善财务管理制度和流程。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责各类费用的审核和报销，确保费用支出合规合理。定期核对账目，清理往来款项，保证账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更，需经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系，确保财务核算的一致性和规范性。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，满足公司财务核算和管理的需要。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行总账与明细账的核对，确保账账相符。4.月末、季末、年末进行结账工作，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应包括财务报表、报表附注和财务情况说明书等内容。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制本部门的资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低融资成本，防范融资风险。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，与金融机构保持密切沟通，确保资金及时足额到位。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金安全、高效使用。2.各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、支付方式等。3.财务部门对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批后办理资金支付手续。4.严格控制资金支出，确保资金支出符合公司财务制度和相关规定，杜绝不合理支出。（四）资金结算管理1.加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.按照国家有关规定，选择合适的结算方式，包括支票、汇票、本票、网上银行等。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（五）资金风险管理1.建立健全资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.加强对资金流动性、利率风险、汇率风险等的管理，采取有效措施防范风险。3.定期进行资金风险评估，制定风险应对预案，确保公司资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。2.加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确。3.定期对银行存款进行清查核对，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强存货核算，准确反映存货的数量、价值和成本。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。（五）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，确保无形资产的安全和有效利用。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家会计准则和公司财务制度，进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间和受益对象。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，合理确定利润分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.根据公司章程规定，提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确完整。2.按时进行纳税申报，如实申报应纳税款，确保纳税申报及时、准确。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳合规、安全。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题，防范税务风险。（四）税务筹划1.在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司经营目标和财务状况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制的范围和重点。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务工作的操作规范和审批程序。2.加强财务人员岗位培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和风险意识。3.实行财务审批授权制度，明确各级管理人员的财务审批权限。4.加强财务内部审计和监督，定期对财务工作进行检查和评估，及时发现和纠正问题。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高公司财务管理效率和水平，实现财务信息的实时、准确、共享。2.优化财务业务流程，降低财务运营成本。3.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务信息化系统选型与实施1.根据公司财务管理需求，选择合适的财务信息化系统，并进行系统选型和评估。2.制定财务信息化系统实施计划，确保系统顺利上线运行。3.对财务人员进行系统培训，使其熟悉系统操作流程和功能。（三）财务信息化系统维护与管理1.建立财务信息化系统维护管理制度，定期对系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。2.加强对财务信息化系统数据的管理，确保数据安全、完整。3.建立财务信息化系统应急处理机制，及时处理系统故障和数据丢失等问题。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.资金预算、财务分析报告、审计报告等财务管理资料。3.税务申报资料、税务筹划方案等税务管理资料。4.财务内部控制制度、财务信息化系统相关资料等其他财务资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、准确。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，便于查阅和保管。（三）财务档案保管与借阅1.建立财务档案保管制度，指定专人负责财务档案的保管工作，确保