中小房地产公司财务制度

PAGE中小房地产公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中小房地产公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为实现公司战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务组织与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责财务核算工作，准确记录各项经济业务。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本核算与控制，参与预算编制。协助财务经理进行财务分析。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和空白支票等。登记现金和银行存款日记账。定期盘点现金，保证账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度的部门预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。3.公司管理层对预算草案进行审议和批准，下达正式年度财务预算。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出预警。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，需经公司管理层审批。（三）预算调整1.当市场环境、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.财务部门根据审批后的调整方案，对财务预算进行相应调整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优筹资方案。3.办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用严格按照预算执行，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全、合规。（三）资金结算1.规范银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。2.加强资金结算管理，确保资金收付及时、准确，防范资金风险。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。（四）资金监控1.财务部门实时监控资金流动情况，及时掌握资金动态。2.建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等异常情况进行预警。3.定期对资金使用效益进行分析和评价，提出改进措施。五、成本费用管理（一）成本核算对象根据房地产项目开发特点，确定成本核算对象为具体的开发项目。（二）成本项目构成1.土地成本：包括土地出让金、拆迁补偿费等。2.前期工程费：如规划设计费、可行性研究费等。3.建筑安装工程费：涵盖建筑工程、安装工程等费用。4.基础设施费：包括供水、供电、道路等费用。5.公共配套设施费：如幼儿园、会所等建设费用。6.开发间接费：指为开发项目而发生的管理费用、销售费用等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将开发成本按成本核算对象和成本项目进行归集和分配。（四）成本控制措施1.建立成本控制目标体系，将成本目标分解到各部门和各阶段。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出。3.对成本发生过程进行监控，及时发现和纠正成本偏差。4.定期进行成本分析，总结成本控制经验教训。（五）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。2.建立费用审批制度，规范费用报销流程。3.对费用支出进行分类核算和分析，提高费用使用效益。六、收入与利润管理（一）收入确认原则按照国家相关会计准则和房地产行业规定，在满足收入确认条件时确认销售收入。（二）销售价格管理1.根据市场行情、成本状况等因素，制定合理的销售价格策略。2.销售价格调整需经公司管理层审批，并及时通知相关部门。（三）销售合同管理1.在签订销售合同前，对合同条款进行审核，确保合同合法合规。2.销售合同签订后，及时进行登记和归档，跟踪合同执行情况。3.加强销售款项回收管理，确保销售收入及时足额入账。（四）利润分配1.按照公司法和公司章程规定，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司股东大会审议通过后实施。七、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.固定资产的定义和标准：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：根据公司业务需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（二）无形资产1.无形资产的范围：包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价：按照取得成本进行计价。3.无形资产摊销：根据使用寿命合理摊销无形资产。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家财务报告编制要求。（二）财务分析1.根据财务报告和相关资料，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.撰写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制体系，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和各岗位的职责权限，加强内部牵制。3.对关键业务和高风险领域实施重点控制。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业审计人员。2.定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。3.对审计发现的问题提出整改意见，跟踪整改落实情况。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，防范税务违法行为。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。十一、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备。2