中小型公司财财务制度

PAGE中小型公司财财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小型公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便公司管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。2.组织公司年度预算的编制、执行、监控和调整。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和高效运作。4.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。5.开展财务分析，为公司管理层提供决策支持信息。6.负责公司税务筹划与申报缴纳，合理降低税务成本。7.管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产安全完整。8.对公司经济活动进行财务监督，防范财务风险。9.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。参与公司战略规划和重大决策，提供财务专业意见。领导财务预算编制、执行和分析工作，监控预算执行情况。负责资金管理，合理安排资金，确保资金供需平衡。审核财务报表和重要财务报告，对公司财务状况进行综合分析。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责各类财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。协助财务经理进行预算编制和执行监控，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与公司资产清查工作，核实资产状况。协助税务会计进行税务申报和缴纳工作，提供相关财务资料。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。每日盘点现金，编制现金日报表，做到账实相符。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关原始凭证。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标和资源状况，提出调整意见，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后报董事会审批。（二）预算执行1.公司各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。3.各部门在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。4.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整事项应纳入新的预算执行。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，确保资金来源稳定。3.对拟筹集资金的项目进行可行性分析和风险评估，确保融资项目的收益性和安全性。4.办理融资相关手续，签订融资合同，明确各方权利义务，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。2.各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。3.财务部门对资金使用申请进行审核，根据公司资金状况和预算安排，审批资金使用申请。4.资金支付应严格按照公司财务审批流程进行，确保资金支付安全、准确、及时。5.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范公司资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、快捷。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。4.妥善保管各类结算票据，按照规定进行票据的开具、背书、贴现等操作。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全保卫工作。2.严格执行不相容岗位分离制度，确保资金收付、保管、核算等环节相互独立、相互制约。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全防范意识，防止资金被盗、被骗等安全事故的发生。4.定期进行资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理的规定，对货币资金进行核算和管理。定期盘点现金，确保账实相符；每月编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。财务部门负责存货的核算，定期与仓库核对存货数量和金额，确保账实相符。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，发现盘盈、盘亏等情况及时查明原因，报财务部门进行账务处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.财务部门负责固定资产的核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。4.固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，购置后及时办理验收、入账手续。5.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。6.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.明确无形资产的范围，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.财务部门负责无形资产的核算，按照取得成本入账，并在规定的期限内进行摊销。3.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。4.无形资产的购置、转让、摊销等事项应按照公司规定的审批流程进行。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个受益对象。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际领用数量和采购成本核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等核算；制造费用按照一定的分配方法分配到产品成本中。2.销售费用核算公司在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用按照实际发生额进行核算。3.管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用按照实际发生额进行核算。4.财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用，如优化采购流程、提高生产效率、控制费用支出等。3.财务部门定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，提出改进建议。4.公司实行成本费用预算控制，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对超支部门进行处罚。七、收入利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.财务部门按照收入确认原则对公司各项收入进行核算，确保收入数据准确无误。2.加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的来源、金额、收款情况等。3.销售部门负责销售合同的签订和执行，及时跟踪销售进度，确保销售收入的实现。4.对收入进行分析，关注收入结构和增长趋势，为公司决策提供依据。（三）利润核算与分配1.公司按照国家会计准则和财务制度的规定进行利润核算，计算出营业利润、利润总额和净利润。2.净利润按照公司规定的利润分配政策进行分配，一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.财务部门负责每月按时进行纳税申报，申报内容包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。3.在纳税申报过程中，应认真核对各项数据，确保申报数据真实、准确、完整，避免漏报、错报等情况的发生。（二）税务筹划1.结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。3.在进行税务筹划时，应充分考虑税务风险，避免因税务筹划不当而引发税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务行为合法合规。3.定期对公司税务风险进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务处罚和滞纳金等损失。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层提供决策支持信息，提出改进建议和措施。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等