石材公司财务制度

PAGE石材公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[石材公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。2.适用范围本制度适用于[石材公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。加强成本费用控制，进行成本核算和分析，降低公司运营成本。负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务档案管理，确保财务资料的安全、完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。领导财务核算工作，审核财务报表。负责资金管理和税务筹划。参与公司重大决策，提供财务支持。协调与其他部门的关系，指导财务人员工作。会计负责财务核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和费用控制。协助财务经理进行财务分析。负责财务档案的整理和保管。出纳负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。负责支票、汇票等票据的管理。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目。记账凭证、账簿、报表等应使用规定的会计科目名称。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理批准后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则。通过银行贷款、股权融资等方式筹集资金时，应按照相关规定办理手续。2.资金使用建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合规性和安全性。合理安排资金，优先保障生产经营所需资金，提高资金使用效率。3.资金结算加强资金结算管理，规范结算流程。严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的及时、准确。支票、汇票等票据的使用应符合规定，妥善保管。4.资金监控定期对资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类生产成本：包括原材料采购成本、加工成本、制造费用等。销售费用：包括销售过程中的运输费、包装费、广告费等。管理费用：包括行政管理部门的办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的问题，采取有效措施加以改进。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关期限超过一年的设备、器具、工具等。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司生产经营需要，编制购置计划，经审批后实施。购置固定资产应按照规定进行招标、询价等采购程序，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确。4.固定资产清查定期进行固定资产清查，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。七、存货管理1.存货定义与分类存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。2.存货采购存货采购应根据生产经营需要，编制采购计划，经审批后实施。采购存货应选择合格供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。3.存货核算采用实际成本法核算存货成本。存货发出时，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。4.存货清查定期进行存货清查，每年至少一次。清查内容包括存货的数量、品种、规格、成本等。对清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳税款。2.税务核算与缴纳准确计算应纳税额，进行税务核算。按照规定的期限和方式缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务审批流程1.费用报销审批员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，出纳方可支付报销款项。2.采购付款审批采购部门签订采购合同后，应填写付款申请单，注明采购合同编号、采购金额、付款方式等。付款申请单经采购部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，出纳按照合同约定支付款项。3.资金支出审批公司发生资金支出时，应填写资金支出审批单，注明支出金额、用途、支付方式等。资金支出审批单经相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，出纳方可办理资金支付手续。十、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。财务档案应装订成册，编制目录，便于查阅。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备。财务档案应妥善保管，确保档案的安全、完整。按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。4.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅